Как выделить НДС: формула, расчет, примеры

Выделить НДС: формула, примеры

Пожалуй, рассчитать НДС умеет каждый бухгалтер, ведь это важная составляющая в ведении учета в организации. Однако простая формула может вызвать вопросы при выделении налога в отдельных случаях.

Зачем выделять НДС

Для ведения учета и оформления документов реализации продавцу и покупателю необходимо правильно начислить НДС. Зачем это нужно?

Выделение НДС на общей системе налогообложения — это обязательное требование, даже если контрагент освобожден от налога.

В бухгалтерском учете доходы и расходы принимают без учета НДС (ПБУ 9/99). В налоговом учете из общей суммы, включающей в себя налог, НДС исключают для корректного расчета налога на прибыль (ст. 248, ст. 270 НК РФ). Основным документом здесь является полученный счет-фактура. В нем прописаны суммы НДС, стоимость с налогом и без него.

Чтобы выделить НДС, нужно определиться с основной суммой и из нее высчитать налог.

Высчитать НДС можно как с помощью онлайн-калькулятора, так и самостоятельно. Профессиональный бухгалтер запросто делает это сам, используя простую формулу. Приведем порядок расчета и примеры.

Как выделить НДС

Чтобы вычислить налог, нужно знать сумму, из которой предстоит выделить налог и применяемую ставку в процентах, установленную НК РФ.

Как выделить НДС из суммы: формула

НДС = Сумма с налогом x ставка / 118 (110)

То есть чтобы вычесть НДС, нужно знать:

  • налоговую базу — сумму, включающую налог;
  • применяемую расчетную ставку — 18% или 10%;

Результат следует округлить до копеек.

Напомним, ставка НДС (см.таблицу ниже):

  • 10% — применяется к социально значимым товарам (перечень содержится в п. 2 ст. 164 НК РФ). .
  • 18 % — применяется в остальных случаях.

— реализация печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация лекарств и медизделий, за исключением освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация племенного скота (пп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ).

То есть в большинстве случаев ставка НДС составляет 18%, но в отдельных случаях применяют пониженную ставку 10%.

Как выделить из суммы НДС 18: пример

Организация получила аванс в счет будущих в сумме 450 тыс. руб. С этой суммы надо выделить НДС и перечислить в бюджет. Рассчитаем налог.

НДС = 450 000 × 18 / 118 = 68 644,00 руб.

НДС от суммы составит 68 644,00 руб.

Как выделить из суммы НДС 10: пример

Организация реализует детское питание. Сумма сделки — 220 тыс. руб. На товары распространяется ставка 10%. Выделим налог:

НДС = 220 000 × 10 / 110 = 20 000,00 руб.

НДС от суммы составит 20 000,00 руб.

Выделять НДС по ставке 0 % не надо.

Выделение НДС в чеке онлайн-кассы

Как быть с налогом, выделенным в электронном чеке? Можно ли принять налог к вычету или учесть в расходах? На эти вопросы ответили чиновники и эксперты.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— Организация не вправе заявлять вычет по кассовому чеку. Кодекс разрешает заявлять вычет лишь по счету-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ). Чек онлайн-ККТ не подтверждает права на вычет. Поэтому просите, чтобы работники приносили вместе с чеками счета-фактуры.

Олег Хороший, государственный советник РФ 3-го класса:

— Онлайн-кассы не меняют порядок учета расходов. Налог из чеков по-прежнему нельзя списать. Ведь НДС из документа продавец предъявляет покупателю. А кодекс прямо запрещает учитывать такие расходы (п. 19 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094).

Ольга Седова, юрист департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп:

— Чиновники против вычета НДС по чекам без счетов-фактур (письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094). Поэтому налоговые инспекторы скорее всего снимут вычеты. Но в суде налогоплательщикам удается доказать, что не только счет-фактура дает право на вычет (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.08.11 № КА-А41/7671–11).

Татьяна Карпова, налоговый консультант GSL Law & Consulting:

— НДС из чека безопаснее списывать за счет чистой прибыли. Розничные продавцы вправе не выписывать счет-фактуру, так как выдают покупателю кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налог из чека нельзя учитывать в расходах и принимать к вычету. В бухучете спишите налог как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Чтобы без споров получить вычет НДС, лучше попросить у продавца счет-фактуру.

