Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

Форма отчетности по УСН обновилась еще в прошлом году. На старом бланке налоговики не примут отчет. Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2016 год смотрите ниже.

Организации и предприниматели, работающие на упрощенной системе, обязаны ежегодно сдавать декларацию по итогам года. Форма отчетности, как обычно, изменилась. Необходимо обратить внимание на сам бланк и инструкцию по заполнению.

Новая форма декларации по УСН за 2016 год

Обновленная редакция формы отчетности для тех, кто применяет упрощенку, действует с 10 апреля 2016 года. Ее ФНС ввела приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но для применения с отчетности за 2016 год. Смотрите бланк ниже.

Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

Напомним, чтобы не возникло путаницы, ранее (с 2014 года) действовал бланк декларации по УСН, введенный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. С 2016 года он отменен.

Новая форма имеет следующие отличия:

  1. Титульный лист отличается другим штрих-кодом (03012018 вместо 0301 0013)
  2. В новой форме для упрощенцев, объектом налогообложения которых являются «доходы», есть возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора. Для этого раздел 2.1 формы разбит на разделы:

— 2.1.1 (отображается расчет суммы налога)

— 2.1.2 (отображается размер торгового сбора, принимаемый к вычету)

  • В разделе 2.1.1 введены строки для указания ставки налога для каждого отчетного квартала года (120-123 вместо 120)
  • С введением новых разделов 2.1.1 и 2.1.2 изменился порядок заполнения раздела 1.1 «Доходы».
  • Все остальные пункты, разделы декларации по УСН остались прежними. Но следует очень внимательно их заполнить, чтобы не пришлось подавать уточненку. Далее на примере рассмотрим, как это сделать.

    Ниже можно скачать образцы декларации для двух объектов.

    Образец заполнения налоговой декларация по УСН за 2016 год по новой форме

    Образец заполнения декларации по УСН доходы

    Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

    Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы
    Налоговая декларация по УСН за 2016 год: образец заполнения новой формы

    Как подготовить декларацию по УСН за 2016 год

    Чтобы отчетность прошла с первого раза, соблюдайте пять главных правил. Смотрите таблицу ниже.

    С 11 июля 2016 года ФНС обновила коды видов деятельности всех компаний в ЕГРЮЛ. Поэтому налоговики требуют ставить в отчетности коды из ОКВЭД2 (письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/[email protected]).

    Если потребуется подать уточненки за прошлые периоды, заполняйте там старые ОКВЭД. Эти сведения должны быть такие же, что и в первичных отчетах.

    На титульном листе больше нет поля МП. Изменение потребовались, так как с 2015 года ООО и АО вправе отказаться от круглой печати (ч. 7 ст. 2 Федарального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

    Но сдать отчетность без штампа вправе любые компании. Даже те, кто от печати не отказывался. На титульном листе достаточно подписи руководителя.

    В форме появился новый подраздел 2.1.2 Расчет суммы торгового сбора. В нем продавцы Москвы рассчитают, на какую сумму торгового сбора можно уменьшить налог к уплате. Раздел заполняют компании с объектом доходы. На объекте доходы минус расходы этот платеж вычитают из выручки.

    Уменьшать на сбор можно только налог от торговой деятельности. Поэтому в строках 110–143 подраздела 2.1.2 поставьте выручку от торговли.

    Отразите сбор, который заплатила компания, — строки 150–153. Затем рассчитайте сумму, на которую можно уменьшить налог, — строки 160–61.

    Сначала уменьшите доходы на взносы. Если разница меньше торгового сбора, запишите ее в строки 160 и 161. Если разница больше, поставьте здесь те же значения, что и в строках 110–143.

    Предприниматели, которые зарегистрировались впервые и занимаются льготной деятельностью, вправе воспользоваться налоговыми каникулами. То есть не платить налог в течение двух налоговых периодов после регистрации. Ставка для таких бизнесменов нулевая. Но это не освобождает от сдачи отчетности.

    Даже если налог вы не платите, сдавайте декларацию. В новой форме есть возможность ставить процент меньше шести. Раньше в самом отчете стояла фиксированная ставка из кодекса. Если ставка нулевая, то запишите в поле ноль.

