Вычеты по НДС

Вычеты по НДС. Ответы на вопросы

Номер счета-фактуры не влияет на вычет НДС

«…В сентябре мы забыли выставить авансовый счет-фактуру. Если мы оформим документы сейчас за сентябрь, то нарушим нумерацию. То есть 26 сентября мы оформили документ № 127, а сейчас составим счет-фактуру № 131 от 25 сентября. Опасна ли такая нумерация и не оштрафуют ли нас инспекторы. » (из письма главного бухгалтера Дамира Шайхлисламова, г. Москва)

Штрафов быть не должно.

Новая форма декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

КБК НДС 2017

Правила заполнения счетов-фактур четко не определяют, как нумеровать документы. В них сказано лишь, что порядковые номера присваиваются документам в общем хронологическом порядке (подп. «а» п. 1 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Авансовый счет-фактура выставляется в течение пяти календарных дней после оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но если по бумагам вовремя оформить документ, то номер будет присвоен не по порядку.

Покупатель тоже ничем не рискует: неверный номер в счете-фактуре не препятствует вычету. Ведь инспекторы все равно могут идентифицировать стороны сделки, наименование и стоимость товара, ставку и сумму НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).

Переносить вычет НДС по авансовым счетам-фактурам не стоит

«…Перечислили предоплату поставщику. Он выставил счет-фактуру на аванс. Если мы заявим весь вычет, налог получится к возмещению. Вправе ли мы в этом квартале принять к вычету только половину налога, а в следующем — оставшуюся часть. » (из письма главного бухгалтера Ольги Тарасовой, г. Москва)

Заявить вычет лучше сразу — в квартале, в котором получен счет-фактура от поставщика. Чтобы не получился налог к возмещению, надо перенести на другой квартал вычеты с приобретенных товаров.

С 2015 года НК РФ разрешает откладывать на три года вычеты, которые перечислены в пункте 2 статьи 171 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Здесь речь идет о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также НДС, уплаченный на таможне.

Право на вычет налога с перечисленных авансов закреплено в пункте 12 статьи 171 НК РФ. Поэтому чиновники считают, что переносить вычеты по авансам нельзя (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). А судебная практика по этому вопросу еще не сложилась. Какое решение примут в случае спора судьи, неизвестно. Поэтому рискованно переносить вычет НДС с аванса. Лучше перенесите на другой квартал вычеты по приобретенным товарам.

После возврата аванса можно заявить вычет НДС

«…В 2013 году заплатили НДС с аванса. В 2014 году расторгли договор, так как контрагент стал банкротом. В прошлом году суд обязал нас вернуть аванс. Деньги мы вернули в ноябре 2015 года. Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный с аванса в 2013 году. » (из письма главного бухгалтера Екатерины Кальницкой, г. Москва).

Можно принять налог к вычету.

Компания платит НДС с полученного аванса (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Исчисленный налог можно принять к вычету на дату, когда компания отгрузит товары или расторгнет договор с покупателем и вернет аванс (п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 12.11.2015 № 03-07-11/65164).

НДС с возвращенного аванса можно принять к вычету в течение года (п. 4 ст. 172 НК РФ). Опрошенные нами налоговики считают, что этот срок считают с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором компания расторгла договор и вернула деньги (в рассматриваемой ситуации — с 1 апреля 2015 года). То есть самая поздняя декларация, в которой можно показать вычет, — за 4 квартал 2015 года. Срок отчетности за этот период уже прошел. Поэтому безопаснее подать уточненку.

Если упрощенец вернул товар, составьте корректировочный счет-фактуру

«…Мы на общей системе. 10 августа отгрузили товар компании на упрощенке и со всей стоимости начислили НДС. Сейчас клиент вернул часть продукции, которую не смог продать. Как заявить вычет. » (из письма главного бухгалтера Марины Исаковой, г. Всеволожск)

Нужно составить корректировочный счет-фактуру на возвращенный товар и зарегистрировать его в книге покупок.

Обычно если покупатель принял товар на учет, а потом возвращает его, то он составляет счет-фактуру. На основании этого документа поставщик заявляет вычет (п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 01.04.2015 № 03-07-09/18053).

