Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Есть мнение среди главбухов, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но на практике ошибки кочуют из отчета в отчет и оказываются в годовой декларации. В итоге это приводит к пеням и штрафу за неуплату налога. Поэтому безопаснее вовремя выловить и исправить ошибки.

Итак, рассмотрим самые частые ошибки в декларации по налогу на прибыль.

Неверный код отчетного периода

С кодами отчетного периода возникает путаница из-за того, что одни компании сдают декларации ежемесячно, а другие — поквартально. Если организация отчитывается поквартально, надо поставить код 31 — полугодие. А при ежемесячной сдаче деклараций — код 40, который означает шесть месяцев (приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Даже если код неверный, налоговики не вправе штрафовать за несдачу отчетности. Это подтверждают судьи (определение ВАС РФ от 11.11.2010 № ВАС-14602/10). Но в любом случае инспекторы потребуют уточненку или пояснения, чтобы правильно отразить декларацию в своей базе.

Если срок сдачи отчетности еще не прошел, то надо сдать декларацию по налогу на прибыль повторно с верным кодом. А если срок прошел, то отправить в инспекцию письмо, в котором сообщить об ошибке и пояснить, что декларация с неверным кодом считается сданной.

Перепутаны суммы авансов

Путаница с авансами возникает, если компания переплатила или недоплатила суммы. Например, компания может включить в строки 210-230 листа 02 суммы, которые фактически оплатила в отчетном периоде. А надо писать начисленные.

Чаще всего такие ошибки арифметические, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за 1 квартал 2016 года. Для этого надо перенести сумму из предыдущей декларации. А если в отчете за 1 квартал авансы на полугодие были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет за прошлый период. И лишь потом сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.

Доходы и расходы уменьшились

Отчетность надо составить нарастающим итогом. Значит, показатели в декларации должны быть больше либо равны значениям за предыдущий квартал. Обычно с этим нет проблем. Ошибка возникает, если компания уменьшает доходы за предыдущий квартал.

Как исправить ошибку. Компания может снизить сумму доходов и расходов, если корректирует ошибки. Например, излишне начислила законные проценты в предыдущем квартале. Но нельзя на эту сумму уменьшить доходы в декларации по налогу на прибыль за отчетный квартал. Чтобы все исправить, следует подать уточненку за предыдущий квартал.

Прямые расходы отражены не в той строке

Стоимость товаров, по которой торговая компания закупила товар, — это прямые расходы (ст. 320 НК РФ). В декларации такие затраты отражаются в строке 020 приложения 2 к листу 02 декларации. Но компании путают строки и заполняют сумму в строке 010 quot;Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугамquot;.

Как исправить ошибку. Ошибка не влияет на сумму налога. Но налоговики рекомендуют ее исправить. Тогда сдайте уточненку и перенесите расходы в правильную строку.

Расходы, которые стоит проверить в декларации по налогу на прибыль

Законные проценты. Продавец начисляет проценты каждый месяц, если покупатель платит за товар с отсрочкой или пропустил срок платежа. При этом проценты начисляют по договорам, которые заключены после 1 июня 2015 года (п. 83 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7). Кстати, скоро поменяется порядок учета законных процентов.

Основные средства. Компания может единовременно списать активы до 100 тыс. рублей. Но при условии, что ввела их в эксплуатацию в текущем году. Активы от 40 до 100 тыс. рублей, которые компания ввела в строй до 1 января, списывайте через амортизацию.

Плата за проезд большегрузов. Учесть расходы на дорожный сбор компания может только в пределах платы, которую начислил оператор (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Подтвердите расходы выпиской из лицевого счета. Распечатать ее можно в Личном кабинете на сайте platon.ru.

Деньги, зависшие в проблемных банках. Зависшие суммы компания вправе списать, когда долг станет безнадежным. А это возможно, когда банк ликвидируют (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313).

Обучение работников. Работодатели направляют сотрудников на обучение, чтобы они соответствовали профстандартам. Если компания платит сразу за год, списать можно только часть расходов за месяцы обучения (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-03-06/13706).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Текст закона ФЗ № 284 — новый налог на имущество и недвижимость (вступил в силу с 1 января )

Текст закона ФЗ № 284 — новый налог на имущество и недвижимость (вступил в силу ...

Текст закона ФЗ № 284 — новый налог на имущество и недвижимость (вступил в силу с 1 января )

Текст закона ФЗ № 284 — новый налог на имущество и недвижимость (вступил в силу ...

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция)

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция) Закон об образовании ...

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция)

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция) Закон об образовании ...

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция)

Текст закона об образовании в Российской Федерации N 273-ФЗ 2016 (последняя редакция) Закон об образовании ...

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли С 1 января 2016 ...

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли С 1 января 2016 ...

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли

Суммы налоговых вычетов для семей с детьми-инвалидами с 2016 года возросли С 1 января 2016 ...

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается Что предлагает ...

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается Что предлагает ...

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается

Субсидия на открытие малого бизнеса и его развитие: размер, как получить, кому полагается Что предлагает ...

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить Субсидированные авиабилеты в Крым на ...

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить

Субсидированные авиабилеты в Крым на год: суть программы, как купить Субсидированные авиабилеты в Крым на ...

Субсидирование рынка труда 2016 как метод сокращения безработицы

Субсидирование рынка труда 2016 как метод сокращения безработицы Напряженная экономическая ситуация заставляет правительство использовать всё ...

Субсидии фермерам в году: как получить?

Субсидии фермерам в году: как получить? Сельское хозяйство в России – сфера экономики, особенно требующая ...

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае Что представляют собой субсидии на теплицы в Краснодарском крае ...

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае Что представляют собой субсидии на теплицы в Краснодарском крае ...

Субсидии на покупку жилья многодетным семьям (от 5-ти и более детей)

Субсидии на покупку жилья многодетным семьям (от 5-ти и более детей) На рассмотрение Госдумы в ...

Субсидии на покупку жилья многодетным семьям (от 5-ти и более детей)

Субсидии на покупку жилья многодетным семьям (от 5-ти и более детей) На рассмотрение Госдумы в ...

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать В конце года появилась громкая новость: ...

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать В конце года появилась громкая новость: ...

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать В конце года появилась громкая новость: ...

Страховая пенсия по случаю потери кормильца, Какой размер и порядок оформления пенсии

Страховая пенсия по случаю потери кормильца | Какой размер и порядок оформления пенсии Если разобраться, ...

Страховая пенсия по случаю потери кормильца, Какой размер и порядок оформления пенсии

Страховая пенсия по случаю потери кормильца | Какой размер и порядок оформления пенсии Если разобраться, ...