Налог на имущество: учет, реорганизация и отчетность

Налог на имущество: учет, реорганизация и отчетность

Налог на имущество при реорганизации увеличивается

Мы преобразовались из АО в ООО. В собственности есть офис, налог на имущество по которому надо платить с кадастровой стоимости. После реорганизации все декларации мы будем подавать от имени новой компании. Одновременно отчитаемся за АО. Как рассчитать налог на имущество при реорганизации?

Налог надо рассчитать с учетом коэффициента.

После реорганизации все права и обязанности АО переходят к ООО. В том числе право собственности на офис. Компании, которые в течение года приобрели недвижимость, считают налог на имущество с учетом коэффициента. Он рассчитывается как отношение месяцев владения актива к числу месяцев в отчетном или налоговом периоде (п. 5 ст. 382 НК РФ). Такой же порядок расчета налога надо применять после реорганизации (письмо ФНС России от 05.10.15 № БС-4-11/[email protected]). Месяц считается полным, даже если компания владела офисом всего несколько дней. В декларации АО надо записать коэффициент 10/12, а в декларации ООО mdash; 3/12. Таким образом, налог за октябрь ваша компания заплатит дважды.

Как предпринимателю списать налог на имущество

У ИП в собственности есть здание. Он использует его в своей деятельности. Налог на имущество за 2015 год он уже заплатил. Вправе ли он уточнить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год и уменьшить доходы на оплаченный налог?

Нет, расходы надо учесть в 2018 году.

При расчете НДФЛ предприниматель вправе заявить профессиональный вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Так как предприниматель использует здание в своей коммерческой деятельности, то доходы можно уменьшить на сумму налога на имущество. Но доходы получится уменьшить только на суммы, фактически оплаченные в бюджет.

Налог предприниматель заплатил в 2018 году. Значит, на эту сумму он сможет уменьшить доходы при расчете НДФЛ за 2016 год. Уточнять декларацию за 2015 год не надо.

Декларацию по имуществу надо сдать даже при нулевом налоге

Приобрели два легковых автомобиля за 600 тыс. рублей. Оба относятся в 3-й амортизационной группе. Кроме данных машин основных средств у компании нет. Обязаны ли мы теперь платить налог на имущество и отчитываться по нему?

Платить налог на имущество не нужно, но декларацию нужно сдать.

Движимое имущество не облагаются налогом, но по разным основаниям. К примеру, основные средства первой и второй амортизационных групп освобождены от налогообложения на основании п. 4 ст. 374 НК РФ. При наличии у организации только такого имущества декларацию можно не сдавать.

Ваши автомобили относятся к третьей амортизационной группе. Здесь применяются иные правила. Платить налог с данного имущества также не нужно, но это льгота. Исключения касаются лишь ситуаций, когда организация получила ОС в итоге реорганизации, ликвидации либо купила их у взаимозависимого продавца (п. 25 ст. 381 НК РФ). Не смотря на то, что налога к уплате не возникает, имущество необходимо показать в декларации. Для этого остаточную стоимость имущества укажите в строках 020140 раздела 2, как в графе 3 , так и в графе 4. Среднюю стоимость нужно заполнить в строках 150 и 170. А в строке 160 указать код льготы 2010257 (письмо ФНС России от 12.12.2014 № БС-4-11/[email protected]). Декларацию по налогу на имущество за 2016 год следует представить не позднее 30 марта 2018 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2018 году

Коды вычетов в справке 2 НДФЛ в 2018 году Важное в статье: Коды вычета в ...

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы Декларация по УСН за 2014 год ...

Изменения по УСН в 2018 году, Учет Налоги Право

Изменения по УСН с 2016 года Есть три важных изменения по УСН в 2018 году: ...

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год Для компаний, которые платят торговый ...

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок Арбитражный суд признал незаконным решение ...

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года 6-НДФЛ не отличается по структуре от обычной ...

НДФЛ с отпускных в 2018 году

НДФЛ с отпускных в 2018 году Новый срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году ...

Аннулирующая справка 2-НДФЛ: как составить и сдать

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ Если компания сдала справки по ошибке, надо подготовить аннулирующие справки ...

Минюст зарегистрировал новую декларацию по УСН

Минюст зарегистрировал новую декларацию по УСН Официально опубликована новая форма декларации по упрощенке. Приказ вступит ...

Минфин пояснил, какие доходы облагаются упрощенным налогом

Минфин пояснил, какие доходы облагаются упрощенным налогом Предпринимателям на упрощенке, которые продают имущество, надо заплатить ...

Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2015 год

Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2015 год До 31 марта включительно все ...

Совмещение спецрежимов не мешает платить пониженные взносы

Совмещение спецрежимов не мешает платить пониженные взносы Организации и ИП, которые одновременно применяют УСН и ...

Стало ясно, как исправить ошибки по налогу на прибыль прошлых периодов

Стало ясно, как исправить ошибки по налогу на прибыль прошлых периодов Если обнаружены ошибки, которые ...

Льготы по налогам и взносам для резидентов ОЭЗ продлят

Льготы по налогам и взносам для резидентов ОЭЗ продлят Правительство разработало законопроект, который продлевает действие ...

Компаниям станет проще работать с НДС

Компаниям станет проще работать с НДС Выгодный компаниям документ разработан во исполнение дорожной карты по ...

Как подать уточненную декларацию по НДС

Как подать уточненную декларацию по НДС Из письма главного бухгалтера Юлии Андреевой, г. Москва Декларацию ...

Со 2 октября 2018 года меняется порядок заполнения поля 101 платежных поручений

Со 2 октября 2018 года меняется порядок заполнения поля 101 платежных поручений В октябре 2018 ...

Можно договориться с контрагентом об уплате налогов

Можно договориться с контрагентом об уплате налогов С 30 ноября 2016 года налоги и взносы ...

Как проверить декларацию по НДС

Как проверить декларацию по НДС Проверить декларацию по НДС компании смогут самостоятельно по методике налоговой ...

Кто сдает декларацию по НДС в 2018 году

Кто сдает декларацию по НДС в 2018 году Вы не знаете, должна ли ваша компания ...

ФНС утвердила новый порядок работы с невыясненными платежами

ФНС утвердила новый порядок работы с невыясненными платежами По новым правилам, если плательщик обнаружит в ...

ФНС разъяснила, как отражать в расчете по взносам возмещение из ФСС

ФНС разъяснила, как отражать в расчете по взносам возмещение из ФСС Пособия, которые возместил ФСС, ...

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2016: сроки сдачи

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2016: сроки сдачи Срок сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал ...

Как не позволить вирусу подменить реквизиты ваших платежек

Как не позволить вирусу подменить реквизиты ваших платежек Алексей Харитонов, руководитель отдела продвижения экономических программ ...