Чиновники не вносили изменения в кодекс из-за новых касс. НДС из кассового чека компания по-прежнему не вправе учесть в расходах. Для принятия налога к вычету нужен счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ). Исключение — командировочные расходы: налог можно принять к вычету по чекам работников из служебных поездок (письмо Минфина от 25.02.15 № 03-07-11/9440). В остальных случаях сотрудников следует предупредить, что надо получить счета-фактуры на имя компании.

Если организация готова к судебному спору, можно заявить вычет по чеку онлайн-ККТ. Счет-фактура — это не единственный документ, который дает право на вычет (определение КС РФ от 02.10.03 № 384-О). Основанием для вычета может служить и чек (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.09.13 № А56-4764/2013).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Показать содержимое по тегу: налоговый вычет супругов

Без кейворда Все об имущественном налоговом вычете для супругов В начале 2014 в НК были ...

Показать содержимое по тегу: налоговый вычет супругов

Без кейворда Все об имущественном налоговом вычете для супругов В начале 2014 в НК были ...

Показать содержимое по тегу: налоговый вычет супругов

Без кейворда Все об имущественном налоговом вычете для супругов В начале 2014 в НК были ...

Показать содержимое по тегу: налог с продажи автомобиля

Без кейворда Налог с продажи автомобиля : какую сумму НДФЛ придется заплатить? Каждый автовладелец сталкивается ...

Показать содержимое по тегу: налог с продажи автомобиля

Без кейворда Налог с продажи автомобиля : какую сумму НДФЛ придется заплатить? Каждый автовладелец сталкивается ...

Показать содержимое по тегу: налог с продажи автомобиля

Без кейворда Налог с продажи автомобиля : какую сумму НДФЛ придется заплатить? Каждый автовладелец сталкивается ...

Показать содержимое по тегу: налог на смерть

Без кейворда Налог на смерть могут ввести в России: миф или реальность? Что в других ...

Показать содержимое по тегу: награда

Без кейворда Награда Почетный гражданин России: список, льготы и выплаты Почетный гражданин России – звание, ...

Показать содержимое по тегу: награда

Без кейворда Награда Почетный гражданин России: список, льготы и выплаты Почетный гражданин России – звание, ...

Показать содержимое по тегу: набор социальных услуг

Без кейворда Набор социальных услуг (НСУ) — что в себя включает, кому предоставляется Согласно Конституции ...

Показать содержимое по тегу: молодежь

Без кейворда Что значит хайп в молодежном сленге и в интернете Большое количество неологизмов в ...

Показать содержимое по тегу: молодежь

Без кейворда Что значит хайп в молодежном сленге и в интернете Большое количество неологизмов в ...

Показать содержимое по тегу: молодежь

Без кейворда Что значит хайп в молодежном сленге и в интернете Большое количество неологизмов в ...

Показать содержимое по тегу: мобильное приложение

Без кейворда Мобильное приложение для фиксации нарушений ПДД: граждане с телефоном на страже закона В ...

Показать содержимое по тегу: мобильное приложение

Без кейворда Мобильное приложение для фиксации нарушений ПДД: граждане с телефоном на страже закона В ...

Показать содержимое по тегу: минимальная пенсия

Без кейворда Минимальная пенсия по старости в России в 2018 году: какой размер гарантирует государство ...

Показать содержимое по тегу: медицинские льготы

Без кейворда Льготы на протезирование зубов: кто может воспользоваться Может показаться, что льготы на протезирование ...

Показать содержимое по тегу: медицинские льготы

Без кейворда Льготы на протезирование зубов: кто может воспользоваться Может показаться, что льготы на протезирование ...

Показать содержимое по тегу: малоимущая семья

Без кейворда Как получить статус малоимущей семьи: документы и оформление Последний опрос Института соцанализа РАНХиГС ...

Показать содержимое по тегу: малоимущая семья

Без кейворда Как получить статус малоимущей семьи: документы и оформление Последний опрос Института соцанализа РАНХиГС ...

Показать содержимое по тегу: малоимущая семья

Без кейворда Как получить статус малоимущей семьи: документы и оформление Последний опрос Института соцанализа РАНХиГС ...

Показать содержимое по тегу: льготы труженикам тыла

Без кейворда Какие положены льготы труженикам тыла в 2018 году? Льготы труженикам тыла оформляются в ...

Показать содержимое по тегу: льготы труженикам тыла

Без кейворда Какие положены льготы труженикам тыла в 2018 году? Льготы труженикам тыла оформляются в ...

Показать содержимое по тегу: льготы труженикам тыла

Без кейворда Какие положены льготы труженикам тыла в 2018 году? Льготы труженикам тыла оформляются в ...