Налог на имущество: учет, реорганизация и отчетность

Налог на имущество: учет, реорганизация и отчетность

Налог на имущество при реорганизации увеличивается

Мы преобразовались из АО в ООО. В собственности есть офис, налог на имущество по которому надо платить с кадастровой стоимости. После реорганизации все декларации мы будем подавать от имени новой компании. Одновременно отчитаемся за АО. Как рассчитать налог на имущество при реорганизации?

Налог надо рассчитать с учетом коэффициента.

После реорганизации все права и обязанности АО переходят к ООО. В том числе право собственности на офис. Компании, которые в течение года приобрели недвижимость, считают налог на имущество с учетом коэффициента. Он рассчитывается как отношение месяцев владения актива к числу месяцев в отчетном или налоговом периоде (п. 5 ст. 382 НК РФ). Такой же порядок расчета налога надо применять после реорганизации (письмо ФНС России от 05.10.15 № БС-4-11/[email protected]). Месяц считается полным, даже если компания владела офисом всего несколько дней. В декларации АО надо записать коэффициент 10/12, а в декларации ООО mdash; 3/12. Таким образом, налог за октябрь ваша компания заплатит дважды.

Как предпринимателю списать налог на имущество

У ИП в собственности есть здание. Он использует его в своей деятельности. Налог на имущество за 2015 год он уже заплатил. Вправе ли он уточнить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год и уменьшить доходы на оплаченный налог?

Нет, расходы надо учесть в 2018 году.

При расчете НДФЛ предприниматель вправе заявить профессиональный вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Так как предприниматель использует здание в своей коммерческой деятельности, то доходы можно уменьшить на сумму налога на имущество. Но доходы получится уменьшить только на суммы, фактически оплаченные в бюджет.

Налог предприниматель заплатил в 2018 году. Значит, на эту сумму он сможет уменьшить доходы при расчете НДФЛ за 2016 год. Уточнять декларацию за 2015 год не надо.

Декларацию по имуществу надо сдать даже при нулевом налоге

Приобрели два легковых автомобиля за 600 тыс. рублей. Оба относятся в 3-й амортизационной группе. Кроме данных машин основных средств у компании нет. Обязаны ли мы теперь платить налог на имущество и отчитываться по нему?

Платить налог на имущество не нужно, но декларацию нужно сдать.

Движимое имущество не облагаются налогом, но по разным основаниям. К примеру, основные средства первой и второй амортизационных групп освобождены от налогообложения на основании п. 4 ст. 374 НК РФ. При наличии у организации только такого имущества декларацию можно не сдавать.

Ваши автомобили относятся к третьей амортизационной группе. Здесь применяются иные правила. Платить налог с данного имущества также не нужно, но это льгота. Исключения касаются лишь ситуаций, когда организация получила ОС в итоге реорганизации, ликвидации либо купила их у взаимозависимого продавца (п. 25 ст. 381 НК РФ). Не смотря на то, что налога к уплате не возникает, имущество необходимо показать в декларации. Для этого остаточную стоимость имущества укажите в строках 020140 раздела 2, как в графе 3 , так и в графе 4. Среднюю стоимость нужно заполнить в строках 150 и 170. А в строке 160 указать код льготы 2010257 (письмо ФНС России от 12.12.2014 № БС-4-11/[email protected]). Декларацию по налогу на имущество за 2016 год следует представить не позднее 30 марта 2018 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

СЗВ-М за ноябрь 2018 года: новая форма, образец

СЗВ-М за ноябрь 2018 года: новая форма, образец Сдать форму СЗВ-М за ноябрь2018 обязаны все ...

Праздничные и выходные дни в 2018 году

Праздничные и выходные дни в 2018 году Согласно постановлению Правительства РФ о переносе выходных в ...

КБК транспортный налог 2018 для юридических лиц

КБК транспортный налог 2018 для юридических лиц Важно при подготовке платежного поручения на транспортный налог, ...

Премии в 6-НДФЛ

Премии в 6-НДФЛ Премия в 6-НДФЛ как часть зарплаты Работники могут получать оклад и проценты ...

Сроки перехода на онлайн-кассы

Сроки перехода на онлайн-кассы Для отдельных компаний и ИП, занимающихся розничной торговлей, свои сроки перехода ...

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам Налоговики проверяют 6-НДФЛ и расчет по взносам, ...

С 1 сентября налоговики могут ликвидировать 300 тыс

С 1 сентября налоговики могут ликвидировать 300 тыс. компаний С 1 сентября инспекторы получат новое ...

Критерии малых и средних компаний привяжут к сумме дохода

Критерии малых и средних компаний привяжут к сумме дохода Сейчас для отнесения бизнеса к малому ...

Авансовый отчет: бланк

Авансовый отчет: бланк Заполненный бланк авансового отчета является важным первичным документом, подтверждающим выдачу подотчетным лицам ...

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года Компании и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по ...

Налог на прибыль иностранных организаций могут увеличить

Налог на прибыль иностранных организаций могут увеличить Налог на прибыль для иностранных юрлиц, которые работают ...

Правительство РФ сократит количество трудовых проверок

Правительство РФ сократит количество трудовых проверок В Правительстве РФ отмечают, что законопроекты разработаны на основании ...

КБК налог на имущество2018 для юридических лиц

КБК налог на имущество2018 для юридических лиц Порядок уплаты налога на имущества для организаций в ...

КБК по всем новым страховым взносам

КБК по всем новым страховым взносам Страховые взносы с 2018 года надо перечислять по новым ...

КБК 2016 Налог на прибыль

КБК 2016 Налог на прибыль Очень важно указать правильный КБК 2016 налога на прибыль. Ошибка ...

Центробанк упрощает порядок выдачи денег под отчет

Центробанк упрощает порядок выдачи денег под отчет Изменения разрабатывали ровно два года. И вот ЦБ ...

Изменения в ТК РФ вступили в силу: что поменялось с 29 июня

Изменения в ТК РФ вступили в силу: что поменялось с 29 июня Очередные новшества в ...

С 25 апреля новый порядок заполнения платежных поручений

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений Минфин наконец изменил порядок заполнения платежек по ...

ФНС назвала онлайн-кассы, которые можно применять с 1 февраля

ФНС назвала онлайн-кассы, которые можно применять с 1 февраля В письме № ЕД-4-20/770 ФНС разбила ...

ФНС разъяснила, какие компании сдадут два расчета 6-НДФЛ за 2016 год

ФНС разъяснила, какие компании сдадут два расчета 6-НДФЛ за 2016 год В расчете 6-НДФЛ и ...

КБК ФСС от несчастных случаев на2018 год

КБК ФСС от несчастных случаев на2018 год В ФСС видят основную причину образования долгов в ...

СРОЧНО! Проверьте статус плательщика в поручениях!

СРОЧНО! Проверьте статус плательщика в поручениях! В2018 году особое внимание следует обратить на поле 101 ...

КБК УСН доходы минус расходы 2016

КБК УСН доходы минус расходы 2016 С 2016 года в Коды бюджетной классификации внесены изменения. ...

Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2018 году

Сроки сдачи отчетности для организаций и ИП в 2018 году Несвоевременная сдача отчетности по налогам ...

Рейтинг@Mail.ru