Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников: основной налог

Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этих налогов предприниматели — quot;упрощенцыquot; исчисляют единый налог.

Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников, сроки оплаты которых мы рассмотрим чуть позже, платятся либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую.

При объекте quot;доходыquot; налоги ИП на УСН в 2018 году без работников рассчитывает так:

Единый налог за год (авансовый платеж) = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка налога — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

Прокомментируем некоторые составляющие формулы.

В облагаемые доходы входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

Ставка налога — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить налог хоть до нуля.

Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников при объекте quot;доходыquot;.

ИП Шведов Д.Н. применяет УСН с объектом налогообложения quot;доходыquot; (6%). Доходы от реализации за 9 месяцев 2016 составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб., а за 2 квартал — в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП Шведов по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 1799 руб. (350 900 руб. х 6% — 17 365 руб. — 1200 руб. — 690 руб.).

При объекте quot;доходы минус расходыquot; налоги ИП на УСН в 2018 году без работников исчисляет по формуле:

Единый налог за год (авансовый платеж) = [Доходы за год (за отчетный период) Расходы за год (за отчетный период)] х Ставка налога — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

О доходах мы сказали, когда рассматривали объект quot;доходыquot;. Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

Ставка при объекте quot;доходы минус расходыquot; — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%. Например, в республике Крым в 2018 году действует ставка 7%.

Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников при объекте quot;доходы минус расходыquot;.

ИП Зиновьев М.Ю. применяет УСН с объектом налогообложения quot;доходы минус расходыquot; (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2016 составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы — 950 800 руб. Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал — в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

Воспользовавшись формулой, определим, что ИП Зиновьев по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 17 915 руб. [(1 250 900 руб. — 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. — 15 900 руб.).

Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников: сроки уплаты авансовых платежей и годового налога

Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2018 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе организации грозят дополнительные траты в виде пений и штрафов.

Итак, авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Например, аванс за 9 месяцев нужно уплатить до 25 октября включительно.

Налог по итогам года предприниматели платят не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. 30 апреля в 2018 году приходится на воскресенье, а 1 мая — праздник. Значит, налог за 2016 год нужно отправить в бюджет до 2 мая включительно.

Налоги ИП на УСН без работников: страховые взносы

Кроме единого налога, предприниматели на упрощенке без работников также платят страховые взносы за себя. Фиксированный платеж за 2016 год составляет 23 153,33 руб. Перечисляется он двумя платежками до 31 декабря 2016 года:

Бизнесмены, чьи годовые доходы выше 300 000 руб., должны дополнительно в ПФР уплатить 1% с суммы превышающей 300 000 руб. Например, доплата для ИП с годовым доходом 850 000 руб. составит 5500 руб. [(850 000 руб. 300 000 руб.) х 1%]. При этом максимальный платеж в ПФР в 2018 году равен 154 851,84 руб. Свыше этой суммы взносы не платятся. Крайний срок уплаты дополнительного платежа в ПФР за 2016 год — 3 апреля 2018 года.

Налоги ИП на УСН без работников: дополнительные обязательные платежи

Иногда ИП на УСН без работников приходится платить дополнительные налоги . Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

Дополнительные налоги ИП на УСН без работников. Таблица

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли Минфин в письме от 19.05.2017 № ...

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности Минфин в письме от 23.05.2017 ...

Приказ о предоставлении отпуска

Приказ о предоставлении отпуска На практике такое решение оформляют в форме приказа. Устраивает это и ...

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных Надо предоставить сотруднику записку-расчет отпускных, если он требует документ, ...

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году Регионы введут единую дату начала ...

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года В феврале компаниям предстоит сдавать отчет РСФ-1 за ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С первого квартала организации должны сдавать новую ...

Изменения в декларации по УСН за 2015 год

Изменения в декларации по УСН за 2015 год Компаниям и предпринимателям надо подготовиться к изменениям ...

6-НДФЛ: 6 правил заполнения

6-НДФЛ: 6 правил заполнения ФНС опубликовала большое письмо, где разъясняет порядок заполнения 6-НДФЛ за первый ...

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения Казначейство России разъяснило порядок заполнения платежных поручений при ...

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ Справки 2-НДФЛ, которые сданы по ошибке, надо аннулировать. Например, если ...

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал Организации могут не сдавать ...

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам Налоговики обращают внимание на заполнение платежек по взносам. ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за расчет по страховым взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за расчет по страховым взносам Штраф за опоздание с расчетом ...

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Как отразить в бухучете продажу дебиторской задолженности Есть несколько особенностей учета продажи дебиторской задолженности у ...

Можно будет учесть убытки зависимого предшественника

Можно будет учесть убытки зависимого предшественника При слиянии и присоединении правопреемник вправе будет учесть убытки ...

В споре по однодневкам поможет ответ налоговиков

В споре по однодневкам поможет ответ налоговиков Чиновники наконец признали, что если инспекторы отказали компании ...

Без документов нельзя списать убытки от уступки требования

Без документов нельзя списать убытки от уступки требования Компания, уступившая право требования, не может учесть ...

Как перейти с упрощенного бухучета на обычный

Как перейти с упрощенного бухучета на обычный 1. Пересчитать доходы и расходы в бухучете При ...

Новых работников требуется знакомить с результатами спецоценки

Новых работников требуется знакомить с результатами спецоценки При проведении в этом году специальной оценки условий ...

Увольнение за прогул: трудовой спор

Увольнение за прогул: трудовой спор Любой отпуск, даже за свой счет, надо согласовать с работодателем, ...

Минтруд готовит компании к переходу на электронный кадровый документооборот

Минтруд готовит компании к переходу на электронный кадровый документооборот Минтруд намерен перевести организации на электронный ...

Минтруд разъяснил порядок заполнения декларации соответствия условий труда

Минтруд разъяснил порядок заполнения декларации соответствия условий труда С 2014 года всем компаниям вместо аттестации ...

НДФЛ иностранца: можно ли пересчитать налог и вернуть его работнику

НДФЛ иностранца: можно ли пересчитать налог и вернуть его работнику Вы вправе вернуть ранее удержанный ...