    Если не сдать отчетность, то налоговая оштрафует предпринимателя на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Налог к доплате по декларации может не совпасть с суммой, которую компания в итоге должна бюджету. Это возможно, если в одном из кварталов аванс был к уменьшению.

    Отрицательную разницу между авансом за квартал и предыдущий период компания отражает в строках 050 и 080. Итоговый налог в строке 100 рассчитывают с учетом этой суммы. Аванс к уменьшению компания прибавляет к налогу за год. Но компания не возвращала эту сумму из бюджета.

    Чтобы рассчитать, сколько организация должна в итоге, вычтите из налога только те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.

    В 2016 году компания заплатила авансы: 43 500 руб. ((540 000 – 250 000) × 15%) — за первый квартал, 18 000 руб. ((540 000 + 420 000 – 250 000 – 300 000) × 15% – 43 500) — за второй квартал. В третьем квартале расходы компании превысили доходы, поэтому организация ничего не перечисляла.

    Возможные штрафные санкции по декларации УСН за 2016 год

    Помимо штрафов за несвоевременную уплату налога УСН за год и перечисление авансового платежа на УСН упрощенцу грозят штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН.

    Если нарушить указанные сроки сдачи (см. таблицу ниже), последуют такие санкции:

    1. Налоговая ответственность

    Если упрощенец несвоевременно сдаст отчетность по УСН, то его оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа определяется двумя факторами – от факта выплаты налога и от срока, на который просрочена сдача декларации:

    • если необходимую сумму налога упрощенец уплатил, но декларация по УСН была представлена с опозданием, с него могут взыскать минимальный фиксированный штраф в размере 1 000 рублей (письмо Минфина России от 21.10.2010 № 03-02-07/1479);
    • в случае нулевой отчетности, т.е. отсутствии необходимости платить налог, за просрочку сдачи декларации существует две точки зрения. Ряд налоговиков и арбитражных судей считают, что необходимо наложить минимальный штраф. Их оппоненты при поддержке ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 29.10.2009 № ВАС-13444/09) исходят из положения статьи 119 НК РФ о том, что штраф рассчитывается из величины налога к уплате. Следовательно, в случае нулевой декларации штраф равен нулю исходя из отсутствия базы для расчета, т.е. не взимается;
    • в случае неуплаты налога и истечении срока представления отчетности размер штрафа составляет от 5% до 30% от величины налога.

    Если упрощенец докажет наличие смягчающих обстоятельств, штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

    По истечении 10 рабочих дней после нарушения сроков налоговики заблокируют расчетный счет ИП или организации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Если заполнить декларацию по УСН по недействующей редакции формы КНД 1152017, отчетность будет считаться не сданной, т.е. последуют санкции за это.

    2. Административная ответственность

    В случае нарушения сроков сдачи отчетности УСН могут привлечь к административной ответственности предпринимателя, должностное лицо (руководителя, главбуха) организации. Может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Обязанность и сроки сдачи новой формы декларации по УСН

    За 2016 год отчитываются после окончания каждого налогового периода, равному 1 году (ст. 346.23 НК РФ). За отчетные периоды (кварталы) отчетность сдавать не надо. Но ежеквартально при использовании УСН необходимо перечислять авансовые платежи. Если упрощенец принял решение о прекращении ведения хозяйственной деятельности, надо сдать декларацию по УСН за налоговый период. В таком случае форма должна содержать данные периода, когда деятельность велась.

    Даже в случае отсутствия доходов от деятельности упрощенец обязан представлять отчетность по УСН. Такая обязанность сохраняется до тех пор, пока упрощенец не уведомит налоговиков об отказе от применения УСН.

    Для ИП и организаций срок сдачи отчетности по УСН установлен раздельно (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

    • для ИП – не позднее 30 апреля года, наступающего за налоговым периодом;
    • для организаций – не позднее 31 марта года.

    Если дата сдачи – это нерабочий день, то срок переносится на ближайшие рабочие сутки (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть ИП должны отчитаться не позднее 2 мая.

    В таблице отражены даты отчетности по УСН.

