Расходы УСН 2015

Новые расходы, которые войдут в декларацию по УСН за 2015 год

За 2015 год надо сдавать новую форму декларации по УСН. В ней для упрощенцев с объектом quot;доходыquot; предусмотрен один раздел, а для объекта quot;доходы минус расходыquot; — другой. Но сначала надо разобраться с расходами. Тем более что в прошлом году у компаний появились новые расходы: продавцы алкоголя подключались к ЕГАИС, владельцы грузовиков стали перечислять новую плату и т. п.

Новые расходы УСН

Плата за вред дорогам. С 15 ноября 2015 года владельцы грузовиков с разрешенной массой свыше 12 тонн перечисляют плату за проезд по федеральным трассам. В Минфине считают, что на УСН нельзя списать новый платеж, так как его нет в закрытом перечне затрат (письмо от 06.10.2015 № 03-11-11/57133). В то же время компания не вправе перевозить грузы без оплаты. А значит, сбор можно списать как расходы на транспортировку. Но такую позицию наверняка потребуется доказывать в суде, а практика пока не сложилась.

Договоры в у.е. В кризис многие компании переходят на договоры в у.е. Из-за скачков курсов валют возникают разницы.

С 2015 года из пункта 3 статьи 346.17 НК РФ убрали упоминание о том, что на упрощенке не учитывают суммовые разницы. Но пункт 5статьи 346.17 НК РФ, как и раньше, не разрешает переоценивать обязательства в валюте. По мнению Минфина, компания вправе списать всю сумму, если получила товар раньше оплаты, а курс повысился (письмо от 23.06.2015 № 03-11-03/2/36140). Например, товар на момент отгрузки стоил 70 рублей за 1 у.е., а компания оплатила его по курсу 76 рублей. Списать можно оплаченную сумму по курсу 76 рублей.

ЕГАИС. С 1 января 2016 года розничные продавцы алкоголя должны передавать данные в ЕГАИС. Поэтому уже в конце 2015 года нужно было закупить оборудование и софт. Для подключения необходимы: компьютер, отвечающий требованиям для работы с ЕГАИС, новый софт, pos-системы, сканеры и криптоключ JaCarta SE.

Активы дешевле 100 тыс. рублей можно списать сразу, если их начали использовать в 2018 году. Это правило касается сканеров и pos-систем. Стоимость софта и ключа можно списать единовременно после оплаты (подп. 19 п. 1 ст. 346.16. НК РФ).

Законные проценты. С 1 июня 2015 года поставщик вправе требовать законные проценты за отсрочку или рассрочку платежа, даже если о них не сказано в договоре (ст. 317.1 ГК РФ). Чиновники запрещают учитывать в расходах на упрощенке договорные пени, штрафы и неустойку (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-11-06/2/53634). Но законные проценты — это плата за пользование деньгами. Такие расходы можно учесть после оплаты (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что еще можно учесть в расходах УСН

Гарантия банка. Выдача гарантий относится к банковским услугам (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 3951). А такие услуги названы в закрытом перечне расходов на упрощенке (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать их можно на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Главное, подтвердить затраты. Для этого у компании должны быть платежки и договор банковской гарантии.

Рекламные каталоги. Каталоги с продукцией — это расходы на рекламу. Такие затраты можно учитывать на упрощенке (подп. 20 п. 1 ст. 346.16НК РФ). Списывать стоимость каталогов можно в периоде, в котором оплачиваются услуги по их изготовлению (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Вознаграждение посредников. ИП вправе поручить продажу товара сторонним физикам за вознаграждение (ст. 971, 972 ГК РФ). Эти вознаграждения можно учесть, так как они напрямую названы в закрытом перечне расходов на УСН (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учесть затраты можно только после перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). У бизнесмена должны быть документы, подтверждающие оплату услуг, — платежки, выписки или квитанции.

Для учета расходов не важно, с какого именно счета предприниматель выплатил вознаграждение. Все деньги на лицевых и расчетных счетах являются его имуществом (определение Конституционного суда РФ от 04.06.09 № 1032-О-О, постановление Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

В какой срок можно вернуть налог, уплаченный раннее в качестве НДФЛ

В какой срок можно вернуть налог, уплаченный раннее в качестве НДФЛ В какой срок можно ...

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году Имущественный вычет при покупке жилья ...

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году Имущественный вычет при покупке жилья ...

Налоговые вычеты при покупке жилья в 2018 году

Налоговые вычеты при покупке жилья в 2018 году Ипотечный кредит для россиян зачастую является единственным ...

Налог на имущество — изменения в правилах предоставления налоговых льгот

Налог на имущество — изменения в правилах предоставления налоговых льгот Радость от удачно заключенной сделки ...

Новый налог на имущество по кадастровой стоимости — как не переплатить

Новый налог на имущество по кадастровой стоимости — как не переплатить Прошедший 2018 год «порадовал» ...

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ в России

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ в России В последние полгода на разных уровнях обсуждается прогрессивная шкала ...

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить Вместе весело не только шагать по просторам. Даже ...

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить Вместе весело не только шагать по просторам. Даже ...

Аккуратным автомобилистам могут предоставить налоговые льготы — законопроект на рассмотрении

Аккуратным автомобилистам могут предоставить налоговые льготы — законопроект на рассмотрении Членом комитета Госдумы по транспорту ...

Наиболее значимые изменения в налоговом законодательстве 2018 года

Наиболее значимые изменения в налоговом законодательстве 2018 года 2018 год отмечен несколькими существенными новшествами налогового ...

Имущественный налоговый вычет увеличат до 3 млн

Имущественный налоговый вычет увеличат до 3 млн. рублей? Законопроект на рассмотрении Инициативная группа разработала новый ...

Россиян ожидает повышение НДФЛ в 2018 году?

Россиян ожидает повышение НДФЛ в 2018 году? Разговоры о том, что повышение НДФЛ до 15-17% ...

Как сэкономить на транспортном налоге?

Как сэкономить на транспортном налоге? Как сэкономить на транспортном налоге? Такой вопрос все чаще встает ...

Порядок предоставления налогового вычета на лечение изменен

Порядок предоставления налогового вычета на лечение изменен С появлением Федерального закона №279-ФЗ от 29.12.2012 нормами ...

Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога от МИНПРОМТОРГ

Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога от МИНПРОМТОРГ Минпромторг России более чем на 200 ...

Экологический налог вместо транспортного: в чем суть нововведений?

Экологический налог вместо транспортного: в чем суть нововведений? Хотя экологический налог на автотранспорт будет введен ...

Так платим ли мы транспортный налог: отвечает Минфин

Так платим ли мы транспортный налог: отвечает Минфин В Минфине считают, что транспортный налог следует ...

Налог на старые автомобили в России повысят

Налог на старые автомобили в России повысят Минфин выступил с новой инициативой, предлагая увеличить налог ...

Что говорит закон о транспортном налоге

Что говорит закон о транспортном налоге Закон о транспортном налоге 2018 года касается не только ...

Декларация 3-НДФЛ — как Бесплатно заполнить и подать онлайн в ФНС

Декларация 3-НДФЛ — как Бесплатно заполнить и подать онлайн в ФНС Мы продолжаем исполнять миссию ...

Онлайн сервис для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Онлайн сервис для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ Онлайн сервисы для заполнения декларации 3-НДФЛ: ...

Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Федеральной налоговой службой

Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Федеральной налоговой службой В конце 2018 года произошли важные законодательные ...

Налоговый период НДФЛ — когда отчитываться в налоговую физическим лицам?

Налоговый период НДФЛ — когда отчитываться в налоговую физическим лицам? Налоговый период по ндфл составляет ...