Как рассчитать налог на землю общего пользования в СНТ?

Согласно пункту 3 статьи 398 НК РФ товарищество обязано представить налоговую декларацию по итогам налогового периода по земельному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также льготы и порядок их применении.

Согласно пункту 1 статьи 388 налогоплательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющего налоговым периодом (п.

1 ст. 391 НК РФ).

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основе вышесказанного, алгоритм расчета земельного налога следующий:

Определяем кадастровую стоимость земельного участка и его категорию. Как правило категория земель общего пользования земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование — для садоводства.

Узнать кадастровую стоимость можно из выписки ЕГРН на земельный участок или при помощи сервиса Росреестра – Публичная кадастровая карта. Наиболее верный способ – сделать запрос в Росреестр о кадастровой стоимости интересующего земельного участка на определенную дату (1 января расчетного года).

Категорию, если кто-то не знает, какая категория у земельного участка, можно определить таким же образом. Выясняем, какая ставка земельного налога установлена, представительными органами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок. Иными словами, нам нужно постановление депутатов об установлении ставок земельного налога.

Можно поискать на сайте администрации или на сайте налоговой (nalog.ru, далее Электронные сервисы, далее Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц). Определяем период владения (для тех случаев, когда товарищество приобретало или продало земельные участки в течении расчетного года, к примеру, куплен участок у садовода под детскую площадку).

Пример: Кадастровая стоимость 1 млн. руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Период владения 11 месяцев.

Рассчитываем налог: 1 млн. руб. умножаем на 0,3%, делим на 12(месяцев) и умножаем на период владения 11(месяцев). Получаем 2750 руб.

Если участок не продавался и не покупался, то нужно кадастровую стоимость умножить на ставку налога, то других манипуляций не нужно.

Согласно статье 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Налог на землю в СНТ

Налог на землю в СНТ

Как рассчитать налог на землю общего пользования в СНТ?

Похожие публикации

Садоводческие некоммерческие товарищества являются популярной системой организации деятельности российских садоводов. По своему статусу СНТ является юридическим лицом и призвано обеспечить защиту интересов граждан, входящих в его состав.

Все владельцы дачных участков должны уплачивать в местный бюджет земельный налог. Помимо того, что налог на землю должны перечислять собственники, в СНТ существуют также и земли общего пользования, необходимость оплачивать которые возложена на правление товарищества.

В связи с тем, что данный бюджетный платеж относится к уровню местных налогов, ставка по нему устанавливается местными органами самоуправления индивидуально. Правительством регламентировано два вида ставок, исходя из которых, местные власти могут самостоятельно варьировать ставку по налогу на землю, не превышая установленного предела.

НК РФ предусматривает следующие размеры ставок по налогу:

  • 0,3 % применяются для земель подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой и т.д.
  • 1,5 % используются в отношении всех объектов, не облагаемых налогом по ставке 0,3 %.

Физические лица не производят расчет налога на землю самостоятельно. За них это делает налоговый орган.

На основе произведенных инспекторами расчетов, налогоплательщики получают уведомление о необходимости уплатить налог.

Перечислить в местный бюджет налоговый платеж необходимо не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода. То есть земельный налог за 2016 год надо будет перечислить не позднее 1 декабря 2017 года. Декларацию по земельному налогу, в отличие от юридических лиц, граждане в инспекцию не предоставляют.

Налоговые льготы по земельному налогу устанавливаются местными органами власти на территории муниципальных образований.

Земельный налог на дачный участок

Наличие дачного участка у физического лица является основанием перечислять налог на землю в СНТ. В соответствие с налоговым правом дачные участки облагаются земельным налогом по ставке 0,3 %, что составляет предел, выше которого повышать ставку муниципалитет не вправе. Однако в России множество образований использует для обложения налогом ставку менее 0,3 %, это право дано им НК РФ.

Соответственно, уточнить применяемую в регионе налоговую ставку, можно обратившись в свою инспекцию ФНС либо, используя сервис ФНС . Для исчисления налога с 2015 года в расчет принимается кадастровая стоимость дачного участка.

Налог на землю под ИЖС

Налог на землю ИЖС также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для расчета налога показатель кадастровой стоимости учитывается на 1 января года.

Земли, являющиеся объектом жилищного строительства, тоже облагаются налогом по ставке 0,3 % в соответствии со ст. 394 Налогового кодекса.

Как рассчитать земельный налог в СНТ

Земельный налог в садовом товариществе рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки по налогу. Расчет налога производится следующим образом:

Налог на землю = Кадастровая стоимость земли х 0,3 %.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не знает кадастровую стоимость принадлежащей ему на праве собственности земли, узнать ее можно в кадастровом паспорте объекта недвижимости или на сайте Росреестра.