    Сроки сдачи декларации по УСН за 2016 год

    (30 апреля2018 г. – воскресенье, 1 мая2018 г. – праздник)

    Из общего правила о сроках сдачи декларации есть два исключения для упрощенцев:

    • утративших право на применение УСН – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за кварталом, в котором он такое право утратил;
    • принявших решение о прекращении деятельности – не позднее 25-го числа месяца, наступающего за месяцем представления в ИФНС уведомления о прекращении деятельности.

    О admin

    Оставить комментарий

    x

    Check Also

    Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить

    Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить Компания, которая отсудила долг у контрагента, может ускорить взыскание ...

    Патент для ИП

    Патент для ИП. Пошаговая инструкция Шаг 1. Подаем заявление на получение патента Заявление о переходе ...

    Изменится расчет пеней по налогам

    Изменится расчет пеней по налогам Скоро изменится порядок расчета пеней по налогам. Минфин готовит соответствующие ...

    Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес

    Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес Чтобы вывести из тени незаконный бизнес и стимулировать самозанятых ...

    В счетах-фактурах будет больше реквизитов

    В счетах-фактурах будет больше реквизитов В счетах-фактурах станет больше реквизитов. Они коснутся импортных товаров. Например, ...

    В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года

    В Госдуме рассмотрят изменения по налогу на прибыль с 2018 года С 1 января 2018 ...

    Расширят перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения

    Больше компаний смогут применять патентную систему налогообложения Депутаты Госдумы одобрили в первом чтении законопроект О ...

    Сроки хранения первичных документов

    Сроки хранения первичных документов Сроки хранения первичных документов для бухгалтерии Согласно НК РФ срок хранения ...

    Если инспекция требует пояснить расхождения в декларации НДС

    Если инспекция требует пояснить расхождения в декларации НДС hellip;Во время камералки последней декларации по НДС ...

    Продление налоговой проверки и представление документов

    Продление налоговой проверки и представление документов Большой ассортимент — не основание для продления налоговой проверки ...

    Пояснения к отчетности при камеральной проверке декларации по налогу на имущество 2016

    Пояснения при камералке декларации по налогу на имущество 2016 На камералке, которой подверглась декларация по ...

    Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС

    Обязательно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС Выполняем реконструкцию памятников. Эти операции не облагаются ...

    Новые требования к копиям для налоговой

    Новые требования к копиям для налоговой Копия для налоговой — это когда откопировали оригинал или ...

    Как составить уведомление об отсутствии запрошенных налоговой документов

    Что делать, если у компании нет документов, запрошенных налоговой Форма уведомления об отсутствии запрошенных документов ...

    На выездной проверке нельзя изъять программу учета

    На выездной проверке нельзя изъять программу учета Налоговики не вправе производить выемку документов и компьютеров ...

    За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок

    За заведомо ложное аудиторское заключение дадут срок В Уголовном кодексе появится статья, предусматривающая срок за ...

    Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию

    Неплательщики торгового сбора: проверьте свою компанию Департамент экономической политики и развития Москвы впервые опубликовал список ...

    С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом

    С 1 сентября 2018 года срок ликвидации ООО ограничили одним годом Срок ликвидации общества с ...

    Как заполнить таблицу 3

    Как заполнить таблицу 3.1 формы 4 ФСС В новой таблице 3.1 формы 4-ФСС за 3 ...

    Вычет на ребенка в 2018 году

    Вычет на ребенка в 2018 году Вычет на обучение ребенка в 2018 году Веду учет ...

    Cправка 2 НДФЛ образец заполнения

    Cправка 2-НДФЛ образец заполнения Важное в статье: Заполнение справки 2-НДФЛ При заполнении 2 НДФЛ надо ...

    Вычет по НДФЛ без дохода

    Вычет по НДФЛ без дохода Нет дохода — нет вычета по НДФЛ Так считают в ...

    Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни

    Работодатели будут предоставлять вычет при страховании жизни Застраховавшие свою жизнь, в том числе в рамках ...

    ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества

    ИП не получит налоговый вычет при продаже коммерческого имущества Минфин в письме от 10.05.2017 № ...