Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение таких вычетов для доходов, облагаемых по ставке 13%.

Виды социальных налоговых вычетов

В НК РФ прописано 5 видов социальных налоговых вычетов:

  1. Вычет по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Социальный вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное образование либо своего ребенка.
  2. Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или услуги по своему лечению, лечению супруги, детей или родителей.
  3. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ).
  4. Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ) Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. Вычет по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) – 120 000 рублей.

Как получить социальный вычет в инспекции и у работодателя

Вычет в инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года.

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Вычет у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета. Пример смотрите ниже.

Сотрудник вправе использовать любой вариант. Он потратил деньги в текущем году, поэтому действуют новые правила. Сотрудник вправе получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгодней, чем через инспекцию. Так работник быстрее вернет деньги.

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление по форме из письма ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected] и документы, подтверждающие расходы.
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7/11/[email protected]).
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

Образец заявления работодателю о предоставлении социального налогового вычета

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мнесоциальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 июля 2017 г.

20 июля 2017 г. Кондратьев А.С. Кондратьев

Документы для вычета:

Социальный налоговый вычет в вопросах и ответах

Вычет на лечение ребенка положен до 18 лет

«…С июня по август текущего года наш директор оплатил лечение сына у ортодонта. В сентябре ребенку исполнилось 18 лет. Вправе ли директор заявить социальный вычет. » (из письма главного бухгалтера Елены Градовой, г. Санкт-Петербург)

Сотрудник имеет право на социальный вычет.

Сотрудник может получить вычет с расходов на лечение несовершеннолетних детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплачивал расходы на лечение, когда ребенку еще не исполнилось 18 лет. Значит, руководитель вправе заявить вычет.

Лечение у ортодонта не относится к дорогостоящим. Поэтому сумма вычета равна расходам на лечение ребенка, но не выше 120 тыс. рублей в год.

Работник вправе получить вычет в компании до конца года. Для этого руководитель должен обратиться в инспекцию с заявлением, форма которого рекомендована письмом ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected] К заявлению надо приложить:

  • договор на лечение ребенка;
  • квитанции об оплате;
  • справку поликлиники об оплате.

В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление, подтверждающее вычет.

В компанию директор подаст заявление на вычет в свободной форме и уведомление из инспекции. Договор и квитанции на оплату услуг прикладывать не нужно.

Компания предоставит социальный вычет по НДФЛ в 2016 году, с месяца, в котором сотрудник подал документы. Например, если директор подал заявление в ноябре, то доход за этот месяц можно уменьшить на вычет.

Вычет на лечение тестя нельзя получить

«…Директор оплатил лечение отца свой супруги. Вправе ли он получить вычет НДФЛ со стоимости лечения. » (из письма главного бухгалтера Инги Александровой, г. Москва)

Директор не может заявить налоговый вычет на лечение тестя.

Налогоплательщик вправе получить социальный вычет, если оплатил лечение супругу, родителям, несовершеннолетним детям или подопечным (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплатил лечение не своим родителям, а отцу жены. А значит, у него нет права на налоговый вычет. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-04-05/59228).

Социальный вычет можно получить с курсов английского

«…В июне сотрудник заплатил за свое обучение в университете по программе английского языка и хочет оформить социальный налоговый вычет. Вправе ли компания предоставить такой вычет. » (из письма главного бухгалтера Ирины Маховой, г. Нижневартовск)

Компания вправе предоставить вычет, если сотрудник принесет уведомление из инспекции.

Размер вычета — не более 120 тыс. рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Чтобы его получить, сначала сотрудник обращается в инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Форму документа ФНС рекомендовала в письме от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected]

В заявлении работник пишет, в каком году планирует уменьшить налог, выбирает вычет и заполняет его сумму. К заявлению он должен приложить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и договор на обучение на курсах. Инспекция выдаст уведомление. Его работник должен сдать в бухгалтерию вместе с заявлением на вычет. Составить заявление можно в свободной форме.

