Оцените, насколько рискован ваш способ налоговой экономии

Оцените, насколько рискован ваш способ налоговой экономии

Аутсорсинг, аутстаффинг – крайне рискованные сделки

Перед вами обновленный рейтинг безопасности элементов способов налогового планирования за первое полугодие 2011 года. Рейтинг позволяет рассчитать, насколько безопасен тот или иной способ, и выявить самые рискованные в нем элементы. Изменив их, можно повысить общую безопасность способа.

Рейтинг состоит из оценок не самих способов, а их составляющих – элементов, число которых на практике весьма ограничено. Из сочетания таких элементов и их оценки складываются способы оптимизации и их безопасность в целом.

Возьмем пример элемента – договор аренды. Его использование в любом способе оптимизации (именно в способе, а не в обычной деятельности) несет в себе определенный риск. Ведь предмет договора нематериален, а размер арендной платы сложно проконтролировать на соответствие рыночному уровню. Причем риск есть независимо от того, кто выступает арендодателем: дружественная компания, учредитель или работник.

Другой пример – аффилированная компания на «упрощенке». Вероятность претензий по сделкам с такой организацией велика вне зависимости от самих операций.

Учитывать в расчете надо только те элементы, от которых реально зависит получение налоговой экономии. К примеру, компания продает по заниженным ценам товар, который облагается НДС по ставке 10 процентов. Если экономия извлекается именно из «игры на ценах», то ставка НДС значения не имеет. Ее в расчете можно не учитывать. Другое дело, если компания искусственно создает возможность начисления НДС по пониженной ставке. Также не имеет смысла считать безопасность обычной сделки, если она не влечет налоговой экономии.

Безопасность элементов оценивали по пятибалльной шкале чиновники, налоговые консультанты, аудиторы, юристы, главные бухгалтеры и финансовые директора. Далее мы вывели среднюю оценку и округлили ее до 0,5 балла. Оценки конкретных элементов, из которых складываются схемы, приведены ниже в таблице (мы вывели 16 элементов).

Для расчета необходимо ответить на несколько вопросов и получить итоговую цифру. По ней вы определите степень безопасности:

5 баллов – способ полностью безопасен;

4 балла – высокая степень безопасности;

3 балла – средняя степень безопасности;

2 балла – степень безопасности ниже средней;

1 балл – слишком опасный способ оптимизации.

Покажем, как подсчитывать итоговую оценку безопасности. Возьмем пример аутсорсинга.

В ДЕТАЛЯХ. Расчет безопасности аутсорсинга с компанией на «упрощенке», которая имеет право на пониженные тарифы страховых взносов. Элементы способа:

  • компания на «упрощенке» (группа № 1) – 3,5 балла за налоговую безопасность;
  • пониженные страховые тарифы (группа № 3) – 4 балла;
  • одни и те же учредители (группа № 5) – 3 балла;
  • аутсорсинг (группа № 6) – 1,5 балла;
  • особый контроль со стороны налоговиков (группа № 8) – 2 балла.

Если цены на услуги будут рыночными и у спецрежимника будут иные клиенты, то общая оценка будет равна 2,8 балла ((3,5 + + 4 + 3 + 1,5 + 2) : 5). Иначе необходимо учесть еще два элемента:

  • единственный клиент (группа № 5) – 2,5 балла;
  • очевидное занижение цены (группа № 9) – 2 балла.

Тогда итоговая оценка безопасности снизится до 2,6 балла ((3,5 + 4 + 3 + 1,5 + 2 + 2,5 + 2) : 7). Степень безопасности ниже средней.

Кстати, на сайте журнала «Практическое налоговое планирование» www.nalogplan.ru в разделе «Калькулятор безопасности налоговых схем» можно быстро рассчитать степень риска. Код доступа слева внизу на этой странице.

Элементы способов налоговой экономии с оценкой их безопасности и комментариями

Екатерина Воробцева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Дмитрий Гавриленко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Ирина Илларионова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Александр Мохов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Татьяна Тихомирова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Алла Козлова, главный бухгалтер Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

Оксана Костылева, главный бухгалтер ООО «Стройкомпозит-Спецматериалы»

Виктория Цирульникова, главный бухгалтер ООО «НИСА»

Юрий Пермяков, финансовый директор группы компаний «Автоцентр КГС»

Никита Шестаков, начальник юридического управления КБ «Единственный»

Юлия Полякова, юрист отдела корпоративных отношений ОАО «Лада-Сервис»

Леонид Сомов, заместитель начальника отдела налогового консультирования ООО «РОСВОДОКАНАЛ»

Егор Батанов, управляющий партнер компании «Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры»

Алексей Кафтанников, старший юрисконсульт ООО «Юридическая компания “БОВИД”»

Андрей Камалетдинов, руководитель отдела экспертизы налоговых обязательств аудиторской компании МКПЦН

Эдуард Кучеров, руководитель департамента налогов и права ООО «Бейкер Тилли Русаудит»

Елена Родионова, младший партнер правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»

Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»

Елизавета Скаковская, исполнительный директор консалтинговой группы «СИНЭ КУА НОН»

Алексей Смирнов, партнер ООО «Правовое агентство “Консультант для Вас”»

Максим Шишов, налоговый юрист Адвокатского бюро «Юг»

Вадим Ягудин, эксперт по налогообложению и управлению налоговыми рисками «Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности – taxCOACH»

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае 2018

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае 2018 Что представляют собой субсидии на теплицы в Краснодарском ...

