Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2018 году

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2018 году

Организации, которые выплачивают доходы quot;физикамquot;, обязаны сдавать отчетность и платить взносы. Уклонение от этой обязанности — это преступление, за которое наступает ответственность. Это касается всех взносов: пенсионных, медицинских, социальных и quot;несчастныхquot;.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2018 году

Раньше штрафы по страховым взносам были прописаны в статье 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. За неуплату или неполную уплату взносов плательщику грозил штраф до 20 % от неуплаченной суммы, а при наличии умысла — до 40%.

С 2018 года нарушения в сфере страховых взносов считаются налоговыми правонарушениями, а ответственность по ним установлена статьей 122 НК РФ, а в отдельных случаях — ст. 199.3-199.4, 198-199 УК РФ (читайте далее).

Компания платит взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за начислением. Если срок выпадает на выходной, перечислить взносы можно на следующий рабочий день, но не позже. Иначе штраф. Штраф действует, если компания занизила базу по взносам или неправильно рассчитала платежи (п. 1 ст. 122 НК РФ).

По НК РФ, за неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы их начисления, неправильного расчета взносов или других нарушений предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов (ст. п. 1 ст. 122 НК РФ). За умышленную неуплату взносов или неполную уплату налоговики оштрафуют на 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ).

По взносам на травматизм штрафы прописаны в статье 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Неуплата страховых взносов в ФСС грозит штрафом от 20% до 40 % (при умышленном нарушении) от суммы неуплаченных взносов.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2017-2018 гг.

Штраф, % от неуплаченной суммы взносов

40 % — при умышленном нарушении

Недавно Минфин выпустил новые разъяснения по штрафам за неуплату страховых взносов. В своем письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 чиновники сделали вывод, что инспекторы не станут штрафовать компанию, если она заплатит взносы позже срока, но вовремя сдаст расчет по взносам. В этом случае налоговики начислят только пени.

В письме Минфин сообщил, что за одно только опоздание с уплатой инспекторы не вправе штрафовать компанию по статье 122 НК РФ. Чиновники сослались на решение судей (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Чиновники отметили, что выводы ВАС распространяются на страховые взносы. Поэтому компанию оштрафуют за опоздание со взносами, только если она неверно заполнит расчет или сдаст отчетность позже срока. Если в расчете все верно и компания сдала его вовремя, за опоздание с уплатой налоговики начислят только пени.

Инспекторы считают пени как 1/300 ключевой ставки за каждый день опоздания (п.4 ст. 75 НК РФ).

Если компания опоздала всего на один день, то пеней быть не должно. Налоговики их начисляют со дня, следующего за сроком оплаты. День платежа в расчет не входит (письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/39318).

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов с 2018 года

С 10 августа 2018 года компанию могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов. Наказание за неуплату в крупном или особо крупном размере — долги от 5 млн рублей. Поправки в УК РФ внес Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ.

Закон распространяется на неуплату по взносам, которая возникла после 10 августа (ч. 1 ст. 10 УК РФ). Виды ответственности и суммы штрафов смотрите в таблице ниже.

Ответственность за неуплату страховых взносов по УК РФ

Если компания избегает уплаты пенсионных, медицинских или социальных взносов, то следователи заведут дело по статье 199 УК РФ. Состав преступления — непредставление отчетности либо ложные сведения в ней.

Уклонение в крупном размере. Уголовное дело заведут, если докажут, что руководство компании за три года не доплатило в бюджет более 5 млн рублей — налогов, сборов и взносов в общей сумме. Причем эта сумма превышает 25 % от налогов и взносов к уплате.

Уклонение в особо крупном размере. Если компания не доплатила 15 млн рублей. Максимальный штраф за преступление — 500 тыс. рублей, уголовный срок — 6 лет.

Уголовная ответственность для ИП. Нарушение в крупном размере — более 900 тыс. рублей, если это превышает 10 % от налогов и взносов. Максимальный штраф — 500 тыс. рублей, срок — до 3 лет (ст. 198 УК РФ).

