Как выделить НДС: формула, расчет, примеры

Выделить НДС: формула, примеры

Пожалуй, рассчитать НДС умеет каждый бухгалтер, ведь это важная составляющая в ведении учета в организации. Однако простая формула может вызвать вопросы при выделении налога в отдельных случаях.

Зачем выделять НДС

Для ведения учета и оформления документов реализации продавцу и покупателю необходимо правильно начислить НДС. Зачем это нужно?

Выделение НДС на общей системе налогообложения — это обязательное требование, даже если контрагент освобожден от налога.

В бухгалтерском учете доходы и расходы принимают без учета НДС (ПБУ 9/99). В налоговом учете из общей суммы, включающей в себя налог, НДС исключают для корректного расчета налога на прибыль (ст. 248, ст. 270 НК РФ). Основным документом здесь является полученный счет-фактура. В нем прописаны суммы НДС, стоимость с налогом и без него.

Чтобы выделить НДС, нужно определиться с основной суммой и из нее высчитать налог.

Высчитать НДС можно как с помощью онлайн-калькулятора, так и самостоятельно. Профессиональный бухгалтер запросто делает это сам, используя простую формулу. Приведем порядок расчета и примеры.

Как выделить НДС

Чтобы вычислить налог, нужно знать сумму, из которой предстоит выделить налог и применяемую ставку в процентах, установленную НК РФ.

Как выделить НДС из суммы: формула

НДС = Сумма с налогом x ставка / 118 (110)

То есть чтобы вычесть НДС, нужно знать:

  • налоговую базу — сумму, включающую налог;
  • применяемую расчетную ставку — 18% или 10%;

Результат следует округлить до копеек.

Напомним, ставка НДС (см.таблицу ниже):

  • 10% — применяется к социально значимым товарам (перечень содержится в п. 2 ст. 164 НК РФ). .
  • 18 % — применяется в остальных случаях.

— реализация печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация лекарств и медизделий, за исключением освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация племенного скота (пп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ).

То есть в большинстве случаев ставка НДС составляет 18%, но в отдельных случаях применяют пониженную ставку 10%.

Как выделить из суммы НДС 18: пример

Организация получила аванс в счет будущих в сумме 450 тыс. руб. С этой суммы надо выделить НДС и перечислить в бюджет. Рассчитаем налог.

НДС = 450 000 × 18 / 118 = 68 644,00 руб.

НДС от суммы составит 68 644,00 руб.

Как выделить из суммы НДС 10: пример

Организация реализует детское питание. Сумма сделки — 220 тыс. руб. На товары распространяется ставка 10%. Выделим налог:

НДС = 220 000 × 10 / 110 = 20 000,00 руб.

НДС от суммы составит 20 000,00 руб.

Выделять НДС по ставке 0 % не надо.

Выделение НДС в чеке онлайн-кассы

Как быть с налогом, выделенным в электронном чеке? Можно ли принять налог к вычету или учесть в расходах? На эти вопросы ответили чиновники и эксперты.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— Организация не вправе заявлять вычет по кассовому чеку. Кодекс разрешает заявлять вычет лишь по счету-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ). Чек онлайн-ККТ не подтверждает права на вычет. Поэтому просите, чтобы работники приносили вместе с чеками счета-фактуры.

Олег Хороший, государственный советник РФ 3-го класса:

— Онлайн-кассы не меняют порядок учета расходов. Налог из чеков по-прежнему нельзя списать. Ведь НДС из документа продавец предъявляет покупателю. А кодекс прямо запрещает учитывать такие расходы (п. 19 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094).

Ольга Седова, юрист департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп:

— Чиновники против вычета НДС по чекам без счетов-фактур (письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094). Поэтому налоговые инспекторы скорее всего снимут вычеты. Но в суде налогоплательщикам удается доказать, что не только счет-фактура дает право на вычет (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.08.11 № КА-А41/7671–11).

Татьяна Карпова, налоговый консультант GSL Law & Consulting:

— НДС из чека безопаснее списывать за счет чистой прибыли. Розничные продавцы вправе не выписывать счет-фактуру, так как выдают покупателю кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налог из чека нельзя учитывать в расходах и принимать к вычету. В бухучете спишите налог как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Чтобы без споров получить вычет НДС, лучше попросить у продавца счет-фактуру.

Чиновники не вносили изменения в кодекс из-за новых касс. НДС из кассового чека компания по-прежнему не вправе учесть в расходах. Для принятия налога к вычету нужен счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ). Исключение — командировочные расходы: налог можно принять к вычету по чекам работников из служебных поездок (письмо Минфина от 25.02.15 № 03-07-11/9440). В остальных случаях сотрудников следует предупредить, что надо получить счета-фактуры на имя компании.

Если организация готова к судебному спору, можно заявить вычет по чеку онлайн-ККТ. Счет-фактура — это не единственный документ, который дает право на вычет (определение КС РФ от 02.10.03 № 384-О). Основанием для вычета может служить и чек (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.09.13 № А56-4764/2013).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов Исполнить чужую обязанность перед бюджетом разрешает ...

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты С 1 июля 2018 года МРОТ в России ...

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений Минфин приказом от 05.04.2017 № 58н обновил ...

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства Тем не менее на практике работодатели практически ...

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД Приостановление деятельности на ЕНВД не освобождает предпринимателя от ...

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года Не нужно удерживать НДФЛ с досрочной ...

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам Штатное расписание — важный кадровый документ, но ...

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки Организация, зарегистрированная в ПФР в ...

Расчет ЕНВД в 2018 году

Расчет ЕНВД в 2018 году С 2018 года коэффициент-дефлятор K1 останется прежним, а налог можно ...

КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 год Новые КБК по страховым взносам на 2016 год ...

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок За дни служебной поездки сотрудник получает не ...

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года с отпускными

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года с отпускными Если работник идет отдыхать с ...

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь Увольняющийся сотрудник получает доход в виде зарплаты в ...

Срочно проверьте график работ внешнего совместителя

Срочно проверьте график работ внешнего совместителя Работодатель обязан предоставить женщине отпуск по уходу за ребенком ...

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года В2018 году единый расчет ...

КБК торгового сбора 2016

КБК торгового сбора 2016 КБК торгового сбора Москва. Изменения 2016 В 2016 году при заполнении ...

Как быстро навести порядок в данных о продажах

Как быстро навести порядок в данных о продажах Как правило, отчет о продажах за месяц, ...

Смотрите интернет-трансляцию XXVII ежегодной конференции — Учет

Смотрите интернет-трансляцию XXVII ежегодной конференции «Учет. Налоги. Право» в Кремле В ходе конференции quot;Новые правила ...

С 1 октября можно купить полис ОСАГО онлайн

С 1 октября можно купить полис ОСАГО онлайн Если раньше через интернет можно было только ...

Как заполнять разделы 8 и 9 уточненки по НДС

ФНС разъяснила, как заполнять разделы 8 и 9 уточненки по НДС Когда подаете уточненную декларацию ...

Можно не сдавать уточненные декларации спустя три года

Можно не сдавать уточненные декларации спустя три года Компания вправе сдать уточненyю декларацию в любое ...

Заплатить налоги теперь можно, не выходя из дома

Заплатить налоги теперь можно, не выходя из дома Мы проверили, как работает сервис. На страничке ...

Менять лицензию после смены организационно-правовой формы не придется

Менять лицензию после смены организационно-правовой формы не придется Напомним, с осени вступили в силу важные ...

Утверждены правила уведомления о заключении договора с бывшими госслужащими

Утверждены правила уведомления о заключении договора с бывшими госслужащими Документ устанавливают порядок сообщения работодателем о ...