Суточные в 2018 году

Суточные в 2018 году

При направлении сотрудника в командировку работодатель оплачивает стоимость дороги, проживания и т. п. Кроме того, необходимо выдать суточные за каждый день поездки.

Размеры суточных при командировках в 2018 году

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки. Размеры суточных при командировках в 2018 году необходимо записать во внутреннем документе. Например, в положении о командировках.

Также следует знать, что в законодательстве нет ограничений на пересмотр лимитов суточных в разное время года. Например, если сотрудники часто ездят в командировки по России и за границу, а стоимость проживания и питания в гостиницах летом ниже, чем зимой, можно пересмотреть размер суточных в летние месяцы, а зимой вернуть прежние нормы. О летнем изменении размера суточных можно издать отдельный приказ.

Суточные при командировках в 2018 году и НДФЛ

По общему правилу размеры суточных, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 рублей — за каждый день при поездках за границу.

Сверхлимитные суточные облагаются налогом (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Как правило, работодатели выдают суточные сверх лимита. Ранее Минфин говорил, что дата фактического получения дохода в виде сверхлимитных суточных — это момент выдачи денег сотруднику (письмо от 25.06.2010 № 03-04-06/6135). Исходя из этого утверждения, работнику еще до отъезда в командировку выплачивали дополнительные суточные за вычетом налога. Но позднее чиновники уточнили, что НДФЛ со сверхнормативных суточных надо удержать только после утверждения авансового отчета работника, то есть после возвращения работника из командировки. Удержать налог надо из зарплаты при ближайшей выплате денег сотруднику. Иначе говоря, при выплате суточных из них ничего удерживать не надо и следует их выдать полностью (письмо Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5).

Вопрос о том, надо ли вообще удерживать НДФЛ с суточных сверхлимита, является спорным. Несмотря на прямую норму кодекса, некоторым компаниям удается доказать, что любые суточные освобождены от НДФЛ. Ведь размеры суточных устанавливает не Налоговый кодекс, а работодатель (ст. 168 ТК РФ). Этот аргумент поддерживают судьи (постановление ФАС Московского округа от 14.09.2010 № КА-А40/10158-10).

Суточные при командировках в 2018 году в иностранной валюте

Суточные в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу на дату утверждения авансового отчета. Такой вывод сделал Минфин России еще в письме от 29.12.2014 № 03-04-06/68074. Официально это подтвердила и ФНС России (письмо от 07.04.2015 № БС-4-11/5737).

На практике с валютными суточными возникает путаница.

Если на дату утверждения отчета сумма суточных в пересчете на рубли превысит 2500 рублей, необходимо удержать НДФЛ с разницы. То есть, с выплат, превышающих за день 2500 рублей (письмо Минфина России от 29.12.2014 № 03-04-06/68074).

Но на дату выдачи суточных (при пересчете валюты в рубли) они могут превышать лимит, а на момент утверждения авансового отчета укладываться в него. Это может привести к недоплате или переплате НДФЛ.

На самом деле момент выдачи денег никакой роли не играет. Суточные компания будет списывать на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7,п. 10 ст. 272 НК РФ). Именно тогда будет ясно, сколько рублей составили расходы. Значит, на эту дату надо определить лимит и разобраться, возник доход или нет.

Напомним, находясь в загранкомандировке, работник может посетить несколько мест. Раньше отметки о командировке в каждом городе надо было ставить в командировочном удостоверении. Сейчас такого требования к служебной записке нет. Но для подтверждения того, что сотрудник был в этих городах, можно попросить работника записать все места, которые он посетил.

Точные сведения о маршруте необходимы для зарубежных поездок, чтобы правильно посчитать сумму суточных. За день пересечения границы при выезде из России суточные выдают в валюте, а на обратном пути — в рублях. При пересечении границы между двумя иностранными государствами суточные выплачиваются по нормам, установленным для страны, в которую направляется работник.

Суточные при командировках в 2018 году и страховые взносы

Командировочные расходы, которые освобождены от взносов, перечислены в части 2 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В частности, это расходы на проезд, наем помещения, суточные в пределах норм и т. д.

Например, в ФСС придерживаются мнения, что страховые взносы надо платить со всех выплат, кроме тех, которые перечислены в статье 9 закона № 212-ФЗ. Например, освобождены суточные. У Минтруда аналогичная позиция (письмо от 20.01.2014 № 17-3/В-13).

