Коды видов операций по НДС

Коды видов операций по НДС

Для чего нужны коды видов операций по НДС

Компании заполняют коды видов операций по НДС в графе 2 книг покупок и продаж, а посредники — в графе 3 журнала учета счетов-фактур. Эти сведения попадают также в разделы 8-11 декларации по НДС.

Новые коды видов операций по НДС утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Приказ вступил в силу с 1 июля 2016 года, но применять эти коды для заполнения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур и декларации по НДС надо с отчетности за 3 квартал 2016 года.

Пока компании пользуются кодами из приложения к приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected] и временными кодами из письма ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794.

Если компания использовала старые коды, а для ситуаций подходят новые, безопаснее их перекодировать. По кодам инспекторы сопоставляют вычеты компании с базой в декларации по НДС контрагентов. А по некоторым операциям с новыми кодами видов операций по НДС такую сверку сделать нельзя, так как компания заявляет вычеты, а контрагент не платит НДС. Например, если товар вернула компания на упрощенке. Если оставить старый код, инспекторы запросят пояснения.

Для каких видов операций по НДС коды не изменились

Все виды операций по НДС с кодами с 01-го по 13-й перекодировать не требуется. Например, это отгрузка товара или получение авансов. Таблицу с такими кодами смотрите ниже.

Какие коды видов операций по НДС можно оставить прежними

Есть также два новых кода – 14 и 15. Они предназначены для операций из пунктов 1-4 статьи 155 НК РФ, например для уступки прав требования долга. До вступления в силу нового приказа эти операции надо было обозначать кодами 11 и 12 из приказа № ММВ-7-3/[email protected] После того, как новые коды официально утвердили, прежние операции не нужно перекодировать.

Какие коды операций по НДС безопаснее перекодировать

Есть несколько операций, по которым с начала года необходимо поменять коды видов операций по НДС в книге покупок и продаж (см. таблицу).

Возврат продукции. Если товар возвращает налогоплательщик НДС, то надо, как и раньше, поставить код 03. А вот если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, надо заполнить код 16. При возврате продукции обычными физлицами код 17.

Ввоз товаров. При импорте товаров предназначены два новых кода — 19 (при ввозе из стран Евразийского союза — Беларуси, Казахстана и Армении), 20 — при ввозе из других стран. Раньше отдельного кода не было, поэтому компании ставили общий код 01. Теперь его безопаснее поменять, так как продавец товаров по этим операциям не платит НДС, а компания заявляет вычет.

Корректировочные счета-фактуры. При составлении или получении таких документов базу или вычеты следует отражать с кодом 18. Раньше компании обычно записывали код 01.

Услуги, оформленные бланками. Новый код 23 (вместо кода 01) надо ставить, если компания заявляет вычет по командировкам на основании бланков строгой отчетности.

Отказ от счетов-фактур. Если компания продает товары организациям, освобожденным от НДС, то по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. Для этих операций код 01 нужно заменить на код 26.

Реализация физикам . Все операции надо отражать с кодом 26, подтвердили в ФНС России. Компания, которая продает товары в розницу, регистрирует в книге продаж с кодом 26 сводный документ, например бухгалтерскую справку или отчет за месяц или квартал. Тот же код видов операций по НДС нужен при получении аванса от физика. А ИНН покупателей заполнять в книге не требуется.

Какие коды видов операций по НДС надо перекодировать

Коды видов операций по НДС в декларации

С декларации по НДС за 3 квартал 2016 года надо сдавать отчетность с новыми кодами видов операций по НДС. Налоговики ужесточают требования к кодам.Поэтому стоит все проверить. Иначе из-за ошибок придется сдавать уточненку.

ФНС подробно расписала, где и какие коды видов операций по НДС ставить, в письме от 20.09.2016 № СД-4-3/17657. Но инспекторы рассказали «УНП», что все равно находят много ошибок.

Если поставить неверные коды видов операций, декларации поставщика и покупателя не совпадут. Налоговики не сопоставят счета-фактуры. В этом случае инспекторы видят налоговый разрыв, то есть неподтвержденные вычеты.

Из-за налогового разрыва НДС сразу не доначислят. Компьютер отправит компании запрос пояснений. Сначала автотребование приходит к тому, кто заявляет вычет, — к покупателю. Если компания не ответит, требование отправят продавцу.

Если компания ошиблась в кодах видов операций, налоговики просят уточненку. По закону она обязательна, только если недочет привел к недоимке (п. 1 ст. 81 НК РФ). При ошибке в кодах хватит пояснений. Но инспекторы говорят: уточненкой убрать разрыв легче.

Формализованные пояснения иногда не ложатся в систему. Компьютер выдает ошибку формата. Пояснения в свободной форме разрыв не устраняют. После них у компании могут запросить еще и документы.

На требование в любом случае надо ответить, даже если ошиблись не вы, а контрагент. Поясните инспекторам, что у вас все верно.

За отсутствие пояснений директора могут оштрафовать на 4 тыс. рублей (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ). Кроме того, налоговики потребуют документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

Если не сдать их, уже будет штраф по 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Когда у компании много налоговых разрывов, главбуха или директора могут вызвать на комиссию.

