Как выделить НДС: формула, расчет, примеры

Выделить НДС: формула, примеры

Пожалуй, рассчитать НДС умеет каждый бухгалтер, ведь это важная составляющая в ведении учета в организации. Однако простая формула может вызвать вопросы при выделении налога в отдельных случаях.

Зачем выделять НДС

Для ведения учета и оформления документов реализации продавцу и покупателю необходимо правильно начислить НДС. Зачем это нужно?

Выделение НДС на общей системе налогообложения — это обязательное требование, даже если контрагент освобожден от налога.

В бухгалтерском учете доходы и расходы принимают без учета НДС (ПБУ 9/99). В налоговом учете из общей суммы, включающей в себя налог, НДС исключают для корректного расчета налога на прибыль (ст. 248, ст. 270 НК РФ). Основным документом здесь является полученный счет-фактура. В нем прописаны суммы НДС, стоимость с налогом и без него.

Чтобы выделить НДС, нужно определиться с основной суммой и из нее высчитать налог.

Высчитать НДС можно как с помощью онлайн-калькулятора, так и самостоятельно. Профессиональный бухгалтер запросто делает это сам, используя простую формулу. Приведем порядок расчета и примеры.

Как выделить НДС

Чтобы вычислить налог, нужно знать сумму, из которой предстоит выделить налог и применяемую ставку в процентах, установленную НК РФ.

Как выделить НДС из суммы: формула

НДС = Сумма с налогом x ставка / 118 (110)

То есть чтобы вычесть НДС, нужно знать:

  • налоговую базу — сумму, включающую налог;
  • применяемую расчетную ставку — 18% или 10%;

Результат следует округлить до копеек.

Напомним, ставка НДС (см.таблицу ниже):

  • 10% — применяется к социально значимым товарам (перечень содержится в п. 2 ст. 164 НК РФ). .
  • 18 % — применяется в остальных случаях.

— реализация печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация лекарств и медизделий, за исключением освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация племенного скота (пп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— реализация услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ).

То есть в большинстве случаев ставка НДС составляет 18%, но в отдельных случаях применяют пониженную ставку 10%.

Как выделить из суммы НДС 18: пример

Организация получила аванс в счет будущих в сумме 450 тыс. руб. С этой суммы надо выделить НДС и перечислить в бюджет. Рассчитаем налог.

НДС = 450 000 × 18 / 118 = 68 644,00 руб.

НДС от суммы составит 68 644,00 руб.

Как выделить из суммы НДС 10: пример

Организация реализует детское питание. Сумма сделки — 220 тыс. руб. На товары распространяется ставка 10%. Выделим налог:

НДС = 220 000 × 10 / 110 = 20 000,00 руб.

НДС от суммы составит 20 000,00 руб.

Выделять НДС по ставке 0 % не надо.

Выделение НДС в чеке онлайн-кассы

Как быть с налогом, выделенным в электронном чеке? Можно ли принять налог к вычету или учесть в расходах? На эти вопросы ответили чиновники и эксперты.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— Организация не вправе заявлять вычет по кассовому чеку. Кодекс разрешает заявлять вычет лишь по счету-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ). Чек онлайн-ККТ не подтверждает права на вычет. Поэтому просите, чтобы работники приносили вместе с чеками счета-фактуры.

Олег Хороший, государственный советник РФ 3-го класса:

— Онлайн-кассы не меняют порядок учета расходов. Налог из чеков по-прежнему нельзя списать. Ведь НДС из документа продавец предъявляет покупателю. А кодекс прямо запрещает учитывать такие расходы (п. 19 ст. 270 НК РФ, письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094).

Ольга Седова, юрист департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп:

— Чиновники против вычета НДС по чекам без счетов-фактур (письмо Минфина от 24.01.17 № 03-07-11/3094). Поэтому налоговые инспекторы скорее всего снимут вычеты. Но в суде налогоплательщикам удается доказать, что не только счет-фактура дает право на вычет (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.08.11 № КА-А41/7671–11).

