6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на следующие разъяснения Налоговой службы.

  1. В строке 070 6-НДФЛ надо отразить только НДФЛ, удержанный на отчетную дату (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8609);
  2. Налог по разным ставкам можно показать в одной строке 140 раздела 2 6-НДФЛ (письмо ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663);
  3. В разделе 1 6-НДФЛ надо отразить доход с учетом перерасчета, если компания доплатила или удержала отпускные (от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Теперь разберем данные разъяснения применительно к 6-НДФЛ за полугодие.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: переходящая зарплата

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

В соответствии с порядком заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), в строке 070 расчета 6-НДФЛ заполняют удержанный налог нарастающим итогом с начала года. Но на какую дату определять, что налог удержан, не ясно.

Раньше налоговики устно разъясняли, что в строке 070 6-НДФЛ надо писать налог, который компания удержала до даты сдачи расчета. Например, если зарплату за март компания выдала 5 апреля, то в этот день удержала налог. Раз налог удержан, то инспекторы рекомендовали записывать его в строке 070.

В письме № БС-4-11/8609 ФНС разъяснила, что в строку 070 6-НДФЛ попадает только налог, удержанный на отчетную дату. То есть на 31 марта, 30 июня и т. д. Эта позиция спорная. Если компания будет следовать ей, то в разделе 1 6-НДФЛ за год покажет только налог с зарплаты, выданной не позднее 31 декабря. Если выдаст зарплату в следующем году, то удержанный налог с этой суммы не попадет в раздел 1 ни в текущем году, ни в следующем (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

За январь-май начислена зарплата 600 тыс. руб. Зарплата за июнь в сумме 50 тыс. руб. выдана в июле.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: зарплата выдана в другом квартале

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: налог по разным ставкам

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие компания заполняет отдельные строки 010-050, когда считает налог по разным ставкам. Например, если работники получали зарплату и выгоду от займов. Ставки по доходам — 13 и 35%.

Раздел 2 6-НДФЛ за полугодие заполнять по такому же принципу не надо. В нем надо разбить доходы по датам получения и налог по датам удержания и срокам оплаты.

31 мая начислена зарплата 50 тыс. руб. и определена выгода от экономии на процентах — 10 тыс. руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие: налог с разными ставками

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Читайте на эту тему:

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: перерасчет отпускных

Если компания доплатила или удержала отпускные, то в разделе 1 6-НДФЛ за полугодие надо указать доход с учетом пересчитанной суммы. Например, если работник в марте взял отпуск авансом, а в июне уволился, его доход уменьшился. В разделе 1 6-НДФЛ за полугодие следует показать доход за минусом отпускных. А в строках 040 и 070 — уменьшить налог, который ранее исчислен и удержан с отпускных.

Не ясно, надо ли уточнять сумму дохода и налога в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Как считают опрошенные нами налоговики, пересчитывать суммы в расчете за прошлый период не требуется. А в текущем периоде в разделе 2 нужно показать доход за минусом удержанной суммы.

В марте работник ушел в отпуск авансом и получил 20 тыс. руб. А в апреле он уволился. Отпускные уменьшены на 8 тыс. руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: перерасчет отпускных

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать В конце года появилась громкая новость: ...

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать

Субсидии и льготы на отдых в Крыму: чего ожидать В конце года появилась громкая новость: ...

Страховая пенсия по случаю потери кормильца, Какой размер и порядок оформления пенсии

Страховая пенсия по случаю потери кормильца | Какой размер и порядок оформления пенсии Если разобраться, ...

Страховая пенсия по случаю потери кормильца, Какой размер и порядок оформления пенсии

Страховая пенсия по случаю потери кормильца | Какой размер и порядок оформления пенсии Если разобраться, ...

Страховая пенсия по случаю потери кормильца, Какой размер и порядок оформления пенсии

Страховая пенсия по случаю потери кормильца | Какой размер и порядок оформления пенсии Если разобраться, ...

Стипендия студентов 2016 учебный год

Стипендия студентов 2016 учебный год Все о стипендиях в 2016 г.: размер стипендии и повышение, ...

Стипендия студентов 2016 учебный год

Стипендия студентов 2016 учебный год Все о стипендиях в 2016 г.: размер стипендии и повышение, ...

Стипендия студентов 2016 учебный год

Стипендия студентов 2016 учебный год Все о стипендиях в 2016 г.: размер стипендии и повышение, ...

Статья 220 НК РФ — закон об имущественном налоговом вычете

Статья 220 НК РФ — закон об имущественном налоговом вычете Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов ...

Статья 220 НК РФ — закон об имущественном налоговом вычете

Статья 220 НК РФ — закон об имущественном налоговом вычете Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов ...

Статья 220 НК РФ — закон об имущественном налоговом вычете

Статья 220 НК РФ — закон об имущественном налоговом вычете Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов ...

Статья 219 НК РФ — закон о социальных налоговых вычетах

Статья 219 НК РФ — закон о социальных налоговых вычетах Статья 219 Налогового кодекса РФ ...

Статья 219 НК РФ — закон о социальных налоговых вычетах

Статья 219 НК РФ — закон о социальных налоговых вычетах Статья 219 Налогового кодекса РФ ...

Статья 219 НК РФ — закон о социальных налоговых вычетах

Статья 219 НК РФ — закон о социальных налоговых вычетах Статья 219 Налогового кодекса РФ ...

Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты (новая редакция с 1 января 2016)

Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты (новая редакция с 1 января 2016) Статья ...

Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты (новая редакция с 1 января 2016)

Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты (новая редакция с 1 января 2016) Статья ...

Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты (новая редакция с 1 января 2016)

Статья 218 НК РФ — Стандартные налоговые вычеты (новая редакция с 1 января 2016) Статья ...

Срок выплаты имущественного налога физических лиц с 2016 года продлен

Срок выплаты имущественного налога физических лиц с 2016 года продлен Президентом России 23.11. г. был ...

Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья в субъектах РФ

Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья в субъектах РФ Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья ...

Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья в субъектах РФ

Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья в субъектах РФ Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья ...

Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья в субъектах РФ

Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья в субъектах РФ Средняя рыночная стоимость квадратного метра жилья ...

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения Бланк справки ...

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ — скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения Бланк справки ...

Список документов на загранпаспорт нового образца

Список документов на загранпаспорт нового образца Документы на загранпаспорт нового образца в 2018 году требуются ...