Изменения по УСН в 2018 году, Учет Налоги Право

Изменения по УСН с 2016 года

Есть три важных изменения по УСН в 2018 году:

  • первое изменение по УСН с 2016 года — снижение ставок налога при УСН;
  • второе изменение по УСН с 2016 года — можно не включать НДС в доходы;
  • третье изменение по УСН с 2016 года — поменяется бланк декларации по УСН.

Снижение ставок налога при УСН с 2016 года

Какие изменения по УСН в 2018 году будут важными и выгодными для компаний уже известно. С 2016 года регионам разрешили уменьшать ставку налога при УСН для объекта доходы с 6 до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 НК РФ, в ред. от 01.01.16). Уже в нескольких субъектах законодатели воспользовались этим правом.

В Брянской области уже подписан Закон от 28.09.15 № 78-З. Здесь ставку налога снизили с 6 до 3 процентов для нескольких видов деятельности, среди которых строительство, обрабатывающие производства, добыча прочих полезных ископаемых.

В Амурской области установили ставки налога при УСН в размере 1 и 3 процента для компаний и предпринимателей, которые оказывают социальные услуги по уходу за престарелыми, инвалидами и детьми (Закон Амурской области от 08.10.15 № 592-ОЗ).

В Томской области законодатели собираются уменьшить ставку налога по упрощенке с доходов с 6 до 4,5 процента. Это коснется сельскохозяйственных компаний, а также производителей пищевых продуктов, резиновых и пластмассовых изделий, машин, оборудования, мебели, химической продукции и др. Аналогичные планы у депутатов в Ярославской области, только здесь налог хотят снизить до 4 процентов, а среди льготных видов деятельности также будет строительство. Закон принят в первом чтении.

С 2016 года можно не включать НДС в доходы

Важное изменение по УСН с 2016 года — компании на упрощенке не будут учитывать в доходах НДС, предъявленный покупателям. Но и в расходы налог включить не получится. Такие изменения введены Федеральным законом от 06.04.15 № 84-ФЗ с 1 января 2016 года.

Объект доходы. Компании на упрощенке освобождены от НДС. Но если они выставят покупателю счет-фактуру, то должны заплатить налог (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Минфин требовал учитывать эту сумму и в доходах для упрощенного налога (письмо от 21.09.12№ 03-11-11/280). Получалось двойное налогообложение. Поэтому комментируемый закон его устранил.

Компании на упрощенке будут учитывать доходы согласно пунктам 1 и 2 статьи 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ в ред. закона № 84-ФЗ). То есть в том же порядке, что и для расчета налога на прибыль. А в эти суммы НДС не входит (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Поправки действуют только при расчете налога за 2016 год. Но если компания готова спорить, то НДС в доходах можно не учитывать уже сейчас. Суды с этим согласны (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 14.03.11 № А72-4554/2010).

Объект доходы минус расходы. С 2016 года компании с объектом доходы минус расходы тоже не будут включать в доходы полученный НДС, но одновременно не смогут учесть в расходах налог, предъявленный покупателям (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в ред. закона № 84-ФЗ). Правда и сейчас чиновники против таких затрат. Все потому, что в перечне расходов на упрощенке есть только НДС по оплаченным товарам. Другие налоги можно списать, если компания не освобождена от их уплаты. А от НДС компания на упрощенке как раз освобождена.

С такой позицией можно спорить, пока изменения не действуют. Кодекс разрешает списать налоги, уплаченные по законодательству РФ (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А компания на упрощенке платит НДС по закону (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Поменяется бланк декларации по УСН с 2016 года

Новую декларацию по УСН нужно будет сдавать уже по итогам 2015 года. Организации должны сдать декларацию по УСН не позднее не позднее 31 марта 2016 года, а предприниматели — не позднее 3 мая 2016 года, следующего за отчетным.

Для всех компаний, кроме плательщиков торгового сбора, изменения в документе покажутся незначительными. Из формы убрали коды объектов налогообложения, поскольку объекты есть в названиях разделов.

