Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году

С 12 марта 2018 года вступил в силу приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена новая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения. Поэтому, начиная с первого отчетного периода в этом году, компании должны сдавать декларацию на новом бланке.

Существенных изменений в форму отчетности налоговики не внесли. Однако и для компаний — налогоплательщиков НДС, и для посредников есть свои поправки. Следует знать о них, прежде чем приступать к подготовке декларации.

Новая форма декларации по НДС в 2018 году

Скачать бланк новой декларации по НДС с 2018 года

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Скачать бланк полностью можно по ссылке выше.

Что нового в форме декларация по НДС в 2018 году

Общие изменения. Формат декларации новый. Поэтому сразу обновите программу, в которой сдаете отчетность. Тогда наверняка декларация будет сдана по новой форме и в новом формате. Старый формат не пройдет.

Кстати, если организация сдает декларацию на бумаге, можно не ставить печать. Достаточно заверить декларацию подписью директора. Например, так вправе поступить компании на УСН, которые платят НДС как налоговые агенты — при покупке или аренде госимущества.

Изменения для посредников. В разделах 10 и 11 теперь нет строк для даты выставления и получения счета-фактуры — 010. Сюда посредники переносили данные из графы 2 журнала учета счетов-фактур.

Изменения в новой форме декларации НДС для налогоплательщиков

Общую сумму исчисленного налога вместо строки 110 указывают в строке 118 раздела 3.

В строке 125 надо расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.

Строки 110, 041, 042, 115, 185 заполняют компании — участники СЭЗ в Калининградской области.

В приложении 1 к разделу 3 не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).

По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.

В разделе 8 заполняют номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.

В разделе 9 появилась новая строка 035 Регистрационный номер таможенной декларации. Компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют.

Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры.

Новый формат пояснений к декларации по НДС с 2018 года

Частые причины расхождений в декларациях по налогу — неверные коды операций, некорректные реквизиты, задвоение счетов-фактур. Расскажем, как пояснить расхождения, чтобы избежать штрафов.

Когда применять электронный формат пояснений по НДС

С 1 января 2018 года компании обязаны сдавать пояснения по НДС только электронно (п. 3 ст. 88 НК РФ). Бумажные пояснения приравниваются к непредставленным. Если ответить на бумаге, организацию могут оштрафовать на 5 или 20 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Приказ с обязательным электронным форматом вступил в силу только 24 января (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]). С этой даты компании отправляют пояснения по НДС в новом формате.

Многие главбухи отмечали, что инспекторы требовали у них электронные пояснения еще в начале января, а за бумажные грозились штрафовать. Мы спросили в УФНС по г. Москве, будет ли штраф законным, если компания до 24 января отправила пояснения на бумаге. В управлении не дали прямого ответа. Однако налоговики признают, что новый формат вступил в силу позже, чем обязанность отвечать в электронном виде.

И все-таки штраф за бумажный ответ до 24 января незаконный. Его можно отменить. Сошлитесь на то, что вы не могли применять приказ № ММВ-7-15/[email protected], пока он не вступил в силу. Формат из письма № АС-4-2/12705 рекомендованный, налогоплательщики не обязаны его использовать. Поэтому компания до 24 января вправе была сдать пояснения не по формату или на бумаге.

Как отправить пояснения к декларации

В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Раньше инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

Налоговики рассказали, как поступать, когда пришло несколько требований к декларации по НДС. В первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе инспекторы заблокируют счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если выяснилось, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку. Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований, сообщили в УФНС. Если НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Иногда отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно. В столичных инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В УФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение. Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.

Сроки сдачи и проверка новой формы декларации по НДС

Впервые отчитаться на новом бланке предстоит за 1 квартал 2018 года в срок до 25 апреля. Даже если вы сдаете отчет на бумаге, уложиться надо в срок (п. 5 ст. 174 НК РФ). Исключений для нулевой декларации тоже нет. Если компания обязана отчитываться через интернет, то и «нулевку» надо подать через интернет по ТКС.

Камеральные проверки декларации НДС в 2018 году

В ходе камерельной проверки инспекторы смогут мгновенно увидеть все сделки, где покупатель не расплатился с продавцом. О каждой нестыковке инспекторы запросят документы и пояснения. В операциях без оплаты налоговики подозревают схему. Они постараются найти основания, чтобы доначислить НДС. Новые возможности даст инспекторам программа для камералок.

