Оцените, насколько рискован ваш способ налоговой экономии

Оцените, насколько рискован ваш способ налоговой экономии

Аутсорсинг, аутстаффинг – крайне рискованные сделки

Перед вами обновленный рейтинг безопасности элементов способов налогового планирования за первое полугодие 2011 года. Рейтинг позволяет рассчитать, насколько безопасен тот или иной способ, и выявить самые рискованные в нем элементы. Изменив их, можно повысить общую безопасность способа.

Рейтинг состоит из оценок не самих способов, а их составляющих – элементов, число которых на практике весьма ограничено. Из сочетания таких элементов и их оценки складываются способы оптимизации и их безопасность в целом.

Возьмем пример элемента – договор аренды. Его использование в любом способе оптимизации (именно в способе, а не в обычной деятельности) несет в себе определенный риск. Ведь предмет договора нематериален, а размер арендной платы сложно проконтролировать на соответствие рыночному уровню. Причем риск есть независимо от того, кто выступает арендодателем: дружественная компания, учредитель или работник.

Другой пример – аффилированная компания на «упрощенке». Вероятность претензий по сделкам с такой организацией велика вне зависимости от самих операций.

Учитывать в расчете надо только те элементы, от которых реально зависит получение налоговой экономии. К примеру, компания продает по заниженным ценам товар, который облагается НДС по ставке 10 процентов. Если экономия извлекается именно из «игры на ценах», то ставка НДС значения не имеет. Ее в расчете можно не учитывать. Другое дело, если компания искусственно создает возможность начисления НДС по пониженной ставке. Также не имеет смысла считать безопасность обычной сделки, если она не влечет налоговой экономии.

Безопасность элементов оценивали по пятибалльной шкале чиновники, налоговые консультанты, аудиторы, юристы, главные бухгалтеры и финансовые директора. Далее мы вывели среднюю оценку и округлили ее до 0,5 балла. Оценки конкретных элементов, из которых складываются схемы, приведены ниже в таблице (мы вывели 16 элементов).

Для расчета необходимо ответить на несколько вопросов и получить итоговую цифру. По ней вы определите степень безопасности:

5 баллов – способ полностью безопасен;

4 балла – высокая степень безопасности;

3 балла – средняя степень безопасности;

2 балла – степень безопасности ниже средней;

1 балл – слишком опасный способ оптимизации.

Покажем, как подсчитывать итоговую оценку безопасности. Возьмем пример аутсорсинга.

В ДЕТАЛЯХ. Расчет безопасности аутсорсинга с компанией на «упрощенке», которая имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. Элементы способа:

  • компания на «упрощенке» (группа № 1) – 3,5 балла за налоговую безопасность;
  • пониженные страховые тарифы (группа № 3) – 4 балла;
  • одни и те же учредители (группа № 5) – 3 балла;
  • аутсорсинг (группа № 6) – 1,5 балла;
  • особый контроль со стороны налоговиков (группа № 8) – 2 балла.

Если цены на услуги будут рыночными и у спецрежимника будут иные клиенты, то общая оценка будет равна 2,8 балла ((3,5 + + 4 + 3 + 1,5 + 2) : 5). Иначе необходимо учесть еще два элемента:

  • единственный клиент (группа № 5) – 2,5 балла;
  • очевидное занижение цены (группа № 9) – 2 балла.

Тогда итоговая оценка безопасности снизится до 2,6 балла ((3,5 + 4 + 3 + 1,5 + 2 + 2,5 + 2) : 7). Степень безопасности ниже средней.

Кстати, на сайте журнала «Практическое налоговое планирование» www.nalogplan.ru в разделе «Калькулятор безопасности налоговых схем» можно быстро рассчитать степень риска. Код доступа слева внизу на этой странице.

Элементы способов налоговой экономии с оценкой их безопасности и комментариями

Екатерина Воробцева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Дмитрий Гавриленко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Ирина Илларионова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Александр Мохов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Татьяна Тихомирова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Алла Козлова, главный бухгалтер Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы»

Виктория Цирульникова, главный бухгалтер ООО «НИСА»

Юрий Пермяков, финансовый директор группы компаний «Автоцентр КГС»

Никита Шестаков, начальник юридического управления КБ «Единственный»

Юлия Полякова, юрист отдела корпоративных отношений ОАО «Лада-Сервис»

Леонид Сомов, заместитель начальника отдела налогового консультирования ООО «РОСВОДОКАНАЛ»

Егор Батанов, управляющий партнер компании «Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры»

Алексей Кафтанников, старший юрисконсульт ООО «Юридическая компания “БОВИД”»