Налог на земли общего пользования в СНТ

Земли общего пользования, расположенные в СНТ также облагаются земельным налогом. Согласно принятой практике, земельный налог СНТ оплачивает правление товариществом, возмещая произведенные затраты за счет членских взносов участников.

В связи с тем, что СНТ является юридическим лицом, рассчитывая налог на землю, необходимо учитывать требования для организаций, то есть самостоятельно рассчитывать налог и предоставлять декларацию в инспекцию ФНС. Обратите внимание, что в этом случае вам может потребоваться вносить авансовые платежи по земельному налогу.

Земли общего пользования в СНТ и налог на них

В самый разгар садово-приусадебно-дачного сезона ФНС России обобщила вопросы населения о налоге на общие земли СНТ – садовых некоммерческих товариществ. Итак, что это за земли и каков порядок их налогообложения.

Какая земля в СНТ общая

Для СНТ земли общего пользования – это земли:

  • под дорогами
  • спортивными площадками
  • объектами электро-, газо-, водоснабжения
  • объектами общей инфраструктуры и т. п.

Как рассчитать налог на землю общего пользования в СНТ?

Кто платит налог

На основании ст. 388 Налогового кодекса РФ налог за землю уплачивают лица, которые владеют участками на праве:

  • собственности
  • постоянного (бессрочного) пользования
  • пожизненного наследуемого владения.

Плательщиков налога определяют в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по основаниям, предусмотренным Законом от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан (далее – Закон № 66-ФЗ).

Покупка земли за счет целевых взносов

Когда участки приобретены в совместную собственность участниками СНТ за счет целевых взносов товарищества, возникает налог на общие земли СНТ. Его платят члены СНТ.

Налоговая база в этом случае одинаковая для каждого из владельцев, то есть – в равных долях (ст. 392 НК РФ).

Когда платит само СНТ

СНТ как юридическое лицо уплачивает земельный налог за участки:

  • приобретенные за счет средств специального фонда СНТ
  • предоставленные или приобретенные им в собственность, в т. ч. согласно ст. 28 Закона № 66-ФЗ в редакции до 1 марта 2015 года.

Старые документы на землю

Иногда налог на земли общего пользования в СНТ приходится платить, когда права участки удостоверены документами, датированными до 1998 года. То есть, выданными до начала действия Закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ .

В этом случае налог за общую землю должны платить те лица, которые указаны в этих документах.

Порядок налогообложения общих земель с 2019 года

Как мы уже упоминали, с 1 января 2019 года начинает действовать Закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ. По нему, земельный участок общего пользования из государственной или муниципальной собственности и расположенный в границах СНТ (территории садоводства), может предоставляться в долевую собственность владельцам садовых участков.

В этом случае земельный налог будут отчислять физические лица-участники такой долевой собственности.

Как рассчитать земельный налог в садоводческом некоммерческом товариществе

Как рассчитать налог на землю общего пользования в СНТ?

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Размер земельного налога и льготы по нему устанавливается решениями муниципальных органов, так как в соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ земельный налог относится к местным налогам.

Земельный налог оплачивают не только садоводы и дачники, как физические лица за свои личные земельные участки, но и садоводческие и дачные объединения за земли общего пользования.

Земельный налог, который подлежит уплате садоводческим некоммерческим товариществом, включается в состав членских взносов. В связи с тем, что членские взносы состоят из текущих платежей, которые могут быть направлены на разнообразные нужды товарищества, размер земельного налога многие садоводы просто не знают.

Как узнать размер земельного налога на земли общего пользования?

Самое простое – это обратиться к председателю, ведь именно председатель СНТ или бухгалтер товарищества, ежегодно собирают с садоводов деньги на уплату земельного налога и перечисляют эти денежные средства по назначению.

Для получения необходимой информации от председателя садоводческого некоммерческого товарищества, надо обратиться к нему с заявлением. Но можно рассчитать земельный налог и самостоятельно.

Для расчета земельного налога нужно выяснить его кадастровую стоимость.

Кадастровая стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации. В соответствии с п. 2 ст.

66 ЗК РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определенных п. 3 ст. 66 ЗК РФ.

Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ Об оценочной деятельности в Российской Федерации.

Правила проведения государственной кадастровой оценки земель утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2000 г. № 316 Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель.

Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать на официальном сайте Росреестра в публичной кадастровой карте или запросив выписку из ЕГРН.

Решение об установлении ставки земельного налога найти на сайте местной администрации.

Кроме этого, справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам имеется на сайте Федеральной налоговой службы, где можно узнать реквизиты решения об установлении земельного налога, срок уплаты налога, размер налога, а также установленные льготы по налогу.

Земельный налог рассчитывается следующим образом: кадастровую стоимость земельного участка надо умножить на ставку налога, утвержденную органом местного самоуправления, и разделить на 100.