Сейчас налоговики пользуются программой АСК НДС‑2. Она анализирует декларации по НДС и находит разрывы между покупателями и поставщиками. ФНС готовит новую версию программы — АСК НДС-3. В ней инспекторы смогут сравнить вычеты НДС не только с начисленным налогом, но и с платежами по банку.

Инспекторы могут узнать все о платежах компаний и сейчас, если запросят банк. Проблема во времени. Банки присылают бумажные выписки на сотнях листов. Их надо обрабатывать вручную, это съедает время камералки. А программа налоговиков сейчас анализирует отдельно движение товара по декларациям и отдельно движение денег по выпискам. Потом надо сопоставлять результаты.

Новая АСК НДС-3 предполагает, что банки станут присылать только электронные выписки. Они автоматически загрузятся в базу. На этом инспекторы уже сэкономят много времени. Кроме того, новая программа будет сразу сопоставлять данные деклараций по НДС и выписки по счетам.

Как только инспекторы получат новую форму декларации по НДС, они увидят все сделки без оплаты. Если покупатель не расплатился, это не мешает вычету. Но инспекторы проследят за операциями компании. Если она никогда не платит поставщику, но заявляет по нему вычеты, инспекторы заподозрят схему. И не важно, что продавец отражает реализацию в отчетности.

Сейчас, чтобы отследить сделки без движения денег, налоговикам нужны время и усилия. Новая программа сразу покажет все разрывы. Значит, у инспекторов освободятся руки, чтобы собирать доказательства нереальности операций. Налоговики запросят у компаний документы по кредиторке и дебиторке, об исполнении сделки. Это даст больше возможностей доказать необоснованную выгоду.

Чтобы не привлекать внимания налоговиков, компании могут переносить вычет НДС до оплаты или каждый раз подтверждать реальность сделок.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами Минфин в письме от 09.06.2017 № 03-15-06/36267 ...

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год ФСС опубликовал значения ...

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками Минфин разработал законопроект об индивидуальном пенсионном капитале. ...

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС Напомним, проектами предусмотрены поправки в Налоговый и Бюджетный ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам За несоблюдение сроков сдачи расчета ...

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1 Фонд может снизить штраф для предпринимателей Санкт-Петербурга ...

Новая форма СЗВ-М

Новая форма СЗВ-М С апреля 2016 года организации должны сдавать в ПФР каждый месяц индивидуальные ...

Три способа исправить РСВ-1

Три способа исправить РСВ-1 Уточнять расчет РСВ-1 за прошлые периоды надо по правилам. На порядок ...

Заполнение 2-НДФЛ

НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета Заполнение 2-НДФЛ для работника из Киргизии — В начале ...

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии Чтобы подтвердить стаж, надо показать трудовую ...

НДФЛ и стоимость патента на работу для иностранных граждан

НДФЛ можно уменьшить на стоимость патента на работу для иностранных граждан НДФЛ с доходов иностранца ...

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно Применять упрощенную систему со следующего года ...

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года Лимит стоимости основных средств в 2018 году ...

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Все изменения в налоговом законодательстве с 2015 года В прошлом году Налоговый кодекс переписывали 42 ...

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов 1 августа ФНС начнет вести на своем ...

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки Минфин подтвердил, что до проверки сведений, включаемых в ...

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить Компания, которая отсудила долг у контрагента, может ускорить взыскание ...

Патент для ИП

Патент для ИП. Пошаговая инструкция Шаг 1. Подаем заявление на получение патента Заявление о переходе ...

Изменится расчет пеней по налогам

Изменится расчет пеней по налогам Скоро изменится порядок расчета пеней по налогам. Минфин готовит соответствующие ...

Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес

Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес Чтобы вывести из тени незаконный бизнес и стимулировать самозанятых ...

В счетах-фактурах будет больше реквизитов

В счетах-фактурах будет больше реквизитов В счетах-фактурах станет больше реквизитов. Они коснутся импортных товаров. Например, ...

В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года

В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года С 1 января 2018 ...

Расширят перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения

Больше компаний смогут применять патентную систему налогообложения Депутаты Госдумы одобрили в первом чтении законопроект О ...

Сроки хранения первичных документов

Сроки хранения первичных документов Сроки хранения первичных документов для бухгалтерии Согласно НК РФ срок хранения ...