Учет доходов и расходов на УСН: спорные вопросы

Учет доходов и расходов на УСН: спорные вопросы

Когда нужно вернуться с упрощенки на общую систему

— С начала года наша компания была на упрощенке, но в феврале решили ввести нового учредителя — другую организацию. Ее доля составляет 30 процентов. Решение об изменении состава учредителей собрание приняло 29 февраля. Документы на регистрацию мы подали 31 марта, а изменения в ЕГРЮЛ внесены 6 апреля. С какого числа наша компания теряет право на применение упрощенки?

— С 1 апреля 2016 года. Компания теряет право на упрощенку, если доля другой организации в ее уставном капитале превысит 25 процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Организация переходит на общую систему с начала квартала, в котором она нарушит условие для применения упрощенки (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Изменения в составе учредителей вступают в силу с момента их государственной регистрации (ст. 11 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). А значит, надо ориентироваться на дату записи в ЕГРЮЛ. Так же считают в Минфине (письмо от 11.11.2011 № 03-11-06/1/160. — Примеч. ред.).

Взаимозачет заменяет оплату товаров

— Мы на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Продали строительной организации материалов на 2 млн рублей. В счет оплаты покупатель передал нам квартиру по договору долевого участия. Составили акт взаимозачета. В какой момент надо признать доходы на УСН от реализации стройматериалов?

— На дату подписания акта о зачете взаимных требований. Доходы на УСН от реализации компания признает на дату оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Погашение задолженности взаимозачетом тоже считается оплатой. Это подтверждает Минфин в письме от 23.09.2013 № 03-11-06/2/39230.

— Мы планируем уступить долю другой компании. В каком периоде учесть доходы и расходы от такой сделки?

— Доходы от продажи надо признать в момент поступления денег от покупателя. А вот расходы учесть не получится. По договору уступки вы передаете не жилье, а право требования на долю. Такие расходы не перечислены в статье 346.16 НК РФ (письмо Минфина России от 02.06.2011 № 03-11-11/145. — Примеч. ред.). Поэтому выгоднее продать квартиру уже после сдачи дома. Тогда жилье будет считаться товаром и вы сможете списать расходы на его приобретение.

Прошлогодние расходы на УСН надо списать на дату оплаты

— У нас объект «доходы». В прошлом году подрядчик отремонтировал офис. Рассчитаться за работы мы должны были после сдачи, но контрагент документы не выставил и оплату тоже не требовал. В этом году подрячик направил письмо с требованием об оплате и приложил акт. Мы перечислили деньги в апреле. В каком периоде надо учитывать расходы?

— На дату оплаты, то есть в апреле.

— В акте сдачи-приемки стоит прошлогодняя дата. Учитывать расходы на УСН все равно надо в текущем периоде?

— Дата первичных документов не имеет значения. Затраты на ремонт можно списать только после фактической оплаты (подп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Убыток на УСН из-за курсов валют не учитывают

— Заказываем перевод текстов у иностранного контрагента. Он выставил счет на 560 евро. Деньги будем переводить частями через платежную систему PayPal. 22 октября оплатили 100 евро. По курсу PayPal это составило 7568,80 рубля, а по курсу ЦБ РФ — 7117,38 рубля. По какой стоимости списывать расходы на услуги переводчика?

— 7117,38 рубля. Расходы в валюте пересчитывают по курсу ЦБ РФ на дату списания (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). В вашем случае надо брать курс Центробанка на дату перечисления денег контрагенту.

— Вправе ли мы учесть убыток на УСН, который возник из-за разницы в курсах платежной системы и ЦБ РФ?

— К сожалению, нет. Компании на упрощенке не определяют и не учитывают разницы в курсах (письмо ФНС России от 09.10.15 № СД-4-3/17622). А убыток на УСН от разницы в курсе покупки валюты и курсе ЦБ РФ не назван в перечне расходов в статье 346.16 НК РФ.

Как учесть расходы, если компания планирует перейти на ЕНВД

— Мы работаем в г. Железнодорожном Московской области. В июле зарегистрировали компанию, выбрали упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Закупили оборудование, посуду, стулья, столы, барную стойку и прочий инвентарь для ресторана. Открыли кафе, но через месяц поняли, что упрощенка невыгодна. С 1 января 2017 года хотим перейти на вмененку. Вправе ли мы учесть все расходы на УСН или потребуется их восстанавливать после перехода на другой спецрежим?

— Когда вы их оплатили?

— Мы оплатили все сразу после покупки еще до открытия ресторана.

— В таком случае ваша компания вправе учесть все расходы на УСН, а после перехода на ЕНВД восстанавливать их не надо. На упрощенке расходы на покупку оборудования можно списать сразу после ввода основных средств в эксплуатацию (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Прочий инвентарь и материалы также можно учесть в расходах после списания их в производство при условии, что вы оплатили эти активы.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году quot;Мы знаем, что норма о ...

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка Сразу после появления в семье ...

Декретное пособие в 2018 году: пример расчета

Декретные пособия не должны превышать максимум Выплаты, которые можно учесть при расчете декретных, не могут ...

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев Декретные выплаты сотрудницам со стажем менее 6 месяцев ...

Рискованно платить НДФЛ за друга директора

Рискованно платить НДФЛ за друга директора Ответ …Директор хочет, чтобы наша компания оплатила учебу его ...

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году С 1 января вступил в силу ...

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят С 3 октября ...

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января О новых правилах в вашей работе, которые начинают действовать ...

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета Выплаты по договору подряда не увеличивают декретные пособия В ...

К договору цессии можно приложить копии первичкиraquo

К договору цессии можно приложить копии первички Ответ …Продали контрагенту право требования долга. К договору ...

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января Роструд напомнил, что с 3 октября 2016 ...

Оплата больничного листа

Оплата больничного листа. Ответы на вопросы Детский больничный в отпуске mdash; Сотрудница была в отпуске ...

Строка 130 в 6-НДФЛ: как заполнить

Строки 130 и 030 6-НДФЛ: как заполнить Строки 130 и 030 6-НДФЛ: что туда входит ...

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику Сотрудница вправе получить декретные, минуя работодателя. ...

Учет премий к праздникам

Учет премий к праздникам обезопасит новый приказ Минфин недавно переиграл порядок учета премий к праздникам ...

Как составить Положение о премировании

Как составить Положение о премировании Условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы ...

Строка 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

ФНС разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество По строке 210 авансового ...

ФСС: работодатель не должен расписываться за работника

Фонд уточнил, как можно получить пособие в пилотном регионе ФСС ФСС подтвердил, что работодатель может ...

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки Сотрудники уже прикладывают к авансовым отчетам чеки онлайн-касс ...

Кассовая книга

Кассовая книга. Образец заполнения Вести кассовую книгу должны все компании любой организационно-правовой формы. Более того, ...

Налог за общее имущество организаций платят все собственники

Налог за общее имущество организаций платят все собственники ФНС разъяснила, как нужно уплачивать налог на ...

Лимиты по дням больничных для родителей отменят

Лимиты по дням больничных для родителей отменят Сейчас больничные по уходу за ребенком до 7 ...

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ О льготах по применению касс сказано в ...

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году По большей части многие компании предпочитают ...