Отвечать по УК РФ теперь потребуется и за взносы на травматизм. В кодекс для этого введены две новые статьи — 199.3 и 199.4 УК РФ. Наказание возможно, если компания занижает базу по взносам, заведомо неправильно ее считает или не сдает отчеты.

Преступление в крупном размере — это уклонение более чем на 2 млн рублей, что превышает 10 % от суммы к уплате. Максимальное наказание — лишение свободы на четыре года. Штраф — 500 тыс. руб.

Компания или предприниматель смогут освободиться от наказания, если доплатят взносы с пенями и штрафом. Но при условии, что это первое нарушение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Срок возврата переплаты по налогам

Срок возврата переплаты по налогам. Арбитражная практика Организация обратилась с заявлением о возврате переплаты по ...

Извещение об уплате авансового платежа акциза

Извещение об уплате авансового платежа акциза Авансовый платеж акциза Авансовый платеж акциза по сути является ...

Антикризисные советы: взаимные долги, неустойка в договоре и платные документы

Антикризисные советы: взаимные долги, неустойка в договоре и платные документы Четыре моментальных антикризисных совета по ...

С 1 января 2018 года меняется порядок заполнения форм статистической отчетности

С 1 января 2018 года меняется порядок заполнения форм статистической отчетности Росстат утвердил новые указания ...

Подтверждать расходы на командировки сотрудников надо будет по-новому

Подтверждать расходы на командировки сотрудников надо будет по-новому Новые правила разрешат авиакомпаниям отправлять пассажиру посадочный ...

Суды разрешают списать расходы, даже если контракт исполняли субподрядчики

Суды разрешают списать расходы, даже если контракт исполняли субподрядчики Компания наняла подрядчика для ремонта здания. ...

В кредитном договоре с банком есть формулировки, которые стоит проверить

В кредитном договоре с банком есть формулировки, которые стоит проверить Важно без спешки прочитать все ...

Росстат утвердил 23 формы отчетности на 2018 год

Росстат утвердил 23 формы отчетности на 2018 год Росстат утвердил 23 новые формы отчетности. Годовые ...

Порядок удержания и уплаты НДФЛ в 2018 году: примеры, таблицы

Все, что вы хотели знать об удержании и уплате НДФЛ в 2018 году Порядок исчисления ...

В Госдуму внесен проект об отмене — потолка — для расчета соцвзносов

В Госдуму внесен проект об отмене предельной базы по взносам Законопроекта предлагается отменить ставку по ...

ФСС разъяснил, когда сотруднику не положено пособие на ребенка

ФСС разъяснил, когда сотруднику не положено пособие на ребенка Когда сотрудник находится в отпуске по ...

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году С 1 января 2015 года изменились правила ...

Законопроект об оценке профквалификации принят в первом чтении

Законопроект об оценке профквалификации принят в первом чтении Согласно проекту, независимая оценка квалификации подразумевает подтверждение ...

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет НДФЛ надо удержать даже через год ...

С 1 июля 2018 года вступают в силу новые бухгалтерские изменения в законодательстве

С 1 июля 2018 года вступают в силу новые бухгалтерские изменения в законодательстве Очередной пакет ...

Чиновники подготовили новые изменения в Налоговый кодекс

Чиновники подготовили новые изменения в Налоговый кодекс Бухгалтеры смогут передавать сотрудникам меньше документов на бумаге. ...

Приказ о внесении изменений в штатное расписание

Приказ о внесении изменений в штатное расписание Изменить штатное расписание можно двумя способами: утвердить приказом ...

Президент подписал пакет изменений в НК РФ

Президент подписал пакет изменений в НК РФ Самый заметный закон касается налоговых ревизий. Инспекторам придется ...

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017 Новые формы уведомления о заключении договора ...

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком Сотрудница вправе работать неполный день ...

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности Организации, которые были зарегистрированы в июле, ...

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня Если организация заключила трудовой договор с ...

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года Прежде всего, инспекторы сверят вычеты ...

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года Новым ...