Налог на движимое имущество с 2018 года: изменения

Налог на движимое имущество с 2018 года

С нового года компаниям снова предстоит платить налог на движимое имущество. Федеральную льготу по налогу для движимых объектов чиновники передумали продлевать, но решили снизить ставку по таким активам. Подробнее о налоге на движимое имущество организаций с 2018 года читайте далее.

Налог на движимое имущество в 2018 году: новый закон

16 ноября 2017 года Госдума приняла законопроект, которым предусмотрено, что организации обязаны будут платить налог на движимое имущество с 2018 года. 22 ноября 2017 года проект одобрил Совет Федерации, документ подписал Президент РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Отмена налога на движимое имущество в России еще недавно была предусмотрена для объектов, вновь введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Однако год назад ноябрьским пакетом законов принято решение о предоставлении регионам РФ права решать, освобождать такое имущество от налогообложения с 2018 года или нет. За истекший год о желании предоставить освобождение от налога заявили только Московская и Липецкая области. Это по сути и означало возвращение налога в полном объеме практически во всех субъектах РФ. На этом фоне возобновилось противостояние представляющего интересы бизнеса Минэкономразвития и Минфина, поддерживающего регионы и их запланированные бюджеты. По мнению Минфина, полная отмена налога привела бы к сокращению доходов регионов, поэтому льгота должна действовать только в тех регионах, которые ее одобрили.

В письме от 21.02.2017 № 03-05-04-01/9796 Минфин рассмотрел вопрос о правомерности установления законом субъекта РФ в отношении движимого имущества пониженной ставки по налогу на имущество. Чиновники сделали вывод, что в случае непринятия с 1 января 2018 года на территории субъекта РФ предусмотренного статьей 381.1 НК РФ закона о применении налоговой льготы по пункту 25 статьи 381 НК РФ, на территории региона в отношении движимого имущества может быть установлена пониженная ставка по налогу в рамках законодательных полномочий регионов.

Таким образом, с 1 января 2018 года каждый регион РФ сам должен решить, предоставлять льготу по налогу на движимое имущество или нет, а также установить пониженные ставки. Если регион не примет закон о льготах, то в 2018 году налог за движимое имущество надо платить по ставке 1,1 %.

Налог на движимое имущество с 2018 года: плательщики и объекты

Обязанность уплаты налога на движимое имущество. Налог на движимое имущество 2018 обязаны платить организации, которые применяют общую систему налогообложения.

Объектами налога на движимое имущество признаются транспортные средства (за исключением тех, которые отнесены к недвижимым), денежные средства, ценные бумаги, экспонаты музея, долевые части в бизнесе, линии связи и др.

Проще говоря, недвижимое имущество — это все имущество, которое связано с земельным участком (ст. 130 ГК РФ). Движимое — это то, что не относится к недвижимости (производственное оборудование, транспорт и пр.).

Сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество устанавливают субъекты РФ. Соответственно, в разных регионах такие сроки могут различаться.

Ставки и льготы по налогу на движимое имущество с 2018 года

Согласно новой редакции статей 380 и 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций с 2018 года прекращает действовать. То есть фактически такая редакция НК РФ означает повсеместное возвращение в России налога на движимое имущество с нового 2018 года. Но здесь есть важное "НО".

Регионы наделены правом по-прежнему освободить налогоплательщиков от уплаты налога на имущество. С 1 января 2018 года региональные власти могут устанавливать обязанность платить налог. При этом максимальная ставка по налогу на движимое имущество юридических лиц в 2018 году должна составлять 1,1% от стоимости имущества. С 2019 года максимальная ставка по налогу на движимое имущество составит 2,2%, что вдвое больше.

Таким образом, налоговые ставки в отношении имущества, не освобожденного от налога на движимое имущество, не могут превышать в 2018 году 1,1 %. (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в новой редакции). Льготу по налогу регионы смогут устанавливать самостоятельно. Кодекс по этому поводу теперь прямо указывает:

законом субъекта РФ в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения.

Кроме того, одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Налог на движимое имущество при УСН в 2018 году

Организации на упрощенной системе (УСН) или ЕНВД платить налог с движимого имущества не обязаны. Объяснение простое: такие компании платят налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Обязанность платить налог на имущество на УСН, была установлена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Упрощенцы должны уплачивать налог на недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как их кадастровая стоимость (абз. 1 п. 2 ст. 346.11 НК РФ) на 1 января года (если на 1 января таких данных не было, то налог платить не нужно).

Объектом налогообложения для УСН является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. К такому имуществу относятся торговые и деловые центры, помещения в них. При этом объект недвижимости должен:

  • принадлежать организации на УСН на праве собственности или праве хозяйственного ведения;
  • учтен на балансе организации в составе основных средств;
  • включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налог за этот год платить не надо.

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но, если принадлежащая им недвижимость включена в перечень административно-деловых и торговых центров, утвержденный субъектом РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, налог надо платить.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году

Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году Сотрудники с детьми не всегда имеют ...

В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать

В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать Записи в трудовой книжке надо заверять печатью. ...

Заполнение больничного листа в 2018 году

Заполнение больничного листа в 2018 году Заполнение больничного листа в 2018 году требует от работодателя ...

Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев

Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев Компания вправе уменьшить НДФЛ за иностранного работника на ...

Приостановление деятельности на ЕНВД

Сообщаем о временном приостановлении деятельности на ЕНВД Сообщение о временном приостановлении деятельности на ЕНВД поможет ...

Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно

Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно Работодатель может уменьшить сотруднику зарплату, только если ...

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений Вот и закончился первый квартал ...

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Обзор самых выгодных изменений по упрощенке, ...

Командировку на машине подтверждают только первичные документы

Командировку на машине подтверждают только первичные документы Служебной записки недостаточно, чтобы списать командировочные расходы на ...

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля Ежемесячная форма СЗВ-М представляет собой список работников ...

Бухгалтерская справка с расчетом сверхурочных

Бухгалтерская справка с расчетом сверхурочных За первые два часа сверхурочной работы сотруднику положена оплата не ...

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли Минфин в письме от 19.05.2017 № ...

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности Минфин в письме от 23.05.2017 ...

Приказ о предоставлении отпуска

Приказ о предоставлении отпуска На практике такое решение оформляют в форме приказа. Устраивает это и ...

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных Надо предоставить сотруднику записку-расчет отпускных, если он требует документ, ...

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году Регионы введут единую дату начала ...

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года В феврале компаниям предстоит сдавать отчет РСФ-1 за ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С первого квартала организации должны сдавать новую ...

Изменения в декларации по УСН за 2015 год

Изменения в декларации по УСН за 2015 год Компаниям и предпринимателям надо подготовиться к изменениям ...

6-НДФЛ: 6 правил заполнения

6-НДФЛ: 6 правил заполнения ФНС опубликовала большое письмо, где разъясняет порядок заполнения 6-НДФЛ за первый ...

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения Казначейство России разъяснило порядок заполнения платежных поручений при ...

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ Справки 2-НДФЛ, которые сданы по ошибке, надо аннулировать. Например, если ...

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал Организации могут не сдавать ...

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам Налоговики обращают внимание на заполнение платежек по взносам. ...