Андрей Камалетдинов, руководитель отдела экспертизы налоговых обязательств аудиторской компании МКПЦН

Эдуард Кучеров, руководитель департамента налогов и права ООО «Бейкер Тилли Русаудит»

Елена Родионова, младший партнер правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»

Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»

Елизавета Скаковская, исполнительный директор консалтинговой группы «СИНЭ КУА НОН»

Алексей Смирнов, партнер ООО «Правовое агентство “Консультант для Вас”»

Максим Шишов, налоговый юрист Адвокатского бюро «Юг»

Вадим Ягудин, эксперт по налогообложению и управлению налоговыми рисками «Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности – taxCOACH»

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Показать содержимое по тегу: субсидии военнослужащим

Без кейворда Жилищная субсидия военнослужащим: порядок расчета и предоставления, документы Система материальной помощи льготным категориям ...

Показать содержимое по тегу: соцопрос

Без кейворда Сколько денег нужно для счастья россиянам? Очередной социологический опрос заставил россиян разоткровенничаться и ...

Показать содержимое по тегу: соцопрос

Без кейворда Сколько денег нужно для счастья россиянам? Очередной социологический опрос заставил россиян разоткровенничаться и ...

Показать содержимое по тегу: соцнорма на электроэнергию

Без кейворда Социальная норма потребления электроэнергии себя не оправдывает Социальные нормы на использование электрической энергии ...

Показать содержимое по тегу: соцнорма на электроэнергию

Без кейворда Социальная норма потребления электроэнергии себя не оправдывает Социальные нормы на использование электрической энергии ...

Показать содержимое по тегу: соцнорма на электроэнергию

Без кейворда Социальная норма потребления электроэнергии себя не оправдывает Социальные нормы на использование электрической энергии ...

Показать содержимое по тегу: снег

Без кейворда Снег упал на машину и другие зимние неприятности — используем закон в своих ...

Показать содержимое по тегу: снег

Без кейворда Снег упал на машину и другие зимние неприятности — используем закон в своих ...

Показать содержимое по тегу: снег

Без кейворда Снег упал на машину и другие зимние неприятности — используем закон в своих ...

Показать содержимое по тегу: сайты

Без кейворда Действует ли в РФ штраф за просмотр запрещенных сайтов В российском законодательстве пока ...

Показать содержимое по тегу: сайты

Без кейворда Действует ли в РФ штраф за просмотр запрещенных сайтов В российском законодательстве пока ...

Показать содержимое по тегу: сайты

Без кейворда Действует ли в РФ штраф за просмотр запрещенных сайтов В российском законодательстве пока ...

Показать содержимое по тегу: рыбак

Без кейворда Правила рыболовства и штрафы за их нарушение Рыбакам, нарушающим правила рыболовства, грозят нешуточные ...

Показать содержимое по тегу: рыбак

Без кейворда Правила рыболовства и штрафы за их нарушение Рыбакам, нарушающим правила рыболовства, грозят нешуточные ...

Показать содержимое по тегу: рыбак

Без кейворда Правила рыболовства и штрафы за их нарушение Рыбакам, нарушающим правила рыболовства, грозят нешуточные ...

Показать содержимое по тегу: регион

Без кейворда Названы самые трезвые и самые пьющие регионы России В рамках федерального проекта Трезвая ...

Показать содержимое по тегу: регион

Без кейворда Названы самые трезвые и самые пьющие регионы России В рамках федерального проекта Трезвая ...

Показать содержимое по тегу: регион

Без кейворда Названы самые трезвые и самые пьющие регионы России В рамках федерального проекта Трезвая ...

Показать содержимое по тегу: путевка

Без кейворда Как получить путевку в санаторий (в том числе бесплатно)? С приближением отпускной поры ...

Показать содержимое по тегу: путевка

Без кейворда Как получить путевку в санаторий (в том числе бесплатно)? С приближением отпускной поры ...

Показать содержимое по тегу: путевка

Без кейворда Как получить путевку в санаторий (в том числе бесплатно)? С приближением отпускной поры ...

Показать содержимое по тегу: продолжительность жизни

Без кейворда Средняя продолжительность жизни в России: статистика По данным Росстата, средняя продолжительность жизни в ...

Показать содержимое по тегу: продолжительность жизни

Без кейворда Средняя продолжительность жизни в России: статистика По данным Росстата, средняя продолжительность жизни в ...

Показать содержимое по тегу: продолжительность жизни

Без кейворда Средняя продолжительность жизни в России: статистика По данным Росстата, средняя продолжительность жизни в ...