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае 2018

Субсидии на теплицы в Краснодарском крае 2018 Что представляют собой субсидии на теплицы в Краснодарском ...

Замена снилс при смене фамилии через госуслуги онлайн: как осуществить?

Замена снилс при смене фамилии через госуслуги онлайн: как осуществить? При смене фамилии гражданин обязательно ...

Замена снилс при смене фамилии через госуслуги онлайн: как осуществить?

Замена снилс при смене фамилии через госуслуги онлайн: как осуществить? При смене фамилии гражданин обязательно ...

Какие положены льготы сиротам в 2018 году

Какие положены льготы сиротам в 2018 году Согласно ФЗ №159 в 2015-2018 году определены специальные ...

Федеральный закон о детях сиротах № 159 — ФЗ (в том числе о предоставлении жилья сиротам)

Федеральный закон о детях сиротах № 159 — ФЗ (в том числе о предоставлении жилья ...

Донорские дни: оплата и предоставление выходных дней донорам крови

Донорские дни: оплата и предоставление выходных дней донорам крови В настоящее время наблюдается тенденция восстановления ...

Донорские дни: оплата и предоставление выходных дней донорам крови

Донорские дни: оплата и предоставление выходных дней донорам крови В настоящее время наблюдается тенденция восстановления ...

Как будет работать национальная платежная система с 2018 года?

Как будет работать национальная платежная система с 2018 года? В декабре недавно прошедшего 2014 года ...

Как будет работать национальная платежная система с 2018 года?

Как будет работать национальная платежная система с 2018 года? В декабре недавно прошедшего 2014 года ...

Какие предусмотрены льготы для реабилитированных жертв политических репрессий

Какие предусмотрены льготы для реабилитированных жертв политических репрессий Мало кому известно, но среди весьма обширного ...

Какие предусмотрены льготы для реабилитированных жертв политических репрессий

Какие предусмотрены льготы для реабилитированных жертв политических репрессий Мало кому известно, но среди весьма обширного ...

Льготы и выплаты донорам крови 2018 в России

Льготы и выплаты донорам крови 2018 в России Под донорством, или донацией крови понимается сдача ...

Как передать показания счетчиков воды онлайн через Госуслуги

Как передать показания счетчиков воды онлайн через Госуслуги Зимой 2014 года жителям Москвы и области ...

Как оформить загранпаспорт онлайн через Госуслуги: пошаговая инструкция

Как оформить загранпаспорт онлайн через Госуслуги: пошаговая инструкция Единый Портал Государственных услуг для путешественников – ...

Как узнать свой номер снилс онлайн и что еще можно узнать по этому номеру (инн, пенсия)

Как узнать свой номер снилс онлайн и что еще можно узнать по этому номеру (инн, ...

Как стать донором крови: условия и требования

Как стать донором крови: условия и требования Увы, в России к процедуре донорства отношение достаточно ...

Льготы сельским учителям в 2018 году: какие положены

Льготы сельским учителям в 2018 году: какие положены Кампанию по привлечению молодых педагогов в сельскую ...

Льготы врачам: заслуженным, в сельской местности и другие

Льготы врачам: заслуженным, в сельской местности и другие ФЗ № 323 от 21.11.2011 «Об основах ...

Льготы молодым учителям

Льготы молодым учителям Льготы молодым учителям – это способ мотивации молодых специалистов заниматься таким непопулярным ...

Детское пособие до 18 лет: кому положено, как оформить, какая сумма

Детское пособие до 18 лет: кому положено, как оформить, какая сумма Детское пособие до 18 ...

Подъемные для молодых специалистов: кому полагаются и как получить

Подъемные для молодых специалистов: кому полагаются и как получить Подъёмные для молодых специалистов – это ...

Единовременные страховые выплаты при получении производственных травм увеличат вдвое

Единовременные страховые выплаты при получении производственных травм увеличат вдвое Минтруда планирует вдвое увеличить компенсацию семьям ...

Все об ипотечных облигациях простым языком: что это, закон и перспективы таких ценных бумаг

Все об ипотечных облигациях простым языком: что это, закон и перспективы таких ценных бумаг Ипотечные ...