Компания на упрощенке не платит НДС и не выставляет счета-фактуры (ст. 346.11 НК РФ). Поэтому продавец сам составляет корректировочный счет-фактуру на сумму возврата, и регистрирует его в книге покупок. Так рекомендуют поступать и чиновники, и налоговики (письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-07-09/56, ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Можно заявить вычет НДС, если перевести авиабилет на иностранном языке

«…Сотрудник вернулся из командировки и прикрепил к авансовому отчету маршрут/квитанцию авиабилета. В бланке выделен НДС, но название перевозчика записано латинскими буквами. Как заявить вычет по такому документу. » (из письма главного бухгалтера Ларисы Колобовой, г. Санкт-Петербург)

Маршрут/квитанцию надо перевести и зарегистрировать ее в книге покупок.

Компания вправе заявить вычет НДС по маршрут/квитанции, в которой выделен налог (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Реквизиты на иностранном языке или латинице надо перевести на русский (письмо Минфина от 24.03.2010 № 03-03-07/6).

Весь билет переводить на русский не надо. Достаточно перевести только обязательные реквизиты. После надо зарегистрировать маршрут/квитанцию в книге покупок. В графе 2 поставить код операции 23 (См. Коды видов операций в книге покупок и книге продаж). В графе 9 надо записать наименование перевозчика на русском языке. Если в бланке нет ИНН перевозчика, то в графе 10 поставить прочерк.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов Исполнить чужую обязанность перед бюджетом разрешает ...

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты С 1 июля 2018 года МРОТ в России ...

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений Минфин приказом от 05.04.2017 № 58н обновил ...

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства Тем не менее на практике работодатели практически ...

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД Приостановление деятельности на ЕНВД не освобождает предпринимателя от ...

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года Не нужно удерживать НДФЛ с досрочной ...

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам Штатное расписание — важный кадровый документ, но ...

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки Организация, зарегистрированная в ПФР в ...

Расчет ЕНВД в 2018 году

Расчет ЕНВД в 2018 году С 2018 года коэффициент-дефлятор K1 останется прежним, а налог можно ...

КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 год Новые КБК по страховым взносам на 2016 год ...

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок За дни служебной поездки сотрудник получает не ...

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года с отпускными

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года с отпускными Если работник идет отдыхать с ...

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь Увольняющийся сотрудник получает доход в виде зарплаты в ...

Срочно проверьте график работ внешнего совместителя

Срочно проверьте график работ внешнего совместителя Работодатель обязан предоставить женщине отпуск по уходу за ребенком ...

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года В2018 году единый расчет ...

КБК торгового сбора 2016

КБК торгового сбора 2016 КБК торгового сбора Москва. Изменения 2016 В 2016 году при заполнении ...

Как быстро навести порядок в данных о продажах

Как быстро навести порядок в данных о продажах Как правило, отчет о продажах за месяц, ...

Смотрите интернет-трансляцию XXVII ежегодной конференции — Учет

Смотрите интернет-трансляцию XXVII ежегодной конференции «Учет. Налоги. Право» в Кремле В ходе конференции quot;Новые правила ...

С 1 октября можно купить полис ОСАГО онлайн

С 1 октября можно купить полис ОСАГО онлайн Если раньше через интернет можно было только ...

Как заполнять разделы 8 и 9 уточненки по НДС

ФНС разъяснила, как заполнять разделы 8 и 9 уточненки по НДС Когда подаете уточненную декларацию ...

Можно не сдавать уточненные декларации спустя три года

Можно не сдавать уточненные декларации спустя три года Компания вправе сдать уточненyю декларацию в любое ...

Заплатить налоги теперь можно, не выходя из дома

Заплатить налоги теперь можно, не выходя из дома Мы проверили, как работает сервис. На страничке ...

Менять лицензию после смены организационно-правовой формы не придется

Менять лицензию после смены организационно-правовой формы не придется Напомним, с осени вступили в силу важные ...

Утверждены правила уведомления о заключении договора с бывшими госслужащими

Утверждены правила уведомления о заключении договора с бывшими госслужащими Документ устанавливают порядок сообщения работодателем о ...