0,2 % — ставка земельного налога, утвержденная органом местного муниципального образования (по вашему земельному участку, уточняйте ставку, она может отличаться от указанной в примере, но должна быть не более 0,3%).

Таким образом, узнать на каком основании взимается земельный налог, в каком размере, и рассчитать сумму, подлежащую уплате, можно не выходя из дома.

В Письме Минфина России указано, что в соответствии с п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставляются садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению как юридическому лицу в собственность.

Таким образом, если участки общего пользования предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ как юридическому лицу, свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на эти земельные участки выдано СНТ как юридическому лицу и согласно сведениям, представляемым в налоговые органы органами Росреестра, правообладателем таких земельных участков является СНТ как юридическое лицо, то налогоплательщиком в отношении земельных участков общего пользования, предоставленных в коллективно-совместную собственность СНТ, должно признаваться СНТ как юридическое лицо.

Что касается положения п. 2 ст. 392 Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях, то данное положение применяется в отношении нескольких лиц, которые указаны в свидетельстве о праве общей совместной собственности как субъекты этого права.

Как рассчитать налог на землю общего пользования в СНТ?

Я собственник земельного участка (531 м кв) и налог на землю оплачиваю согласно получаемой налоговой квитанции через банк. Также ежегодно оплачиваю стоимость сотки земли повторно. Председатель объясняет, что этот платёж — Налог на землю общего пользования- в снт рассчитывают опять же из расчёта налоговой стоимости м кв. моего участка Правомерно ли поступает председатель снт

Ответы юристов (1)

Правомерно ли поступает председатель снт

Вопрос: О земельном налоге в отношении земельных участков общего пользования, приобретенных или созданных СНТ за счет целевых взносов либо за счет средств специального фонда.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты земельного налога за земли общего пользования садоводческих некоммерческих товариществ и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Кодекса.
На основании статьи 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан (далее — Федеральный закон N 66-ФЗ) имуществом общего пользования является имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (дороги, водонапорные башни, общие ворота и заборы, котельные, детские и спортивные площадки, площадки для сбора мусора, противопожарные сооружения и тому подобное).
В пункте 2 статьи 4 Федерального закона N 66-ФЗ установлено, что в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. Имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества, является собственностью такого товарищества как юридического лица.
В соответствии с пунктом 2 статьи 392 Кодекса налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
Таким образом,учитывая вышеуказанные положения, в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, налогоплательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является СНТ как юридическое лицо.
При этом обращаем внимание, что согласно пункту 4 статьи 14 Федерального закона N 66-ФЗ в редакции, действовавшей до 01.03.2015, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставлялись в собственность садоводческому, огородническому и дачному некоммерческому объединению как юридическому лицу.
В связи с этим полагаем, что если земельные участки общего пользования ранее были предоставлены в собственность СНТ как юридическому лицу, то налогоплательщиком в отношении этих земельных участков является СНТ.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
02.03.2017

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Самые читаемые:

Как узаконить уже сделанную перепланировку квартиры без получения соответствующего согласования
Квартира в обмен за уход за пожилым человеком - что это такое, на дому, старше 80
Как оформить квартиру в собственность по дарственной: инструкция по передаче недвижимости новому вла...
Госпошлина за регистрацию земельного участка 2019 - сколько, на оформление, право собственности
В чем заключается суть договора дарения земельного участка и как его составить
Как выселить человека из квартиры: из муниципальной или коммунальной?
Дополнительное соглашение к договору аренды нежилого помещения: образец документа о внесении изменен...
Иск о протечке крыши
Договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицами, ООО и другой организацией: ...
Как не остаться без дачного участка в новом году
Где получать кадастровый паспорт на квартиру?
Как составить акт о затоплении квартиры и застраховать квартиру от затопления соседей?
Исковое заявление о признании права бессрочного пользования земельным участком
Как выглядит кадастровый паспорт на квартиру?
Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку
Как узнать кадастровую стоимость через Росреестр?
Ипотека 10 10 10 - 10 процентов первоначальный взнос, годовых, банки, Сбербанк, ВТБ 24
Зачем приватизировать квартиру - нужно ли, стоит, что будет если, чем отличается, обязательно
Возможна ли выписка бывшего супруга (супруги) из квартиры после развода?
Как быстро продать комнату в коммунальной квартире - без согласия соседей, правильно
Как можно сэкономить на налогах, сдавая свою квартиру в аренду?
Как использовать материнский капитал при покупке квартиры?
Исковое заявление о разделе лицевого счета между собственниками по оплате ЖКУ
Как выписать из муниципальной квартиры несовершеннолетнего ребенка? Можно ли выписать ребенка из неп...
Как оформить куплю продажу дачи
Кому придется платить комиссию за ЖКХ
Какой тариф ЖКХ позволит сэкономить ?
Дом куплю с документами
Госпошлина за регистрацию дома и земельного участка
Кадастровый паспорт на многоквартирный жилой дом
Как получить квартиру матери-одиночке от государства
Взыскание неустойки с застройщика по долевому участию - судебная практика, для сдачи дома, иск, цена

О admin

x

Check Also

Когда сироте положена квартира

Вопрос от Сипотовой Анны Сергеевны г. Новокуйбышевск Самарская область Я являюсь опекуном 2 внуков, 2001 ...

