Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Все организации и индивидуальные предприниматели, перечисляющие выплаты и вознаграждения физлицам по договорам, сдают в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Отчет за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года надо сдать, даже если деятельность приостановлена и выплаты в этом отчетном периоде не начисляли (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Заполнять надо не все разделы, ориентируясь на выплаты, которые были в квартале. Например, если это зарплата, то в состав отчетности включите раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 и раздел 3 (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года по разделам и приложениям. Чтобы разобраться, смотрите таблицу 1.

Состав расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Также, чтобы выяснить, какие разделы и приложения включить в отчет, можно применять контрольные соотношения, утвержденные письмом ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected] При этом учитывайте, что при отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя надо ставить в поле «0», во всех прочих случаях — прочерки «-«.

Образец заполнения титульного листа расчета по страховым взносам за 3 квартал года

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Рекомендации! Заполняйте расчет заглавными печатными символами или штрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов. Если заполняете форму на компьютере, в пустых ячейках нули и прочерки можно не ставить.

Первые два поля в титульном листе расчета — ИНН и КПП. Укажите данные своей организации или предпринимателя. Эти два поля надо заполнить на каждом листе, указав номер соответствующей страницы. Для титульного листа — «001», для раздела 1 — «002» и т.д.

После отразите значение в поле «Номер корректировки»: для первичного отчета надо ставить «0», для уточненок – «1—«, «2—«, «3—» и т. д. в зависимости от очередности уточнения.

Далее укажите расчетный период. Код периода расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) — «33» (приложение 3 к приказу № БС-4-11/[email protected]). Календарный год — 2017.

Код налоговой инспекции — обязательный реквизит. Вносите его по месту, где зарегистрированы и куда сдаете отчет. Например, 7715, код — 214.

В строках ниже укажите наименование организации или данные ИП. Порядок аналогичный тому, как если бы вы заполняли декларацию по любому другому налогу:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «АЛЬФА»

ИВАНОВ АНДРЕЙ АНДРЕЕВИЧ

ОКВЭД запишите по классификатору ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Например. 46.15.1 — оптовая торговля мебелью.

ОКВЭД 2017 классификатор с расшифровкой по видам деятельности

После кода вида экономической деятельности надо указать контактные данные. Из порядка заполнения отчетности не следует, какой номер контактного телефона надо указать. Можно записать стационарный номер компании или ее представителя, например главбуха. Эта информация нужна налоговикам, чтобы у них была возможность связаться со страхователем, если это потребуется. Например, если возникнут вопросы.

Количество страниц и копий расчета можно указать уже после его заполнения.

На титульном листе также необходимо заполнить код и реквизиты лица, заполняющего отчет. Если организация — код 1, представитель — 2. Затем укажите Ф.И.О. Поставьте дату и подпись.

Образец заполнения раздела 1 расчета по страховым взносам за 3 квартал года

В верхней части листа 2 заполните код по ОКТМО. Например, для г. Москва, муниципального округа Беговой — код 45334000.

Раздел 1 включает несколько блоков данных, в которых надо показать суммы взносов к уплате за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отдельно на пенсионное, медицинское и социальное обязательное страхование. Соответственно, КБК в ячейках по разным взносам должны отличаться (см. таблицу 2).

КБК для РСВ. Таблица 2

182 1 02 02010 06 1010 160

  • В строку 010 внесите всех лиц, которые получили зарплату либо иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
  • В строку 020 — количество «физиков», получивших выплаты, с которых организация исчислила взносы. Например, если работница ухаживала за ребенком до 1,5 лет, то вносить ее в этот список не надо.
  • В строке 040 покажите доходы, которые не облагаются по статье 422 НК РФ. Например, детские пособия.
  • Строка 050 — база, которая равна разнице полей 030 и 040.

Если в 3 квартале 2017 года (с июля по сентябрь), в компании была реорганизация в форме присоединения, то в базе не надо учитывать суммы присоединенной организации. ФНС и Минфин считают, что такие показатели правопреемнику передать невозможно (письмо от 07.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Для платежей по дополнительному тарифу строка 060 может иметь несколько значений. Поэтому для каждого из них заполните свой лист, но заполняйте только дополнительные поля.

Своя особенность есть и по социальным взносам. Сумму к уплате отражайте за минусом пособий, если выплачивали их в 3 квартале 2017 года. Причем положительные данные вносите в строки 110-113, а отрицательные — в строках 120-123.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Образец заполнения приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Первое приложение — это подробный расчет по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

В поле 001 поставьте код тарифа. Он зависит от применяемой системы налогообложения. Если общая — код 01, УСН по основному тарифу — 02, ЕНВД — 03 (приложение 5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/[email protected]). Если организация сразу использует несколько систем налогообложения, то придется заполнить приложение 1 по каждому из них.