В каких кодах видов операций по НДС возникают ошибки

Коды 01 и 26. Код 26 ставьте, когда уверены, что покупатель не платит НДС. Например, он на упрощенке. Не важно, договаривались вы не оформлять счета-фактуры или нет. Код 01 ставьте, если отгрузили товар контрагенту на общей системе. Так же поступайте, когда не знаете, какой режим у покупателя. Если потом окажется, что он освобожден от НДС, декларацию можно не исправлять. Это разъяснило УФНС по г. Москве по запросу «УНП» в письме от 13.09.2016 № 24-11/104017. Но отчет потребуется уточнить, если по ошибке записать код 26 по отгрузке покупателю на общем режиме. Иначе у контрагента запросят пояснения.

Коды 01 и 18. Компания ставит код 18, когда уменьшает стоимость отгрузки и выставляет корректировочный счет-фактуру. Если же стоимость товара увеличилась, применяйте код 01 (письмо № 24-11/104017).

Коды 02 и 22. Код 02 ставит покупатель, который заявляет вычет с перечисленных авансов (п. 9 ст. 172 НК РФ). А код 22 заполняет поставщик, который заявляет на дату отгрузки вычет НДС, ранее уплаченный с полученных авансов (п. 6 ст. 172 НК РФ). Если перепутать коды, инспекторы потребуют пояснения.

Коды 19 и 20. Для отражения операций по ввозу товаров из-за рубежа компания использует код 19 при импорте из стран ЕАЭС (Казахстан, Киргизия, Беларусь, Армения). Из всех других стран — код 20. Если выбрать не тот код, налоговая запросит пояснения или уточненку.

Напомним, форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Ее сдают:

  • налогоплательщики; налоговые агенты по НДС;
  • компании, которые не платят НДС, но выставили в течение квартала счета-фактуры.

Состав декларации по НДС:

  • налогоплательщики и налоговые агенты — разделы 1–9;
  • налогоплательщики, при этом посредники, экспедиторы или застройщики — разделы 1–11;
  • компании, которые не платят НДС, но выставили счет-фактуру — разделы 1–7, 12.

Сдать декларацию надо через интернет. Декларацию на бумаге вправе сдать только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками по НДС.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Подтверждать расходы на командировки сотрудников надо будет по-новому

Подтверждать расходы на командировки сотрудников надо будет по-новому Новые правила разрешат авиакомпаниям отправлять пассажиру посадочный ...

Суды разрешают списать расходы, даже если контракт исполняли субподрядчики

Суды разрешают списать расходы, даже если контракт исполняли субподрядчики Компания наняла подрядчика для ремонта здания. ...

В кредитном договоре с банком есть формулировки, которые стоит проверить

В кредитном договоре с банком есть формулировки, которые стоит проверить Важно без спешки прочитать все ...

Росстат утвердил 23 формы отчетности на 2018 год

Росстат утвердил 23 формы отчетности на 2018 год Росстат утвердил 23 новые формы отчетности. Годовые ...

Порядок удержания и уплаты НДФЛ в 2018 году: примеры, таблицы

Все, что вы хотели знать об удержании и уплате НДФЛ в 2018 году Порядок исчисления ...

В Госдуму внесен проект об отмене — потолка — для расчета соцвзносов

В Госдуму внесен проект об отмене предельной базы по взносам Законопроекта предлагается отменить ставку по ...

ФСС разъяснил, когда сотруднику не положено пособие на ребенка

ФСС разъяснил, когда сотруднику не положено пособие на ребенка Когда сотрудник находится в отпуске по ...

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году С 1 января 2015 года изменились правила ...

Законопроект об оценке профквалификации принят в первом чтении

Законопроект об оценке профквалификации принят в первом чтении Согласно проекту, независимая оценка квалификации подразумевает подтверждение ...

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет НДФЛ надо удержать даже через год ...

С 1 июля 2018 года вступают в силу новые бухгалтерские изменения в законодательстве

С 1 июля 2018 года вступают в силу новые бухгалтерские изменения в законодательстве Очередной пакет ...

Чиновники подготовили новые изменения в Налоговый кодекс

Чиновники подготовили новые изменения в Налоговый кодекс Бухгалтеры смогут передавать сотрудникам меньше документов на бумаге. ...

Приказ о внесении изменений в штатное расписание

Приказ о внесении изменений в штатное расписание Изменить штатное расписание можно двумя способами: утвердить приказом ...

Президент подписал пакет изменений в НК РФ

Президент подписал пакет изменений в НК РФ Самый заметный закон касается налоговых ревизий. Инспекторам придется ...

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017 Новые формы уведомления о заключении договора ...

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком Сотрудница вправе работать неполный день ...

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности Организации, которые были зарегистрированы в июле, ...

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня Если организация заключила трудовой договор с ...

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года Прежде всего, инспекторы сверят вычеты ...

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года Новым ...

Применение стандарта главного бухгалтера

Применение стандарта главного бухгалтера О применении стандарта главного бухгалтера «УНП» рассказал Иван Шкловец, замруководителя Федеральной ...

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года Порядок заполнения раздела 8 декларации ...

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой Если компания занизила налог к уплате, кодекс ...

КБК2018 (коды бюджетной классификации)

КБК2018 (коды бюджетной классификации) Смотрите и скачивайте КБК на2018 год по всем налогам, взносам и ...