Как платить налоги с зарплаты : изменения НДФЛ и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ, содействие миграции, помощь беженцам из Украины

Как платить налоги с зарплаты : изменения НДФЛ и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ, содействие миграции, помощь беженцам из Украины

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2017 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Уплата налогов с заработной платы

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2017 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты : ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2017, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.

Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог с 2017 года необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах)

ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2017

Ставка НДФЛ с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.

Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.

Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.

Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ

От уплаты НДФЛ в 2017 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Добавить комментарий Отменить ответ

Проекты

Этот социально-значимый проект на средства Президентского гранта при содействии ОД Гражданское достоинство мы осуществляем в 2016 – 2018 году

Самые читаемые:

Как переехать из Украины в Россию на ПМЖ: документы
Госпошлина за гражданство РФ
Гражданство Российской Федерации
Возможно ли двойное гражданство в Германии с Россией
Гражданство РФ
Административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданств...
Выдворение иностранных граждан
Двойное гражданство: особенности правового и налогового статуса (Фимина Н
В чём разница между вторым и двойным гражданством, Вечные вопросы, Вопрос-Ответ, Аргументы и Факты
Где лучше жить в Крыму, как переехать на ПМЖ?
Как открыть ИП в России гражданину Белоруссии
Заявление на продление патента иностранному гражданину
Где оформлять гражданство новорожденному
Как иностранцу получить разрешение на работу в России
Гражданство РФ по четырехстороннему соглашению
Заявление на гражданство РФ нового образца (бланк)
Гражданство Казахстана: как получить и отказ от гражданства, паспорт и закон
Выезд на ПМЖ в Россию из Казахстана
Заявление на гражданство РФ нового образцагода: образец заполнения анкеты
Вид на жительство в России для казастанцев
Гражданство Израиля как получить? Способы и порядок получения
Как оформить ООО иностранному гражданину в России
Договор с нерезидентом на оказание услуг: порядок заключения
Двойное гражданство в России: закон, уведомление, бланки, можно ли иметь
Кавказский Узел, Жители Абхазии будут получать российское гражданство на общих основаниях
Документы, удостоверяющие личность граждан РФ
Двойное гражданство Абхазия Россия: как получить гражданство Абхазии гражданину РФ
Депортация из России: причины
Как восстановить гражданство через суд?
5 отличных стран для рождения вашего ребенка
Где и как проставить печать или штамп о гражданстве ребенка в РФ
Зачем иностранцам СНИЛС и как его оформить?

О admin

x

Check Also

Как купить недвижимость в России иностранцу

Ко мне все чаще обращаются граждане Казахстана и Украины за помощью в приобретении недвижимости в ...

Как казахстанцу поступить в российский университет

Российские вузы традиционно пользуются популярностью у абитуриентов из Казахстана. Как выбрать программу и подготовить документы? ...

Как иностранцу получить разрешение на работу в России

Трудоустройство в РФ иностранных граждан возможно лишь при условии наличия у них разрешения на осуществление ...

Как иностранцу открыть ИП в России? Какие документы могут потребоваться, Сайт для ИП Дмитрия Робионека

Добрый день, уважаемые предприниматели! Недавно проводили небольшой опрос читателей сайта, и получили множество вопросов, которые ...

Как иностранному студенту получить гражданство РФ

Перед гражданином иного государства, желающим оформить гражданскую принадлежность к РФ, неизбежно появляется множество вопросов относительно ...

Как заполнять заявление на гражданство РФ? Скачать образец заявления

+7 (499) 350-80-69 (Москва) +7 (812) 309-75-13 (СПб) Чтобы иностранцу стать гражданином России, необходимо собрать ...

Как заполнить уведомление о двойном гражданстве: образец

Двойное гражданство — возможность, которой наделены иностранцы. Можно одновременно иметь несколько паспортов. Соответственно, являться гражданином ...

Как гражданину СНГ поступить в вуз России, Образование, Россия для всех

Новости Киргизы в России Новости с родины Спорт Мнения и аналитика Эксклюзив Интервью Мнение эксперта ...

Как гражданам Украины получить гражданство России?

Желание переехать в Россию есть у многих жителей Украины. У одних оно связано с необходимостью ...

Как восстановить гражданство через суд?

Гражданство дает человеку возможность устраиваться на работу, получать права на вождение ТС, поступать в образовательные ...

Как восстановить гражданство РФ, Вопрос №808703

Произошла ошибка при отправке! Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку Получить ответ еще ...

Как в Москве отказаться от гражданства Узбекистана

Большинство государств не признают двойного гражданства. Одним из основных требований получения подданства таких держав является ...

Как белорусу получить российское гражданство

Все вопросы, касающиеся порядка получения российского гражданства иностранцами, описаны в ФЗ О гражданстве РФ, применим ...

Как белорусу открыть ИП в Смоленске – Smoladvocat

Вы гражданин Республики Беларусь и хотите открыть ИП на территории Российской Федерации? Проживающий в РФ ...

Кавказский Узел, Жители Абхазии будут получать российское гражданство на общих основаниях

Процесс принятия гражданства РФ жителями Абхазии не приостановлен. Просто после признания Россией независимости Абхазии, ее ...

Исповедь семьи из Тюмени, переехавшей на ПМЖ в Крым

Журналисты пообщались с новыми крымчанами Юлией и Евгением. Они приехали к нам из Тюмени. Молодая ...

Ипотека для переселенцев (ипотечный кредит) — в Россию, для участников программы переселения, , льготная

С 2006 года в России осуществляется программа по переселению из-за рубежа соотечественников. Для них предусмотрена ...

Иностранцам хотят давать гражданство России за инвестиции в Дальний Восток

На данном сайте распространяется информация электронного периодического издания Дебри-ДВ со знаком Дебри-ДВ. Учредитель: Пронякин К.А. ...

Иностранные студенты смогут стать гражданами РФ в упрощенном порядке, Таджики в России, Россия для всех

Новости Таджики в России Новости с Родины Спорт Мнения и аналитика Эксклюзив Интервью Мнение эксперта ...

Заявление на продление патента иностранному гражданину

Обновление: 30 июня 2017 г. Заявление о переоформлении патента иностранному гражданину (бланк) Если иностранный гражданин ...

Заявление на получение гражданства РФ в общем и упрощенном порядке, Гражданство РФ

Ни для кого не секрет, что получение российского гражданства – дело добровольное, которое должно соответствовать ...

Заявление на гражданство РФ нового образцагода: образец заполнения анкеты

Для иностранных граждан и лиц без гражданства процесс узаконивания своего статуса россиянина — процедура длительная ...

Заявление на гражданство РФ нового образца (бланк)

Один только неправильно оформленный бланк заявления на гражданство РФ нового образца 2017 года является законной ...

Зачем получать гражданство новорожденному

Национальные документы новорожденным в США SSN вы получите приблизительно через 3-4 недели после родов. Американский ...

Рейтинг@Mail.ru