Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Иногда НДФЛ с выплат работнику за один период удерживают два раза. В этом случае отпускные и зарплату частями в 6-НДФЛ надо также отразить дважды.

Зарплата частями в 6-НДФЛ

Если, например, вы выдали зарплату трижды, удержать НДФЛ надо на дату каждой выплаты после окончания месяца. А отразить зарплату частями в 6-НДФЛ следует два раза в разделе 2.

Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги до окончания месяца, это еще не доход. Налог с аванса не надо удерживать.

Если после 31-го числа вы выдаете остаток зарплаты двумя частями, тогда НДФЛ удерживается с каждой части (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). С первой суммы удерживается также доля налога, рассчитанного с аванса.

Зарплату частями надо в 6-НДФЛ надо показать два раза в строках 100-140, ведь даты удержания и перечисления НДФЛ будут отличаться. Смотрите образец заполнения 6-НДФЛ.

Как показать зарплату частями в 6-НДФЛ: образец

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Месячный оклад сотрудника — 80 000 рублей. Компания выдала зарплату за февраль три раза — до окончания месяца 40% и после по 30% от оклада 24 000 руб. (80 000 руб. × 30%).

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные частями

Если вы доплачивали отпускные, удержать НДФЛ надо в день выплаты. А показать отпускные в 6-НДФЛ — в разделе 2 расчета за квартал, в котором отпускные доплачивались.

Компания не может точно определить средний заработок, если работник идет отдыхать с 1-го числа месяца. Ведь в расчет отпускных берутся выплаты за 12 месяцев, предшествующих отдыху. А отпускные выдаются сотруднику за три дня до начала отдыха. Поэтому их надо рассчитать дважды и доплатить уже в следующем месяце.

Доплата — это отпускные. В такой ситуации срок для перечисления НДФЛ — последний день месяца, в котором компания выдала деньги.

Также сроки оплаты налога будут отличаться, если компания задерживает отпускные. Например, часть выдает до отдыха, а остаток доплачивает в следующем месяце. НДФЛ потребуется удержать с каждой выплаты, а перечислить в последний день месяца, в котором работник получил деньги.

Средний заработок за один и тот же отдых показывают два раза в строках 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (см. образец ниже). А если отпускные доплачены в следующем квартале, доплата попадет в 6-НДФЛ за полугодие.

Как показать отпускные в 6-НДФЛ. Образец

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Сотрудник отдыхает с 1 марта. Компания выдала сотруднику отпускные 26 февраля — 10 000 рублей. НДФЛ — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). 1 марта компания пересчитала отпускные и доплатила сотруднику 2000 рублей. НДФЛ — 260 руб. (2000 руб. × 13%). Компания заполнила 6-НДФЛ, как в образце выше.

Сотрудник отдыхает с 1 апреля. Компания выдала отпускные 29 марта — 10 000 рублей. Выплата отражается в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал: по строке 100 и 110 — 29 марта, по строке 120 — 31 марта. 1 апреля компания доплатила сотруднику 2000 рублей. Эта выплата отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Помощь и отпускные в 6-НДФЛ

В одной строке 6-НДФЛ нельзя показывать помощь и отпускные.

С 21 по 31 марта сотрудник был в отпуске. 15 марта выдали отпускные — 15 тыс. рублей и 5000 рублей — материальную помощь к отпуску. Выплаты надо показатье в разных блоках 6-НДФЛ.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. То есть 15 марта. Эта дата отражается в строках 100 и 110 раздела 2 6-НДФЛ.

НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть срок перечисления налога — 31 марта.

Материальная помощь к отпуску — это не отпускные. По таким выплатам перечислить НДФЛ надо не позднее дня, следующего за выдачей денег. То есть 16 марта. Значит, даты в строке 120 расчета 6-НДФЛ будут отличаться.

Как отразить помощь и отпускные в 6-НДФЛ. Образец

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

Пособия и зарплата в 6-НДФЛ уволенному сотруднику

Зарплату при увольнении и больничное пособие надо отразить в разных блоках строк 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2 6-НДФЛ показывают, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ). А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничных день их выплаты. Если сотруднику выдали расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы, в день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 расчета 6-НФДЛ должны быть одинаковыми.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 6-НДФЛ будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть последний день месяца.

Сотрудник уволился 3 марта 2016 года. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тыс. рублей, а также оплатили больничный — 9000 рублей. НДФЛ со всех сумм компания перечислила 3 марта. Смотрите ниже, как отражаются эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и отпускные частями

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

С подарков работникам надо начислить НДС

С подарков работникам надо начислить НДС Минфин признал, что организация обязана заплатить НДС со стоимости ...

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка Жители столицы получили возможность быстро, без очередей, ...

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС Можно использовать старые форматы документов по ...

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С 12 марта 2018 года вступил в ...

Передача продукции для рекламы облагается НДС

Передача продукции для рекламы облагается НДС При безвозмездной передаче товаров в рекламных целях (дегустация образцов, ...

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года Сдать журнал ...

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию Компания должна подать уточненные декларации, а также заплатить ...

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году Налоги ИП на УСН в 2018 году без ...

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ Срок перечисления налога в 6-НДФЛ Инспекторы проверяют сроки перечисления ...

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ Перед сдачей формы 6-НДФЛ в инспекцию стоит проверить, нет ...

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ После выездной проверки налоговики не вправе начислять пени ...

6-НДФЛ нарастающим итогом

6-НДФЛ нарастающим итогом 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, ...

Сроки уплаты ндфл в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году Общий срок уплаты НДФЛ в 2018 году — не ...

Правила заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ: 6 правил заполнения Письмо ФНС от 18.03.2016 г. № БС-4-11/4538 о том, как заполнять ...

РСВ-1 за 4 квартал 2015

Форма РСВ-1 за 4 квартал 2015 года Бланк расчета по страховым взносам Пример заполнения расчета ...

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги

Упрощенцам разрешили учесть расходы на бухгалтерские услуги Организация на УСН сможет уменьшить облагаемую базу на ...

Платежное поручение по налогу на прибыль

Платежное поручение по налогу на прибыль. Образец В 2016 году были внесены изменения в требования ...

Как отразить торговый сбор в бухучете

Как отразить торговый сбор в бухучете Торговый сбор проводки в бухучете Торговый сбор надо начислить ...

Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2018 году

Коды вычетов в справке 2 НДФЛ в 2018 году Важное в статье: Коды вычета в ...

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы Декларация по УСН за 2014 год ...

Изменения по УСН в 2018 году, Учет Налоги Право

Изменения по УСН с 2016 года Есть три важных изменения по УСН в 2018 году: ...

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год Для компаний, которые платят торговый ...

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок

Появилась новая причина избежать штрафа за несдачу СЗВ-М в срок Арбитражный суд признал незаконным решение ...