Когда сдача жилья в аренду без уплаты налогов незаконна

Сдача жилья в аренду законом разрешена, другой вопрос — можно ли осуществлять данную деятельность, не ...

Когда продажа квартиры облагается налогом

Продажа квартиры в законодательстве рассматривается как совершение сделки купли-продажи с получением прибыли для продавца. Последняя ...

Когда платится налог с продажи квартиры и автомобиля: сроки, возможность экономии

Обязательства перед государством, возникающие у гражданина после продажи квартиры, он должен исполнить не только полностью, ...

Когда невестка или зять может претендовать на жилплощадь родителей супруга

Наверное, нет такого человека, который не слышал забористые анекдоты про тещу с зятьком или про ...

Когда можно продать квартиру после приватизации — сразу, чтобы не платить налог,

Рынок недвижимости активно развивается. Сейчас многие приобретают дома или квартиры. После определенного времени проживания, по ...

Когда можно оспорить завещание на квартиру по закону?

Согласно действующим законодательным нормам, наследственные права могут возникать по завещанию – посмертному распоряжению имуществом, а ...

Когда зять или невестка вправе претендовать на жилплощадь родителей бывших супругов

Сложные отношения родителей с зятьями и невестками встречаются нередко. Да что скрывать, зачастую не складывается ...

Когда замену батареи оплачивает управляющая компания

С наступлением отопительного сезона особую актуальность приобретает вопрос о состоянии радиаторов центрального отопления, поскольку именно ...

Когда заканчивается бесплатная приватизация земельных участков

Здравствуйте,напишите,пожалуйста! Когда заканчивается именно БЕСПЛАТНАЯ приватизация земельных участков в СНТ?Слышала,что до 31 декабря 2020 г ...

Когда жилье могут продать без согласия владельца

Никто не оспаривает то факт, что владелец жилья обладает всей полнотой прав на данную собственность, ...

Квитанция ЖКХ: образец бланка на оплату, его форма, порядок расчета за услуги

Расскажем, что она из себя представляет, как ее заполнить и сколько желательно хранить на всякий ...

Квартиры по социальной ипотеке — методика расчетов площади, где дают, сколько стоит

Многие нуждаются в улучшении жилищных условий, но не имеют достаточный доход, чтобы в ближайшем будущем ...

Квартира по социальному найму что это

Не у всех семей есть возможность приобрести недвижимость: квартиру, дом или даже комнату в общежитии. ...

Квартира на первом этаже — плюсы и минусы, отзывы, где купить, как утеплить пол, покупать ли квартиру на первом этаже?

Квартиры, расположенные на первом этаже дома, традиционно считаются менее привлекательными, так как имеют ряд своих ...

Квартира в обмен за уход за пожилым человеком — что это такое, на дому, старше 80

Покупка квартиры сегодня – достаточно затратное мероприятие. Так как стоимость жилой недвижимости на сегодняшний день ...

Калькулятор расчета площади земельного участка неправильной формы: четырехугольник

Инструкция для калькулятора расчета площади неправильного земельного участка Данный онлайн калькулятор помогает произвести расчет, определение ...

Какую квартиру лучше купить вторичку или новостройку — в Москве, в ипотеку, выгодней, для сдачи

Непростую задачу по приобретению жилья приходится решать почти каждому человеку. Труднее всего определиться с выбором ...

Какой тариф ЖКХ позволяет экономить на оплате?

Летом прошлого года Правительство РФ одобрило часть поправок к законодательству жилищно-коммунального хозяйства. Все поправки касались ...

Какой тариф ЖКХ позволит сэкономить ?

С лета 2018 года в законодательстве появилось множество новшеств, связанных со сферой ЖКХ. Еще не ...

Какой земельный участок опасно покупать? 5 признаков незаконной сделки

Приобретение земельного участка по важности приравнивается к покупке квартиры или дома. Здесь тоже тратится существенная ...

Каких проверок ждать, если вы не успели подать заявление о регистрации дома до 1 марта

Такие строения подпадают под объект ИЖС и должны соответствовать 20 м в высоту и иметь ...

Какие существуют способы узнать собственника квартиры

При покупке того или иного объекта недвижимости стоит задуматься о том, действительно ли является продавец ...

Какие проверки будут, если вы обратились за субсидией на оплату услуг ЖКХ?

Субсидирование расходов на оплату коммунальных услуг – мера, социальная значимость которой продолжает расти с каждым ...

Рейтинг@Mail.ru