Вычет предоставляется с месяца, в котором сотрудник принес заявление и уведомление. Налог за прошлые месяцы не пересчитывают.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения Бланк справки ...

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения Бланк справки ...

Список документов на загранпаспорт нового образца

Список документов на загранпаспорт нового образца Документы на загранпаспорт нового образца в 2018 году требуются ...

Список документов на загранпаспорт нового образца

Список документов на загранпаспорт нового образца Документы на загранпаспорт нового образца в 2018 году требуются ...

Список документов на загранпаспорт нового образца

Список документов на загранпаспорт нового образца Документы на загранпаспорт нового образца в 2018 году требуются ...

Соцпакет: размер, что входит и как отказаться от социального пакета

Соцпакет: размер, что входит и как отказаться от социального пакета Граждане РФ, которые являются получателями ...

Соцпакет: размер, что входит и как отказаться от социального пакета

Соцпакет: размер, что входит и как отказаться от социального пакета Граждане РФ, которые являются получателями ...

Соцпакет: размер, что входит и как отказаться от социального пакета

Соцпакет: размер, что входит и как отказаться от социального пакета Граждане РФ, которые являются получателями ...

Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2016 года

Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2016 года Социальные налоговые ...

Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2016 года

Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2016 года Социальные налоговые ...

Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2016 года

Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2016 года Социальные налоговые ...

Социальный кодекс Санкт-Петербурга 2016

Социальный кодекс Санкт-Петербурга 2016 Социальный кодекс Санкт-Петербурга описывает порядок и суммы предоставления региональных выплат семьям ...

Социальный кодекс Санкт-Петербурга 2016

Социальный кодекс Санкт-Петербурга 2016 Социальный кодекс Санкт-Петербурга описывает порядок и суммы предоставления региональных выплат семьям ...

Социальный кодекс Санкт-Петербурга 2016

Социальный кодекс Санкт-Петербурга 2016 Социальный кодекс Санкт-Петербурга описывает порядок и суммы предоставления региональных выплат семьям ...

Социальные налоговые вычеты — возврат налога за обучение, лечение и др

Социальные налоговые вычеты — возврат налога за обучение, лечение и др. Социальные налоговые вычеты регулирует ...

Социальные налоговые вычеты — возврат налога за обучение, лечение и др

Социальные налоговые вычеты — возврат налога за обучение, лечение и др. Социальные налоговые вычеты регулирует ...

Социальные налоговые вычеты — возврат налога за обучение, лечение и др

Социальные налоговые вычеты — возврат налога за обучение, лечение и др. Социальные налоговые вычеты регулирует ...

Социальная пенсия в 2016, году — размер, повышение, последние новости

Социальная пенсия в 2016, году — размер, повышение, последние новости Социальная пенсия представляет собой государственную ...

Социальная пенсия в 2016, году — размер, повышение, последние новости

Социальная пенсия в 2016, году — размер, повышение, последние новости Социальная пенсия представляет собой государственную ...

Социальная пенсия в 2016, году — размер, повышение, последние новости

Социальная пенсия в 2016, году — размер, повышение, последние новости Социальная пенсия представляет собой государственную ...

Социальная ипотека молодым семьям, учителям и другим категориям граждан

Социальная ипотека молодым семьям, учителям и другим категориям граждан Сегодня нередко можно встретить рекламу кредитных ...

Социальная ипотека молодым семьям, учителям и другим категориям граждан

Социальная ипотека молодым семьям, учителям и другим категориям граждан Сегодня нередко можно встретить рекламу кредитных ...

Социальная ипотека молодым семьям, учителям и другим категориям граждан

Социальная ипотека молодым семьям, учителям и другим категориям граждан Сегодня нередко можно встретить рекламу кредитных ...

Снижение прожиточного минимума: доколе?

Снижение прожиточного минимума: доколе? Два квартала подряд правительство уменьшало сумму, которой россиянам, как считает власть, ...