Далее заполните подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1 предназначен, чтобы показать суммы пенсионных взносов.

Не отражать необлагаемые выплаты нельзя. Это ошибка, за которую налоговики оштрафуют.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Подраздел 1.2 заполняйте так же, как 1.1. Разница лишь в том, что здесь показатели медицинских взносов. При этом строки 010 и 020 могут не сойтись с данными подраздела 1.1. Но это не ошибка. Дело в том, что некоторые работники могут быть не застрахованы в медицинской системе.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Образец заполнения приложения 2 расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

В данном приложении отразите социальные взносы.

В ячейку «Признак выплат» внесите значение 1 или 2. Они расшифровываются так:

  • 1 — компании-участники пилотного проекта;
  • 2 — остальные (система зачета).

Напомним, с 1 июля 2017 года прямые выплаты пособий из ФСС действуют еще в 13 регионах (постановление Правительства от РФ от 21.04.2011 № 294).

В строке 010 покажите число застрахованных работников в каждом месяце 3 квартала — июль, август, сентябрь. Совокупная и с разбивкой по месяцам сумма всех выплат — строка 020, из них необлагаемая сумма — строка 030.

Всех иностранцев, которые числятся в штате компании, отразите в строке 054. Исключение — сотрудники, которые приехали из стран ЕАЭС.

Сколько исчислено взносов — покажите в строке 060, а расходы на пособия — в 070. Не забудьте, что первые три дня болезни в пособия вносить не надо, ФСС их не возмещает.

Уже возмещенные затраты покажите в строке 080. Далее посчитайте разницу строк 060 и 070, при положительном значении, данные запишите в поле 090 с признаком 1, а при отрицательном — с признаком 2.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Скачать бесплатно:

Новые разъяснения ФНС по заполнению расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Пособия за счет ФСС компания отражает в приложении 2 к разделу 1 расчета. Для этого в приложении предусмотрено три строки. Какие из них заполнять, зависит от того, возмещала компания деньги из фонда или уменьшила на пособия взносы, разъяснила ФНС в письме от 23.08.2017 № БС-4-11/[email protected]

Как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС

Если компания возмещает расходы на пособия из ФСС. Чтобы возместить пособия, заполняют справку-расчет, расшифровку расходов и прикладывают документы, подтверждающие право на пособия (приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н). Если фонд возмещает средства, надо включить пособия в строку 070, а также отразить в строке 080 приложения 2 к разделу 1.

Укажите в графе 1, сколько возместил фонд с начала года, в графе 2 — за последние три месяца, а в остальных — расшифровку возмещений по месяцам. Суммы возмещения надо привязывать в отчете именно к тому месяцу, когда фонд фактически вернул деньги.

Как в расчете отразить уменьшение взносов

Если компания уменьшает взносы на пособия, отражайте расходы в строке 070 приложения 2. Сами социальные взносы компания отражает в строке 060. В итоге в строке 090 определяют разницу по формуле:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

Даже если разница отрицательная, в строке 090 запишите положительное значение. При этом поставьте признак строки — 2. Он будет означать, что расходы на пособия превысили взносы. Если разница по строке 090 положительная, ставьте признак 1 (см. образец).

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Компания каждый месяц платит взносы на материнство — 17 000 руб. В июле организация выплатила пособия — 45 000 руб. и зачла их в счет взносов. В августе компания выплатила еще 20 000 руб. пособий, но эти деньги в том же месяце возместила из ФСС.

Всего взносов с начала года в графе 1 строки 060 — 153 000 руб. (17 000 руб. × 9 мес.), за последние три месяца в графе 2 — 51 000 руб. (17 000 руб. × 3 мес.). В графах 3-5 — 17 000 руб.

В графе 3 строки 070 надо отразить пособие 45 000 руб. В графе 4 — пособие 20 000 руб. В графах 1 и 2 надо отразить сумму этих пособий — 65 000 руб. (20 000 + 45 000). Пособия в 20 000 руб. надо также отразить графах 1, 2 и 4 строки 080.

Строку 090 компания заполнила, как в образце. В графе 2 строки 090 — 108 000 руб. (153 000 — 65 000 + 20 000), в графе 4 — 6000 руб. (51 000 — 65 000 + 20 000), в графе 6 — 28 000 руб. с признаком 2, так как значение отрицательное (17 000 — 45 000), в графе 8 — 17 000 руб. (17 000 – 20 000 + 20 000), в графе 10 — 17 000 руб.

Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам за 3 квартал

Третий раздел — это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Здесь покажите данные о каждом из сотрудников, за которого платили взносы. В частности, отразите СНИЛС, ИНН, дату рождения, гражданство и т.д.

Внимательно заполняйте раздел 3 на сотрудников, у которых в фамилии присутствует буква «ё». Чтобы не допустить ошибок, заполняйте раздел 3 строго по реквизитам паспорта работника. Ни в коем случае, не стоит менять букву «ё» на «е» — это ошибка.

Несмотря на то что много ошибок компании допускали в отчетности за предыдущие кварталы, не исключены и промахи в РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года. Например, в СНИЛС. Хотя налоговики урегулировали вопрос с недостаточностью информации в своей базе, сбои не исключены. Например, если работник — новичок. Поэтому перепроверьте раздел 3, прежде чем отправить отчетность в инспекцию.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Форму расчета ФНС утвердила приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] На этом бланке страхователи отчитаются в последний раз за 3 квартал текущего года, а следующую отчетность (за 2017 год) будут сдавать уже по обновленной форме.

Внимание! С 2018 года форма и формат расчета по страховым взносам изменятся! Уведомление о разработке приказа ФНС опубликовано на едином портале нормативных правовых актов regulation.gov.ru.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Чтобы не возникло ошибок, из-за которых расчет не примут, смотрите подробный пример заполнения и разъяснения.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: опасные ошибки

Если в расчет закрались ошибки, их надо исправить и как можно раньше. Опасность в том, что из-за ряда недочетов налоговики могут не зачесть отчетность. За это грозит штраф по статье 119 НК РФ.

Узнать об ошибках организация может самостоятельно или от налоговиков. По общим правилам, инспекторы обязаны выслать уведомление, если есть расхождения или недочеты (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ни в коем случае не игнорируйте уведомление, ведь на устранение промахов инспекторы предоставляют компании сжатые сроки. Так, если отчетность сдать через интернет по ТКС, есть только 5 рабочих дней, чтобы все исправить. А для расчетов на бумаге срок больше — 10 рабочих дней.

Если вы уложились в заданные сроки и все ошибки устранили, то налоговики зачтут отчетность датой, когда сдан первичный отчет. Иначе штрафа не избежать.

Разберем, какие ошибки компании допускают в отчете чаще всего и какие из них безоопасные.

Скачать пример заполнения РСВ за 3 квартал 2017 года можно по ссылке выше.

1. Недочеты в персональных данных. Впервые с трудностями сдачи отчетности компании столкнулись еще в в начале года. Причиной стал СНИЛС работников, которые отражают в разделе 3. Оказалось, что в базе данных инспекций были не все данные, из-за чего отчеты не проходили. По сути это ошибка, но она стала следствием не вины организаций. Поэтому такие недочеты контролеры исключили из критерия для принятия отчетности.

Налоговики еще не обновили все данные в своей программе, поэтому в таких случаях они запрашивают только пояснения. Ответ вы можете дать в произвольной форме, достаточно подготовить ответ. Например, перечислить сотрудников и их СНИЛС, по которым были выявлены недочеты и расхождения, обычным списком или таблицей (см. образец).

Образец пояснений при расхождениях в СНИЛС

Еще одной из самых частых ошибок является неверное указание фамилии сотрудников. Например, когда в инициалах присутствует буква «ё». Компании ошибаются и вместо «ё» пишут «е» — это не верно, так как вносить данные в раздел 3 расчета надо дословно, как прописано в паспорте сотрудника. Внимательнее вносите данные по иностранным работникам.

Ошибки возникают и в ИНН работников. Но если оставить поле пустым, то отчет попадет в инспекцию. В этом случае инспекторы могут выслать лишь требование, поскольку данные отчетности разошлись с контрольными соотношениями. Паниковать не стоит, тем более сдавать уточненку. Организация вправе просто направить налоговикам пояснения, что не знает ИНН сотрудника.

2. Есть расхождения на копейку. Налоговики сверяют отчетность по контрольным соотношениям. Одно из них — в разделе 3:

СТРОКА 220 x тариф = СТРОКА 240 за каждый месяц расчетного периода

Если данные разошлись на копейку, налоговики потребуют пояснения. Не надо подгонять отчет, если копеечная разница возникла из-за округлений показателей. Такой недочет допустим, ведь программа считает взносы нарастающим итогом, поэтому достаточно направить в инспекцию письмо с пояснением, что расхождения возникли из-за округлений (см. образец).

