Налоговые вычеты по НДФЛ: право и получение

Налоговые вычеты по НДФЛ: право и получение

Налоговый вычет по НДФЛ – это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) – к ним относятся вычет на налогоплательщика, вычет на ребенка.

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов стандартных вычетов:

  • по расходам на благотворительность,
  • по расходам на обучение,
  • по расходам на лечение и приобретение медикаментов,
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни,
  • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ). На такие вычеты имеет право налогоплательщик, который продавал имущество, купил или построил жилье, приобрел земельный участок.

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Эти вычеты можно получить в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, занимающимися частной практикой, авторских вознаграждений.

Налоговые вычеты по НДФЛ при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2015 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000 x 13% = 1 300 руб.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней все необходимые документы. Это можно сделать в любое время в течение года. Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

Образец заявления работодателю о предоставлении вычета

Кто не вправе получать налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам. Работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом. Рассмотрим следующую ситуацию.

Например, в компании нас на основании патента работает временно пребывающий иностранец. Одновременно он получает высшее образование в российском вузе. За обучение платит сам. Имеет ли он право на социальный налоговый вычет?

Сотрудники, которые учатся в вузах, колледжах и т. п., вправе получить социальный налоговый вычет в размере фактических расходов на оплату обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). У учреждения должна быть образовательная лицензия. Но вычет полагается только в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 % на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ. Доходы работника облагаются по ставке 13 %, но на основании другой нормы — пункта 3 статьи 224 НК РФ. А значит, работник не имеет права на социальный налоговый вычет. Но как только сотрудник пробудет на территории РФ более 183 календарных дней, он станет резидентом и его доходы будут облагаться налогом по пункту 1 статьи 224 НК РФ. Тогда он вправе заявить вычет в пределах 120 тыс. рублей в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Документы для вычета:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Госдума готовит революцию в налоговых проверках

Госдума готовит революцию в налоговых проверках Главные изменения в работе главбуха с 1 июля Новые ...

Должность в штатном расписании

Должность в штатном расписании Название должности в штатном расписании и трудовом договоре Название должности, профессии ...

Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль Есть способ, который компании могут использовать для ...

Лизинг бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя в 2015 году

Лизинг. Бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя в 2015 году hellip;Приобрели в лизинг автомобиль. По ...

Учет процентов по кредитам и расходов по кредитам и займам: справочник безопасности

Учет кредитов и займов в 2018 году: справочник безопасности В кризис компания как никогда нуждается ...

Компании уже могут переходить на онлайн-кассы

Компании уже могут переходить на онлайн-кассы Налоговики будут ставить старые кассы на учет до 1 ...

Лимит стоимости основных средств в 2018 году

Лимит стоимости основных средств в 2018 году Согласно ПБУ 06/01 активы считаются амортизируемыми, если их ...

Премии работникам

Премии и компенсации Страховые взносы с премии mdash; По условиям коллективного договора мы выдаем сотрудникам ...

Ошибки кассира нужно исправлять чеком на возврат

Ошибки кассира нужно исправлять чеком на возврат За работу на кассовом аппарате, который не соответствует ...

Можно не хранить копии трудовых книжек уволенных работников

Можно не хранить копии трудовых книжек уволенных работников Арбитражный суд ответил на вопрос о том, ...

Главные бухгалтерские новости недели в новом обзоре

Главные бухгалтерские новости недели в новом обзоре Самой главной профессиональной новостью этой недели стало утверждение ...

Надо утвердить план работы с персональными данными

Надо утвердить план работы с персональными данными Чтобы работать с электронными больничными, компании нужно получить ...

Сейчас безопасней проверять каждую купюру

Сейчас безопасней проверять каждую купюру Встречаются фальшивки в местах, где покупатели часто расплачиваются наличкой: аптеки, ...

ФСС ждет перехода страхователей на электронные больничные

ФСС ждет перехода страхователей на электронные больничные Чтобы принимать электронные больничные, надо подписать соглашение с ...

Расчет больничного листа в 2018 году по новому: примеры, порядок

Расчет больничного листа в 2018 году по новому: примеры расчета В период болезни или ухода ...

Форма КМ-6

Форма КМ-6. Справка-отчет кассира-операциониста Справка по форме КМ-6 составляется в одном экземпляре ежедневно. Кассир подписывает ...

Частые вопросы

Частые вопросы. Что проверить при начислении и выплате годовых премий Компания планирует 15 февраля выплатить ...

ФСС опубликовал формат электронных больничных для страхователей

ФСС опубликовал формат электронных больничных для страхователей Ведомство опубликовало форматы данных: для медицинских организаций; для ...

Образец заявления о замене лет при расчете пособий

Образец заявления о замене лет при расчете пособий Заявление о замене лет в расчетном периоде ...

С 1 июля 2018 года работники начнут получать электронные больничные

С 1 июля 2018 года работники начнут получать электронные больничные Закон об электронных листках нетрудоспособности ...

У компаний появится личный кабинет ККТ

У компаний появится личный кабинет ККТ Налоговая служба открывает на сайте nalog.ru новый сервис quot;Кабинет ...

Приказ о выплате премии: образец

Приказ о выплате премии: образец Составить приказ о выплате премии можно по типовой форме Т-11 ...

При торговле непродовольственными товарами надо будет применять ККТ

При торговле непродовольственными товарами надо будет применять ККТ Проектом утверждается перечень непродовольственных товаров, при торговле ...

Электронные карты пациентов введут в 2018 году

Электронные карты пациентов введут в 2018 году Предположительно, электронные карты пациентов будут введены в действие ...

Рейтинг@Mail.ru