НДФЛ в 2018 году: какие изменения

НДФЛ в 2018 году: какие изменения

В2018 году надо заполнять в справках о доходах по форме 2-НДФЛ новые коды доходов и вычетов, а по личным налогам — сдавать новую декларацию 3-НДФЛ. Что еще изменилось, смотрите в таблице ниже.

Изменения по НДФЛ в 2018 году

Три главных изменения по налогу на доходы с этого года — это:

1. В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов;

2. Физлица сдают новую декларацию 3-НДФЛ;

3. Можно заявить вычет со стоимости экзаменов на соответствие профстандарту.

Премии в справках теперь нужно отражать отдельно от зарплат. Для бонусов ФНС предусмотрела два кода:

2002 — для премий, которые входят в расходы на оплату труда;

2003 — для премий за счет чистой прибыли, целевых поступлений.

Раньше компании отражали первые премии вместе с зарплатой по коду 2000. А премии к праздникам и аналогичные бонусы — с кодом 4800 Иные доходы.

ФНС ввела новые коды вычетов 126-149. Для родителей и усыновителей — одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей — другие. Раньше вычеты для тех и других показывали с одинаковыми кодами 114-125.

В бухгалтерской программе компании каждому доходу присваивают определенный код, а в сведениях на работника заполняют коды вычетов, на которые он имеет право. Чтобы в справках за 2016 год программа заполнила правильные коды, уточните сведения.

В разделе 2 появилось новое поле 002 Вид дохода, в котором пишут код. Всего кодов три:

1 — для дивидендов;

2 — для доходов от контролируемых иностранных компаний;

3 — для иных доходов.

С кодом 3 запишите зарплату. Если физик получил в 2018 году разные доходы, заполните раздел 2 дважды. Например, с кодом 1 — по дивидендам, с кодом 3 — по зарплате.

Для обычных физлиц. Владельцы квартир включают в доходы кадастровую стоимость с коэффициентом 0,7, если продали жилье более чем на 30 % дешевле кадастровой стоимости. Такие доходы показывайте с новым кодом 9.

В листе Е1 уточнили лимит для вычетов — 350 тыс. рублей.

Для ИП. В листе В предприниматели заполняют ОКВЭД из нового классификатора (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). А если предприниматель уменьшает налог на торговый сбор, то запишет сбор в строке 091 раздела 2, а не 123, как раньше.

Деньги и баллы облагаются НДФЛ, если quot;физикquot;:

— присоединился к бонусной программе не на условиях публичной оферты;

— присоединился к программе на условиях публичной оферты со сроком акцепта меньше 30 дней;

— получает бонусы и баллы в качестве оплаты труда, товаров или материальной помощи.

Чиновники и налоговики раньше считали, что бонус облагается НДФЛ (письма Минфина России от 13.01.2015 № 03-04-06/69407, ФНС России от 19.08.2011 № АС-4-3/13626). Поэтому, если продавец не мог удержать налог, налоговики требовали, чтобы он подал справку 2-НДФЛ с признаком 2.

На практике компании так не делали, а претензии инспекции оспаривали в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 26.06.2012 № 16370/11). Больше споров не будет

С 1 июля 2016 года профстандарты стали обязательны, если:

— требования к должности устанавливает закон (ст. 195.3 ТК РФ);

должность, профессия или специальность дает право на компенсации и льготы;

— для работы по должности действуют ограничения.

Например, закон предъявляет требования к стажу и опыту работы главбухов ПАО (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Чтобы соответствовать стандартам, работники проходят независимую оценку. Если компания оплатит экзамен работнику или соискателю, удерживать налог не нужно.

Раньше от НДФЛ была освобождена только стоимость обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ). Из кодекса не ясно, освобождена ли стоимость экзамена от НДФЛ, если работник оплатил его сам, а компания возместила расходы. Чтобы внести ясность, мы направили официальный запрос в Минфин

Вычет можно заявить в размере фактических расходов, но не выше 120 тыс. рублей. В лимит входят и остальные затраты на обучение, лечение, добровольное страхование, с которых физик тоже заявляет вычеты.

Получить вычет у работодателя в середине года не получится. По окончании года, в котором физик оплатил экзамены, он сдает декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы: договор с центром независимой оценки и квитанцию на оплату

Раньше заявить вычет у работодателя можно было, если плату за страховку компания удерживала из зарплаты quot;физикаquot; и сама перечисляла в страховую.

Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление в инспекцию (утв. приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Инспекторы выдадут уведомление в течение 30 календарных дней. Компания предоставит вычет с месяца, в котором работник принесет документ из налоговой и напишет заявление

Уставной деятельностью такой компании должна быть поддержка спортивных программ и проектов. Перечень таких организаций установит Правительство РФ.

Вознаграждение освобождается от НДФЛ, если компания выдала его не позднее года, следующего за периодом, в котором спортсмен занял призовое место

От НДФЛ освобождены услуги для личных и домашних нужд, которые один физик оказывает другому. В такие услуги входят:

— присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми;

— уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

Льгота действует по доходам2018 и 2018 годов. Чтобы не платить НДФЛ, у физика не должно быть наемных работников. Кроме того, надо подать в инспекцию уведомление о постановке на учет на основании пункта 7.3 статьи 83 НК РФ. Форму уведомления разработает ФНС

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

С подарков работникам надо начислить НДС

С подарков работникам надо начислить НДС Минфин признал, что организация обязана заплатить НДС со стоимости ...

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка Жители столицы получили возможность быстро, без очередей, ...

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС Можно использовать старые форматы документов по ...

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С 12 марта 2018 года вступил в ...

Передача продукции для рекламы облагается НДС

Передача продукции для рекламы облагается НДС При безвозмездной передаче товаров в рекламных целях (дегустация образцов, ...

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года Сдать журнал ...

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию Компания должна подать уточненные декларации, а также заплатить ...

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году Налоги ИП на УСН в 2018 году без ...

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ Срок перечисления налога в 6-НДФЛ Инспекторы проверяют сроки перечисления ...

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ Перед сдачей формы 6-НДФЛ в инспекцию стоит проверить, нет ...

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ После выездной проверки налоговики не вправе начислять пени ...

6-НДФЛ нарастающим итогом

6-НДФЛ нарастающим итогом 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, ...

Сроки уплаты ндфл в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году Общий срок уплаты НДФЛ в 2018 году — не ...

Правила заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ: 6 правил заполнения Письмо ФНС от 18.03.2016 г. № БС-4-11/4538 о том, как заполнять ...

РСВ-1 за 4 квартал 2015

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года Бланк расчета по страховым взносам Пример заполнения расчета ...

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги Организация на УСН сможет уменьшить облагаемую базу на ...

Платежное поручение по налогу на прибыль

Платежное поручение по налогу на прибыль. Образец В 2016 году были внесены изменения в требования ...

Как отразить торговый сбор в бухучете

Как отразить торговый сбор в бухучете Торговый сбор проводки в бухучете Торговый сбор надо начислить ...

Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2018 году

Коды вычетов в справке 2 НДФЛ в 2018 году Важное в статье: Коды вычета в ...

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы Декларация по УСН за 2014 год ...

Изменения по УСН в 2018 году, Учет Налоги Право

Изменения по УСН с 2016 года Есть три важных изменения по УСН в 2018 году: ...

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год Для компаний, которые платят торговый ...

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок Арбитражный суд признал незаконным решение ...