Татьяна Карпова, налоговый консультант GSL Law & Consulting:

— НДС из чека безопаснее списывать за счет чистой прибыли. Розничные продавцы вправе не выписывать счет-фактуру, так как выдают покупателю кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налог из чека нельзя учитывать в расходах и принимать к вычету. В бухучете спишите налог как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Чтобы без споров получить вычет НДС, лучше попросить у продавца счет-фактуру.

Чиновники не вносили изменения в кодекс из-за новых касс. НДС из кассового чека компания по-прежнему не вправе учесть в расходах. Для принятия налога к вычету нужен счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ). Исключение — командировочные расходы: налог можно принять к вычету по чекам работников из служебных поездок (письмо Минфина от 25.02.15 № 03-07-11/9440). В остальных случаях сотрудников следует предупредить, что надо получить счета-фактуры на имя компании.

Если организация готова к судебному спору, можно заявить вычет по чеку онлайн-ККТ. Счет-фактура — это не единственный документ, который дает право на вычет (определение КС РФ от 02.10.03 № 384-О). Основанием для вычета может служить и чек (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.09.13 № А56-4764/2013).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году

Особенности оплаты больничных листов по карантину в 2018 году Сотрудники с детьми не всегда имеют ...

В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать

В трудовых книжках все еще обязательна круглая печать Записи в трудовой книжке надо заверять печатью. ...

Заполнение больничного листа в 2018 году

Заполнение больничного листа в 2018 году Заполнение больничного листа в 2018 году требует от работодателя ...

Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев

Не упустите шанс зачесть НДФЛ за иностранцев Компания вправе уменьшить НДФЛ за иностранного работника на ...

Приостановление деятельности на ЕНВД

Сообщаем о временном приостановлении деятельности на ЕНВД Сообщение о временном приостановлении деятельности на ЕНВД поможет ...

Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно

Роструд назвал причины, когда можно уменьшить зарплату законно Работодатель может уменьшить сотруднику зарплату, только если ...

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений Вот и закончился первый квартал ...

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году

Изменения по упрощенке, ЕНВД и патенту в 2018 году Обзор самых выгодных изменений по упрощенке, ...

Командировку на машине подтверждают только первичные документы

Командировку на машине подтверждают только первичные документы Служебной записки недостаточно, чтобы списать командировочные расходы на ...

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля

Фонд начнет принимать форму СЗВ-М с 15 апреля Ежемесячная форма СЗВ-М представляет собой список работников ...

Бухгалтерская справка с расчетом сверхурочных

Бухгалтерская справка с расчетом сверхурочных За первые два часа сверхурочной работы сотруднику положена оплата не ...

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли

Затраты на каталоги можно списать в расходах по прибыли Минфин в письме от 19.05.2017 № ...

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности

Переплата по налогам освобождает от штрафа при сдаче уточненной отчетности Минфин в письме от 23.05.2017 ...

Приказ о предоставлении отпуска

Приказ о предоставлении отпуска На практике такое решение оформляют в форме приказа. Устраивает это и ...

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных

Сотрудник вправе потребовать письменный расчет отпускных Надо предоставить сотруднику записку-расчет отпускных, если он требует документ, ...

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2015 году Регионы введут единую дату начала ...

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года В феврале компаниям предстоит сдавать отчет РСФ-1 за ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С первого квартала организации должны сдавать новую ...

Изменения в декларации по УСН за 2015 год

Изменения в декларации по УСН за 2015 год Компаниям и предпринимателям надо подготовиться к изменениям ...

6-НДФЛ: 6 правил заполнения

6-НДФЛ: 6 правил заполнения ФНС опубликовала большое письмо, где разъясняет порядок заполнения 6-НДФЛ за первый ...

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения

Уточнен порядок заполнения поля 107 платежного поручения Казначейство России разъяснило порядок заполнения платежных поручений при ...

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ

Как подготовить аннулирующую справку 2-НДФЛ Справки 2-НДФЛ, которые сданы по ошибке, надо аннулировать. Например, если ...

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал

При возврате налога не надо сдавать корректировку 6-НДФЛ за 2 квартал Организации могут не сдавать ...

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам

УФНС просит проверить платежные поручения по взносам Налоговики обращают внимание на заполнение платежек по взносам. ...