Как подать уточненную декларацию по НДС

Как подать уточненную декларацию по НДС

Из письма главного бухгалтера Юлии Андреевой, г. Москва

Декларацию по НДС за I квартал 2015 года сдали 20 апреля. Но через пару дней обнаружили две ошибки. Первая mdash; по одному счету-фактуре поторопились заявить вычеты НДС, так как товар еще не приняли на учет. Эти вычеты надо аннулировать. А вторая ошибка mdash; в книгу продаж не включили одну отгрузку (для заполнения книги покупок и книги продаж в 2015 году применяются новые коды видов операций по НДС). Счет-фактуру выставили, но в программе забыли провести. Сейчас хотим сдать уточненную декларацию по НДС, но запутались, как исправить сведения в разделах 8 и 9. Заполнять приложение 1 или вносить исправления в сами разделы.

Как подать уточненную декларацию по НДС

Из-за того что сдавать отчетность компаниям пришлось по новой форме было не ясно, как в случае выявления ошибок подавать уточненные декларации по НДС. Чтобы досконально во всем разобраться, мы подключили к вопросу специалистов. В заполнении уточненок разбирались специалисты ФНС, региональные налоговики и независимые эксперты. На случай, если инспектор запросит пояснения, воспользуйтесь подсказками в статье: Новые пояснения для декларации по НДС, которые будет требовать инспектор .

ФНС об уточненной декларации по НДС

mdash; В уточненную декларацию надо включить все разделы, которые компания ранее сдала, с учетом изменений. Это следует из абзаца 3 пункта 2 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3 /[email protected] Исправленные сведения нужно показать в дополнительных листах к книге продаж и покупок. На основании этих листов компания заполнит приложения 1 к разделам 8 и 9. В строке 001 этих приложений надо записать признак 0, так как сведения о реализации и вычетах меняются. А в строке 001 разделов 8 и 9 mdash; признак 1.

Налоговики об уточненке

mdash; Компания исправляет декларацию после 25-го числа, поэтому в уточненку разделы 8 и 9 надо включить с признаком 1 в строке 001 и прочерками, так как сведения в этих разделах те же самые. У компании меняются вычеты и реализация. Но эти изменения отражены в дополнительных листах книги покупок и продаж. Поэтому в декларацию необходимо включить приложение 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9, оба с признаком 0.

Независимые эксперты об уточненке

mdash; Заполнить надо все листы и разделы декларации, в том числе те, которые компания уточняет. Исправленные сведения налоговики определят по признаку актуальности. Если в разделах 8, 9 или приложении к ним записан признак 1, значит, сведения не изменились. Если же стоит признак 0, значит, компания уточняет данные. Если компания уточняет данные после 25-го числа, то заполняет приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации на основании дополнительных листов к книгам.

mdash; Ошибки в вычетах или реализации компания исправляет в дополнительных листах. При этом не имеет значения, до или после 25-го числа они обнаружены. На основании дополнительных листов надо заполнить приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации. В приложениях, где есть уточненные сведения, компания ставит признак актуальности 0. Если в разделе и приложении к нему ничего не поменялось, нужно поставить признак 1.

quot;УНПquot; о том, как подать уточненную декларацию по НДС

mdash; Чтобы исправить декларацию, вашей компании потребуется сдать приложения 1 к разделам 8 и 9, поставив в строке 001 признак 0. Затем надо вписать измененные данные. Аннулированный вычет нужно внести в приложение 1 к разделу 8 с минусом. А дополнительную реализацию mdash; в приложение 1 к разделу 9 с плюсом. Дублировать в разделах 8 и 9 ранее заявленные вычеты и реализацию не требуется. Поэтому разделы 8 и 9 в уточненке необходимо заполнить с признаком 1, так как книги продаж и покупок за первый квартал не меняются. Порядок может отличаться в зависимости от того, когда компания уточняет сведения (до или после срока сдачи декларации), какие сведения уточняет и т. д. В ближайших номерах газеты мы подробно расскажем, как исправить всевозможные ошибки в декларации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

С 1 октября счета-фактуры для импорта надо заполнять по-другому

С 1 октября счета-фактуры для импорта надо заполнять по-другому Номер таможенной декларации и ее регистрационный ...

Налоговики оштрафуют за непредставление пояснений по декларации

Налоговики оштрафуют за непредставление пояснений по декларации С 1 января 2018 года налогоплательщики несут штрафную ...

Взносы ИП за себя больше не привязаны к МРОТ

Взносы ИП за себя больше не привязаны к МРОТ С 2018 года взносы ИП за ...

С подарков работникам надо начислить НДС

С подарков работникам надо начислить НДС Минфин признал, что организация обязана заплатить НДС со стоимости ...

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка Жители столицы получили возможность быстро, без очередей, ...

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС Можно использовать старые форматы документов по ...

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С 12 марта 2018 года вступил в ...

Передача продукции для рекламы облагается НДС

Передача продукции для рекламы облагается НДС При безвозмездной передаче товаров в рекламных целях (дегустация образцов, ...

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года Сдать журнал ...

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию Компания должна подать уточненные декларации, а также заплатить ...

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году Налоги ИП на УСН в 2018 году без ...

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ Срок перечисления налога в 6-НДФЛ Инспекторы проверяют сроки перечисления ...

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ Перед сдачей формы 6-НДФЛ в инспекцию стоит проверить, нет ...

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ После выездной проверки налоговики не вправе начислять пени ...

6-НДФЛ нарастающим итогом

6-НДФЛ нарастающим итогом 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, ...

Сроки уплаты ндфл в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году Общий срок уплаты НДФЛ в 2018 году — не ...

Правила заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ: 6 правил заполнения Письмо ФНС от 18.03.2016 г. № БС-4-11/4538 о том, как заполнять ...

РСВ-1 за 4 квартал 2015

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года Бланк расчета по страховым взносам Пример заполнения расчета ...

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги Организация на УСН сможет уменьшить облагаемую базу на ...

Платежное поручение по налогу на прибыль

Платежное поручение по налогу на прибыль. Образец В 2016 году были внесены изменения в требования ...

Как отразить торговый сбор в бухучете

Как отразить торговый сбор в бухучете Торговый сбор проводки в бухучете Торговый сбор надо начислить ...

Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2018 году

Коды вычетов в справке 2 НДФЛ в 2018 году Важное в статье: Коды вычета в ...

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы Декларация по УСН за 2014 год ...