Суточные при командировках в 2018 году и налог на прибыль

С 8 января 2015 года при служебных поездках больше не надо оформлять командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о выполненной работе. Компания вправе и дальше составлять эти документы. Но их недостаточно, чтобы подтвердить расходы.

Например, для списания стоимости проезда необходимы проездные билеты, чеки на покупку бензина и т. п. Кроме того, если работник ездил на личном автомобиле, то фактическое время в пути он должен подтвердить служебной запиской. Этот документ обоснует суточные за период поездки (п. 7 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

При направлении сотрудника в однодневную командировку суточные работнику не положены. Ведь сотрудник в тот же день вернется домой (ст. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

В то же время при направлении сотрудника в командировку необходимо возмещать ему не только суточные, но и стоимость проезда, найма жилья, а также иные расходы (ст. 168 ТК РФ). Поэтому запрет на выплату суточных при однодневной служебной поездке не лишает компанию права возместить сотруднику расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Например, стоимость парковки, проезда по городу и т. д. Главное, чтобы условие о компенсации таких расходов было записано в трудовом, коллективном договорах или положении о командировках. Кроме того, такие расходы сотрудник должен подтвердить первичкой. При таких условиях возмещение дополнительных расходов можно списать (письмо Минфина России от 21.05.2013 № 03-03-06/1/18005).

Если выплатить сотруднику именно суточные, защитить право на расходы не получится даже в суде (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30.01.15 № Ф09-9855/14).

Бухгалтерский учет суточных при командировках в 2018 году

В бухгалтерском учете суточные в 2018 году надо отразить следующим образом.

На дату выдачи сотруднику под отчет денежных средств:

Д 71 К 50-1 mdash; Выданы работнику денежные средства на командировочные расходы (в части суточных).

На дату утверждения авансового отчета командированного работника:

Д 20 (44, 91-2, 08 и др.) К 71 mdash; Отражены командировочные расходы (в части суточных).

Если суточные для командировке выданы больше нормы, не облагаемой НДФЛ:

Д 70 К 68 mdash; Удержан НДФЛ с суммы оплаченных работнику суточных.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком Сотрудница вправе работать неполный день ...

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности Организации, которые были зарегистрированы в июле, ...

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня Если организация заключила трудовой договор с ...

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года Прежде всего, инспекторы сверят вычеты ...

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года Новым ...

Применение стандарта главного бухгалтера

Применение стандарта главного бухгалтера О применении стандарта главного бухгалтера «УНП» рассказал Иван Шкловец, замруководителя Федеральной ...

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года Порядок заполнения раздела 8 декларации ...

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой Если компания занизила налог к уплате, кодекс ...

КБК2018 (коды бюджетной классификации)

КБК2018 (коды бюджетной классификации) Смотрите и скачивайте КБК на2018 год по всем налогам, взносам и ...

ФТС обновила перечень соответствия кодов платежей и КБК

ФТС обновила перечень соответствия кодов платежей и КБК ФТС изменила перечень соответствия взимаемых налогов, сборов ...

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году quot;Мы знаем, что норма о ...

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка Сразу после появления в семье ...

Декретное пособие в 2018 году: пример расчета

Декретные пособия не должны превышать максимум Выплаты, которые можно учесть при расчете декретных, не могут ...

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев Декретные выплаты сотрудницам со стажем менее 6 месяцев ...

Рискованно платить НДФЛ за друга директора

Рискованно платить НДФЛ за друга директора Ответ …Директор хочет, чтобы наша компания оплатила учебу его ...

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году С 1 января вступил в силу ...

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят С 3 октября ...

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января О новых правилах в вашей работе, которые начинают действовать ...

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета Выплаты по договору подряда не увеличивают декретные пособия В ...

К договору цессии можно приложить копии первичкиraquo

К договору цессии можно приложить копии первички Ответ …Продали контрагенту право требования долга. К договору ...

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января Роструд напомнил, что с 3 октября 2016 ...

Оплата больничного листа

Оплата больничного листа. Ответы на вопросы Детский больничный в отпуске mdash; Сотрудница была в отпуске ...

Строка 130 в 6-НДФЛ: как заполнить

Строки 130 и 030 6-НДФЛ: как заполнить Строки 130 и 030 6-НДФЛ: что туда входит ...

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику Сотрудница вправе получить декретные, минуя работодателя. ...