Образец пояснений при расхождениях в копейку

3. Нет выплат, которые освобождены от взносов. Частая ошибка и в том, что компании путают порядок заполнения расчета с 6-НДФЛ. Причина в том, что в 6-НДФЛ организации не заполняют выплаты, которые не облагаются налогом. Но в расчете иные правила. Необлагаемые суммы необходимо включать в общий доход, а затем по строке для необлагаемых выплат. Если нарушили порядок заполнения отчетности, уточненку сдавать не обязательно. Поскольку такой недочет никак не повлиял на сумму исчисленных и уплаченных взносов. Устраните ошибку в отчетности за год.

Когда надо сдать РСВ за 3 квартал 2017 года

Срок сдачи расчета единый для организаций и предпринимателей и не зависит от того, как его сдают — в электронном виде через оператора электронного документооборота или на бумаге — лично или почтовым отправлением.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года (9 месяцев) — не позднее 30 октября 2017 года. Отчетная кампания начнется 1 октября, поэтому сдавайте отчетность заранее, чтобы избежать штрафов и сдать при необходимости уточненку.

Компания сдает отчетность в налоговую по месту учета головного офиса, а также обособленных подразделений, которые сами начисляют выплаты сотрудникам (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ). Если компания наделила подразделение полномочиями начислять выплаты, а затем перевела подразделение в другую налоговую, за него все равно нужно отчитываться отдельно (письмо ФНС России от 09.03.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Если подразделение переезжает и меняет инспекцию, прежняя налоговая передает в новую ИФНС все документы по обособленному офису, в том числе карточки расчетов с бюджетом. Поэтому сдавать отчетность нужно уже в новую налоговую (письмо ФНС от от 17.08.2017 № ЗН-4-11/[email protected]). На титульном листе надо писать новый КПП (п. 3.4 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/[email protected]). Если сдать отчетность в старую инспекцию, налоговики не станут передавать ее по верному адресу. А значит, если вовремя не отчитаться в новую налоговую, компанию оштрафуют минимум на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Форма сдачи — бумажная или электронная — зависит от численности работников. Если в штате 25 и более сотрудников, то сдать можно только электронную отчетность (п. 10 ст. 431 НК РФ). Иначе налоговики посчитают, что расчет не сдан. Если работников меньше, то можно подготовить отчет в бумажном виде.

Кстати, не принять отчет контролеры могут еще по двум причинам, которые прямо указаны в НК РФ. Во-первых, если сумма пенсионных платежей за последние три месяца, исходя из базы, не совпадает с суммой по каждому застрахованному «физику». Во-вторых, если в разделе 3 указаны недостоверные данные по сотрудникам.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Ставки торгового сбора

Ставки торгового сбора Размер торгового сбора зависит от вида деятельности, места размещения и площади торгового ...

Как применять повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога

Как применять повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога Транспортный налог за автомобили стоимостью более 3 ...

Торговый сбор: ответы на вопросы

Торговый сбор 2016: ответы на вопросы Торговый сбор в Москве и предприниматели на патенте Я ...

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках Перечислять взносы за декабрь надо ...

Порядок расчета транспортного налога может измениться

Порядок расчета транспортного налога может измениться При расчете транспортного налога предлагается учитывать только то количество ...

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе По информации УФНС России по ...

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора Новый список неплательщиков торгового сбора от 10 февраля 2016 ...

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами Минфин в письме от 09.06.2017 № 03-15-06/36267 ...

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год ФСС опубликовал значения ...

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками Минфин разработал законопроект об индивидуальном пенсионном капитале. ...

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС Напомним, проектами предусмотрены поправки в Налоговый и Бюджетный ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам За несоблюдение сроков сдачи расчета ...

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1 Фонд может снизить штраф для предпринимателей Санкт-Петербурга ...

Новая форма СЗВ-М

Новая форма СЗВ-М С апреля 2016 года организации должны сдавать в ПФР каждый месяц индивидуальные ...

Три способа исправить РСВ-1

Три способа исправить РСВ-1 Уточнять расчет РСВ-1 за прошлые периоды надо по правилам. На порядок ...

Заполнение 2-НДФЛ

НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета Заполнение 2-НДФЛ для работника из Киргизии — В начале ...

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии Чтобы подтвердить стаж, надо показать трудовую ...

НДФЛ и стоимость патента на работу для иностранных граждан

НДФЛ можно уменьшить на стоимость патента на работу для иностранных граждан НДФЛ с доходов иностранца ...

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно Применять упрощенную систему со следующего года ...

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года Лимит стоимости основных средств в 2018 году ...

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Все изменения в налоговом законодательстве с 2015 года В прошлом году Налоговый кодекс переписывали 42 ...

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов 1 августа ФНС начнет вести на своем ...

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки Минфин подтвердил, что до проверки сведений, включаемых в ...

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить Компания, которая отсудила долг у контрагента, может ускорить взыскание ...