Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

Как займ от учредителя сэкономит налог на прибыль

Есть способ, который компании могут использовать для экономии налога на прибыль. Вместо дивидендов участникам ООО можно выплачивать проценты по займам. Законодательство не запрещает организации получать займ от учредителя. Как провести оформление займа безопасно с точки зрения претензий налоговых инспекторов?

Как займ от учредителя экономит налоги

Ставка НДФЛ по дивидендам сейчас равна 13 процентам. Это предусмотрено пунктом 4 статьи 224 НК РФ. И сейчас компаниям выгоднее использовать не дивиденды, а альтернативные выплаты участникам. Безусловно, надо выбирать те, которые без претензий налоговиков включаются в расходы для целей налогообложения прибыли.

Как вариант, на помощь приходит займ от учредителя компании. НДФЛ и с дивидендов, и с процентов по займам одинаковые — 13 процентов. Поэтому маловерятно, что участники будут высказывать недовольство в части налогообложения их доходов. Страховые взносы не начисляются и на дивиденды участникам ООО, и на проценты по займам.

Но надо не забывать: дивиденды участникам ООО выплачивают из чистой прибыли компании, а проценты можно списать в расходы по налогу на прибыль. Нормировать такие расходы, как проценты по займам от учредителя, не надо. Правда, при условии, что доходы по сделкам с зависимыми контрагентами не превышают 1 млрд рублей. Таково правило пункта 1.1 статьи 269 НК РФ.

Какие документы приготовить, чтобы списать проценты по займам

Если компания получила займ от учредителя, ждать внимания налоговых инспекторов стоит. Ведь организация и ее участники считаются взаимозависимыми. Важно предусмотреть все документально. Нужен договор займа от учредителя в письменной форме. Деньги должгы быть фактически получены и возвращены обратно. И нужно обоснование, зачем компании нужен был займ от учредителя. Например, из-за кризисной ситуации срочно понадобились деньги на оплату сделки, чтобы не попасть на неустойку.

Пример расчета при займе от учредителя

Доходы компании за год составили 1 млн руб., расходы mdash; 900 тыс. руб., прибыль mdash; 100 тыс. руб. Компания заплатила налог на прибыль 20 тыс. руб. (100 000 руб. times; 20%), а 80 тыс. руб. распределила на дивиденды участникам ООО. Чтобы вместо дивидендов получить проценты по займам, учредитель выдал компании на один год заем в размере 400 тыс. руб. по ставке 20% годовых. Проценты по займу от учредителя равны 80 000 руб. (400 000 руб. times; 20%). Они увеличат расходы, поэтому налог на прибыль равен 4000 руб. ((1 000 000 руб. 900 000 руб. 80 000 руб.) times; 20%). А экономия составит 16 000 руб. (20 000 4000).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

С подарков работникам надо начислить НДС

С подарков работникам надо начислить НДС Минфин признал, что организация обязана заплатить НДС со стоимости ...

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка Жители столицы получили возможность быстро, без очередей, ...

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС Можно использовать старые форматы документов по ...

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С 12 марта 2018 года вступил в ...

Передача продукции для рекламы облагается НДС

Передача продукции для рекламы облагается НДС При безвозмездной передаче товаров в рекламных целях (дегустация образцов, ...

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года Сдать журнал ...

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию Компания должна подать уточненные декларации, а также заплатить ...

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году Налоги ИП на УСН в 2018 году без ...

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ Срок перечисления налога в 6-НДФЛ Инспекторы проверяют сроки перечисления ...

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ Перед сдачей формы 6-НДФЛ в инспекцию стоит проверить, нет ...

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ После выездной проверки налоговики не вправе начислять пени ...

6-НДФЛ нарастающим итогом

6-НДФЛ нарастающим итогом 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, ...

Сроки уплаты ндфл в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году Общий срок уплаты НДФЛ в 2018 году — не ...

Правила заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ: 6 правил заполнения Письмо ФНС от 18.03.2016 г. № БС-4-11/4538 о том, как заполнять ...

РСВ-1 за 4 квартал 2015

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года Бланк расчета по страховым взносам Пример заполнения расчета ...

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги Организация на УСН сможет уменьшить облагаемую базу на ...

Платежное поручение по налогу на прибыль

Платежное поручение по налогу на прибыль. Образец В 2016 году были внесены изменения в требования ...

Как отразить торговый сбор в бухучете

Как отразить торговый сбор в бухучете Торговый сбор проводки в бухучете Торговый сбор надо начислить ...

Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2018 году

Коды вычетов в справке 2 НДФЛ в 2018 году Важное в статье: Коды вычета в ...

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы Декларация по УСН за 2014 год ...

Изменения по УСН в 2018 году, Учет Налоги Право

Изменения по УСН с 2016 года Есть три важных изменения по УСН в 2018 году: ...

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год Для компаний, которые платят торговый ...

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок Арбитражный суд признал незаконным решение ...