Для компаний, которые платят налог с доходов, уменьшенных на расходы, в декларации больше ничего не поменялось. А для объекта доходы появится новый раздел, в котором компании будут отражать торговый сбор. В этом разделе нужно будет также записать доходы от торговли, поскольку только эти доходы можно уменьшить на сбор (письмо Минфина России от 23.07.15№ 03-11-09/42494). Данные из нового раздела компании перенесут на итоговый лист с расчетом налога. При объекте доходы минус расходы раздел для торгового сбора не нужен. Компании учтут сбор вместе с другими налогами (подп. 22 п. 1 ст. 346.16). Они войдут в состав расходов, которые отражают в строках 220223.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Показать содержимое по тегу: семья

Государственная поддержка семей: российский и мировой опыт Не успели чиновники отчитаться об итогах реализации пятилетней ...

Показать содержимое по тегу: президент

Инициативы президента: новое пособие на первого ребенка и другие меры социальной поддержки семей в 2018 ...

Показать содержимое по тегу: социальная поддержка

Инициативы президента: новое пособие на первого ребенка и другие меры социальной поддержки семей в 2018 ...

Показать содержимое по тегу: продажа

Можно ли продать квартиру в ипотеке и как это сделать Изменение жизненной ситуации заставляет порой ...

Сколько раз можно получить материнский капитал?

Сколько раз можно получить материнский капитал? Сколько раз можно получить материнский капитал, кому его дают, ...

Сколько раз можно получить материнский капитал?

Сколько раз можно получить материнский капитал? Сколько раз можно получить материнский капитал, кому его дают, ...

Показать содержимое по тегу: квартира

Можно ли продать квартиру в ипотеке и как это сделать Изменение жизненной ситуации заставляет порой ...

Показать содержимое по тегу: квартира

Можно ли продать квартиру в ипотеке и как это сделать Изменение жизненной ситуации заставляет порой ...

Показать содержимое по тегу: квартира

Можно ли продать квартиру в ипотеке и как это сделать Изменение жизненной ситуации заставляет порой ...

Показать содержимое по тегу: банк

Рекордное снижение ипотечной ставки в 2018 году Прогнозы экспертов оправдались: ипотечная ставка в 2018 году ...

Показать содержимое по тегу: развод

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: развод

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: доход

Сколько денег нужно для счастья россиянам? Очередной социологический опрос заставил россиян разоткровенничаться и признаться, сколько ...

Показать содержимое по тегу: имущество

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: супруг

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: брак

Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры, кредит, ипотеку и в других важных ситуациях Большинство ...

Показать содержимое по тегу: налоговые вычеты новости

Налог на Интернет: антипиратские поправки не работают Никита Сергеевич Михалков предложил ввести новый налог на ...

Показать содержимое по тегу: налоговые вычеты новости

Налог на Интернет: антипиратские поправки не работают Никита Сергеевич Михалков предложил ввести новый налог на ...

Показать содержимое по тегу: работа

Увольнение в порядке перевода: нюансы процедуры, как себя обезопасить? В трудовом законодательстве увольнение в порядке ...

Показать содержимое по тегу: работа

Увольнение в порядке перевода: нюансы процедуры, как себя обезопасить? В трудовом законодательстве увольнение в порядке ...

Показать содержимое по тегу: работа

Увольнение в порядке перевода: нюансы процедуры, как себя обезопасить? В трудовом законодательстве увольнение в порядке ...

Показать содержимое по тегу: налоговые вычеты законодательство

Как сэкономить на транспортном налоге? Как сэкономить на транспортном налоге? Такой вопрос все чаще встает ...

Показать содержимое по тегу: налоговые вычеты законодательство

Как сэкономить на транспортном налоге? Как сэкономить на транспортном налоге? Такой вопрос все чаще встает ...

Показать содержимое по тегу: налоговые вычеты законодательство

Как сэкономить на транспортном налоге? Как сэкономить на транспортном налоге? Такой вопрос все чаще встает ...