Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение таких вычетов для доходов, облагаемых по ставке 13%.

Виды социальных налоговых вычетов

В НК РФ прописано 5 видов социальных налоговых вычетов:

  1. Вычет по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ). Социальный вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее собственное образование либо своего ребенка.
  2. Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или услуги по своему лечению, лечению супруги, детей или родителей.
  3. Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ).
  4. Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ) Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. Вычет по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) – 120 000 рублей.

Как получить социальный вычет в инспекции и у работодателя

Вычет в инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года.

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета на лечение

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Вычет у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета. Пример смотрите ниже.

Сотрудник вправе использовать любой вариант. Он потратил деньги в текущем году, поэтому действуют новые правила. Сотрудник вправе получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгодней, чем через инспекцию. Так работник быстрее вернет деньги.

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление по форме из письма ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected] и документы, подтверждающие расходы.
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7/11/[email protected]).
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

Образец заявления работодателю о предоставлении социального налогового вычета

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мнесоциальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 июля 2017 г.

20 июля 2017 г. Кондратьев А.С. Кондратьев

Документы для вычета:

Социальный налоговый вычет в вопросах и ответах

Вычет на лечение ребенка положен до 18 лет

«…С июня по август текущего года наш директор оплатил лечение сына у ортодонта. В сентябре ребенку исполнилось 18 лет. Вправе ли директор заявить социальный вычет. » (из письма главного бухгалтера Елены Градовой, г. Санкт-Петербург)

Сотрудник имеет право на социальный вычет.

Сотрудник может получить вычет с расходов на лечение несовершеннолетних детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплачивал расходы на лечение, когда ребенку еще не исполнилось 18 лет. Значит, руководитель вправе заявить вычет.

Лечение у ортодонта не относится к дорогостоящим. Поэтому сумма вычета равна расходам на лечение ребенка, но не выше 120 тыс. рублей в год.

Работник вправе получить вычет в компании до конца года. Для этого руководитель должен обратиться в инспекцию с заявлением, форма которого рекомендована письмом ФНС России от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected] К заявлению надо приложить:

  • договор на лечение ребенка;
  • квитанции об оплате;
  • справку поликлиники об оплате.

В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление, подтверждающее вычет.

В компанию директор подаст заявление на вычет в свободной форме и уведомление из инспекции. Договор и квитанции на оплату услуг прикладывать не нужно.

Компания предоставит социальный вычет по НДФЛ в 2016 году, с месяца, в котором сотрудник подал документы. Например, если директор подал заявление в ноябре, то доход за этот месяц можно уменьшить на вычет.

Вычет на лечение тестя нельзя получить

«…Директор оплатил лечение отца свой супруги. Вправе ли он получить вычет НДФЛ со стоимости лечения. » (из письма главного бухгалтера Инги Александровой, г. Москва)

Директор не может заявить налоговый вычет на лечение тестя.

Налогоплательщик вправе получить социальный вычет, если оплатил лечение супругу, родителям, несовершеннолетним детям или подопечным (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Директор оплатил лечение не своим родителям, а отцу жены. А значит, у него нет права на налоговый вычет. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-04-05/59228).

Социальный вычет можно получить с курсов английского

«…В июне сотрудник заплатил за свое обучение в университете по программе английского языка и хочет оформить социальный налоговый вычет. Вправе ли компания предоставить такой вычет. » (из письма главного бухгалтера Ирины Маховой, г. Нижневартовск)

Компания вправе предоставить вычет, если сотрудник принесет уведомление из инспекции.

Размер вычета — не более 120 тыс. рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Чтобы его получить, сначала сотрудник обращается в инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Форму документа ФНС рекомендовала в письме от 07.12.2015 № ЗН-4-11/[email protected]

В заявлении работник пишет, в каком году планирует уменьшить налог, выбирает вычет и заполняет его сумму. К заявлению он должен приложить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и договор на обучение на курсах. Инспекция выдаст уведомление. Его работник должен сдать в бухгалтерию вместе с заявлением на вычет. Составить заявление можно в свободной форме.

Вычет предоставляется с месяца, в котором сотрудник принес заявление и уведомление. Налог за прошлые месяцы не пересчитывают.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Ставки торгового сбора

Ставки торгового сбора Размер торгового сбора зависит от вида деятельности, места размещения и площади торгового ...

Как применять повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога

Как применять повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога Транспортный налог за автомобили стоимостью более 3 ...

Торговый сбор: ответы на вопросы

Торговый сбор 2016: ответы на вопросы Торговый сбор в Москве и предприниматели на патенте Я ...

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках Перечислять взносы за декабрь надо ...

Порядок расчета транспортного налога может измениться

Порядок расчета транспортного налога может измениться При расчете транспортного налога предлагается учитывать только то количество ...

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе По информации УФНС России по ...

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора Новый список неплательщиков торгового сбора от 10 февраля 2016 ...

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами Минфин в письме от 09.06.2017 № 03-15-06/36267 ...

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год ФСС опубликовал значения ...

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками Минфин разработал законопроект об индивидуальном пенсионном капитале. ...

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС Напомним, проектами предусмотрены поправки в Налоговый и Бюджетный ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам За несоблюдение сроков сдачи расчета ...

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1 Фонд может снизить штраф для предпринимателей Санкт-Петербурга ...

Новая форма СЗВ-М

Новая форма СЗВ-М С апреля 2016 года организации должны сдавать в ПФР каждый месяц индивидуальные ...

Три способа исправить РСВ-1

Три способа исправить РСВ-1 Уточнять расчет РСВ-1 за прошлые периоды надо по правилам. На порядок ...

Заполнение 2-НДФЛ

НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета Заполнение 2-НДФЛ для работника из Киргизии — В начале ...

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии Чтобы подтвердить стаж, надо показать трудовую ...

НДФЛ и стоимость патента на работу для иностранных граждан

НДФЛ можно уменьшить на стоимость патента на работу для иностранных граждан НДФЛ с доходов иностранца ...

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно Применять упрощенную систему со следующего года ...

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года Лимит стоимости основных средств в 2018 году ...

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Все изменения в налоговом законодательстве с 2015 года В прошлом году Налоговый кодекс переписывали 42 ...

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов 1 августа ФНС начнет вести на своем ...

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки Минфин подтвердил, что до проверки сведений, включаемых в ...

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить Компания, которая отсудила долг у контрагента, может ускорить взыскание ...