Налог на движимое имущество с 2018 года: изменения

Налог на движимое имущество с 2018 года

С нового года компаниям снова предстоит платить налог на движимое имущество. Федеральную льготу по налогу для движимых объектов чиновники передумали продлевать, но решили снизить ставку по таким активам. Подробнее о налоге на движимое имущество организаций с 2018 года читайте далее.

Налог на движимое имущество в 2018 году: новый закон

16 ноября 2017 года Госдума приняла законопроект, которым предусмотрено, что организации обязаны будут платить налог на движимое имущество с 2018 года. 22 ноября 2017 года проект одобрил Совет Федерации, документ подписал Президент РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Отмена налога на движимое имущество в России еще недавно была предусмотрена для объектов, вновь введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Однако год назад ноябрьским пакетом законов принято решение о предоставлении регионам РФ права решать, освобождать такое имущество от налогообложения с 2018 года или нет. За истекший год о желании предоставить освобождение от налога заявили только Московская и Липецкая области. Это по сути и означало возвращение налога в полном объеме практически во всех субъектах РФ. На этом фоне возобновилось противостояние представляющего интересы бизнеса Минэкономразвития и Минфина, поддерживающего регионы и их запланированные бюджеты. По мнению Минфина, полная отмена налога привела бы к сокращению доходов регионов, поэтому льгота должна действовать только в тех регионах, которые ее одобрили.

В письме от 21.02.2017 № 03-05-04-01/9796 Минфин рассмотрел вопрос о правомерности установления законом субъекта РФ в отношении движимого имущества пониженной ставки по налогу на имущество. Чиновники сделали вывод, что в случае непринятия с 1 января 2018 года на территории субъекта РФ предусмотренного статьей 381.1 НК РФ закона о применении налоговой льготы по пункту 25 статьи 381 НК РФ, на территории региона в отношении движимого имущества может быть установлена пониженная ставка по налогу в рамках законодательных полномочий регионов.

Таким образом, с 1 января 2018 года каждый регион РФ сам должен решить, предоставлять льготу по налогу на движимое имущество или нет, а также установить пониженные ставки. Если регион не примет закон о льготах, то в 2018 году налог за движимое имущество надо платить по ставке 1,1 %.

Налог на движимое имущество с 2018 года: плательщики и объекты

Обязанность уплаты налога на движимое имущество. Налог на движимое имущество 2018 обязаны платить организации, которые применяют общую систему налогообложения.

Объектами налога на движимое имущество признаются транспортные средства (за исключением тех, которые отнесены к недвижимым), денежные средства, ценные бумаги, экспонаты музея, долевые части в бизнесе, линии связи и др.

Проще говоря, недвижимое имущество — это все имущество, которое связано с земельным участком (ст. 130 ГК РФ). Движимое — это то, что не относится к недвижимости (производственное оборудование, транспорт и пр.).

Сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество устанавливают субъекты РФ. Соответственно, в разных регионах такие сроки могут различаться.

Ставки и льготы по налогу на движимое имущество с 2018 года

Согласно новой редакции статей 380 и 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций с 2018 года прекращает действовать. То есть фактически такая редакция НК РФ означает повсеместное возвращение в России налога на движимое имущество с нового 2018 года. Но здесь есть важное "НО".

Регионы наделены правом по-прежнему освободить налогоплательщиков от уплаты налога на имущество. С 1 января 2018 года региональные власти могут устанавливать обязанность платить налог. При этом максимальная ставка по налогу на движимое имущество юридических лиц в 2018 году должна составлять 1,1% от стоимости имущества. С 2019 года максимальная ставка по налогу на движимое имущество составит 2,2%, что вдвое больше.

Таким образом, налоговые ставки в отношении имущества, не освобожденного от налога на движимое имущество, не могут превышать в 2018 году 1,1 %. (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в новой редакции). Льготу по налогу регионы смогут устанавливать самостоятельно. Кодекс по этому поводу теперь прямо указывает:

законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

Кроме того, одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Налог на движимое имущество при УСН в 2018 году

Организации на упрощенной системе (УСН) или ЕНВД платить налог с движимого имущества не обязаны. Объяснение простое: такие компании платят налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Обязанность платить налог на имущество на УСН, была установлена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Упрощенцы должны уплачивать налог на недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как их кадастровая стоимость (абз. 1 п. 2 ст. 346.11 НК РФ) на 1 января года (если на 1 января таких данных не было, то налог платить не нужно).

Объектом налогообложения для УСН является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. К такому имуществу относятся торговые и деловые центры, помещения в них. При этом объект недвижимости должен:

  • принадлежать организации на УСН на праве собственности или праве хозяйственного ведения;
  • учтен на балансе организации в составе основных средств;
  • включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налог за этот год платить не надо.

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но, если принадлежащая им недвижимость включена в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, налог надо платить.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году quot;Мы знаем, что норма о ...

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка Сразу после появления в семье ...

Декретное пособие в 2018 году: пример расчета

Декретные пособия не должны превышать максимум Выплаты, которые можно учесть при расчете декретных, не могут ...

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев Декретные выплаты сотрудницам со стажем менее 6 месяцев ...

Рискованно платить НДФЛ за друга директора

Рискованно платить НДФЛ за друга директора Ответ …Директор хочет, чтобы наша компания оплатила учебу его ...

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году С 1 января вступил в силу ...

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят С 3 октября ...

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января О новых правилах в вашей работе, которые начинают действовать ...

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета Выплаты по договору подряда не увеличивают декретные пособия В ...

К договору цессии можно приложить копии первичкиraquo

К договору цессии можно приложить копии первички Ответ …Продали контрагенту право требования долга. К договору ...

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января Роструд напомнил, что с 3 октября 2016 ...

Оплата больничного листа

Оплата больничного листа. Ответы на вопросы Детский больничный в отпуске mdash; Сотрудница была в отпуске ...

Строка 130 в 6-НДФЛ: как заполнить

Строки 130 и 030 6-НДФЛ: как заполнить Строки 130 и 030 6-НДФЛ: что туда входит ...

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику Сотрудница вправе получить декретные, минуя работодателя. ...

Учет премий к праздникам

Учет премий к праздникам обезопасит новый приказ Минфин недавно переиграл порядок учета премий к праздникам ...

Как составить Положение о премировании

Как составить Положение о премировании Условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы ...

Строка 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

ФНС разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество По строке 210 авансового ...

ФСС: работодатель не должен расписываться за работника

Фонд уточнил, как можно получить пособие в пилотном регионе ФСС ФСС подтвердил, что работодатель может ...

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки Сотрудники уже прикладывают к авансовым отчетам чеки онлайн-касс ...

Кассовая книга

Кассовая книга. Образец заполнения Вести кассовую книгу должны все компании любой организационно-правовой формы. Более того, ...

Налог за общее имущество организаций платят все собственники

Налог за общее имущество организаций платят все собственники ФНС разъяснила, как нужно уплачивать налог на ...

Лимиты по дням больничных для родителей отменят

Лимиты по дням больничных для родителей отменят Сейчас больничные по уходу за ребенком до 7 ...

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ О льготах по применению касс сказано в ...

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году По большей части многие компании предпочитают ...