Как отбиться от обвинений в связях с однодневками

Как отбиться от обвинений в связях с однодневками

УФНС по Москве разослало инспекциям новый отчет о спорах с компаниями после совместных проверок налоговиков и полицейских (текст есть в УНП). Из документа видно, что суды все чаще принимают сторону инспекторов, но шанс отбиться от претензий в связях с однодневками очень высок (см. диаграмму).

Сколько доначислений по проверкам с полицией компании отменяют в суде

Как отбиться от обвинений в связях с однодневками

Когда выигрывают компании в спорах по однодневкам

Даже когда у контрагента есть все признаки однодневки (см. ниже), можно отменить доначисления, если инспекторы не доказали нереальность сделки. Помогают также ошибки налоговиков.

Реальный исполнитель работ не найден. Инспекторы говорили о формальном документообороте между компаниями и настаивали, что контрагент не мог исполнить сделку. Но суд признал операции реальными: это подтвердили свидетели, кроме того, контрагенты не были аффилированы, а почерк в документах налоговики не проверяли (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.03.15 № 09АП-2730 /2015).

У налоговиков некачественные доказательства. Инспекция заявила, что компания использовала цепочку фиктивных поставщиков, созданных незадолго до сделок. Но, по данным ЕГРЮЛ, контрагенты созданы за два года до заключения договоров. Кроме того, инспекция проводила допросы вне рамок проверки и не привела перечень дефектной первички. Налоговая выгода не доказана (постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.03.15 № Ф05-1744 /2015).

Когда в спорах по однодневкам выигрывают инспекторы

Компании сложно отбиться от претензий, если против нее данные экспертиз и допросов и к тому же прослеживается зависимость с контрагентами.

Работы выполнила компания, а не ее контрагент. Мнимый субподряд — самая распространенная схема ухода от налогов в строительстве и не только. В примере мнимость налоговики доказали с помощью почерковедческой экспертизы, допросов сотрудников и заказчика. Все они подтвердили, что компания выполнила работы сама (решение Арбитражного суда г. Москвы от 31.12.14 № А40-13505 / 14-107-35 ).

Зависимость контрагентов. Общие IP-адреса компаний, телефоны, адреса, общие сотрудники и даже один и тот же адрес доставки питьевой воды — все это убедило суд в зависимости и согласованности действий контрагентов (постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.15 № Ф05-430 /2015).

Признаки однодневок

  • если компания зарегистрирована в одном регионе, а учредители и руководители контрагента проживают в другом регионе ;
  • если у поставщика единственный счет открыт в банке, который находится далеко от его офиса, например в другом городе ;
  • если склад находится в регионе, где не зарегистрированы ни поставщик, ни покупатель ;
  • если отсрочка оплаты по договору слишком длительная — на полгода и более. Ее инспекторы посчитают признаком схемы;
  • если покупатель не расплатился за товар. В этом случае инспекторы стараются доказать, что у него вообще не было такого намерения, а сделка фиктивная.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Сверьте вычеты в декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Сверьте вычеты в декларации по НДС за 2 квартал 2018 года Посмотрите, какие вычеты НДС ...

Услуги почтовой связи облагаются НДС

Услуги почтовой связи облагаются НДС Почтовые услуги не освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость. ...

Суд признал сделку с рентабельным контрагентом реальной

Суд признал сделку с рентабельным контрагентом реальной Если контрагент-продавец имеет высокую рентабельность, сдает отчетность и ...

Правила расчета отпускных после декрета и в праздники

Правила расчета отпускных после декрета и в праздники Важное в статье: Общие правила расчета отпускных ...

Срок банковской гарантии для возмещения НДС продлили на два месяца

Срок банковской гарантии для возмещения НДС продлили на два месяца Срок действия банковской гарантии должен ...

В первичных документах вместо подписи директора может стоять подпись главбуха

В первичных документах вместо подписи директора может стоять подпись главбуха Организация вправе взыскать долг с ...

Проверки деклараций по НДС будут проходить быстрее

Проверки деклараций по НДС будут проходить быстрее Налоговики сократили сроки проведения камеральных проверок деклараций, в ...

Минфин запретил вычет по сервисным услугам в поезде

Минфин запретил вычет по сервисным услугам в поезде Минфин в письме от 12.05.2017 № 3-03-06/1/28725 ...

С 1 октября счета-фактуры для импорта надо заполнять по-другому

С 1 октября счета-фактуры для импорта надо заполнять по-другому Номер таможенной декларации и ее регистрационный ...

Налоговики оштрафуют за непредставление пояснений по декларации

Налоговики оштрафуют за непредставление пояснений по декларации С 1 января 2018 года налогоплательщики несут штрафную ...

Взносы ИП за себя больше не привязаны к МРОТ

Взносы ИП за себя больше не привязаны к МРОТ С 2018 года взносы ИП за ...

С подарков работникам надо начислить НДС

С подарков работникам надо начислить НДС Минфин признал, что организация обязана заплатить НДС со стоимости ...

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка

Москвичи теперь могут платить налоги через терминалы Сбербанка Жители столицы получили возможность быстро, без очередей, ...

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС

Еще можно использовать старые форматы для документов по НДС Можно использовать старые форматы документов по ...

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на ...

Новая форма декларации по НДС в 2018 году: бланк, изменения

Новая форма декларации по НДС в 2018 году С 12 марта 2018 года вступил в ...

Передача продукции для рекламы облагается НДС

Передача продукции для рекламы облагается НДС При безвозмездной передаче товаров в рекламных целях (дегустация образцов, ...

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

До 20 октября надо сдать журнал учета счетов-фактур за 3 квартал 2018 года Сдать журнал ...

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию

При занижении НДС надо подать уточненную декларацию Компания должна подать уточненные декларации, а также заплатить ...

Налоги ИП на УСН в 2018 году

Налоги ИП на УСН в 2018 году Налоги ИП на УСН в 2018 году без ...

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ

Три случая, когда безопаснее уточнить 6-НДФЛ Срок перечисления налога в 6-НДФЛ Инспекторы проверяют сроки перечисления ...

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ

Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ Перед сдачей формы 6-НДФЛ в инспекцию стоит проверить, нет ...

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ

Как отменить начисление пеней за неуплату НДФЛ После выездной проверки налоговики не вправе начислять пени ...

6-НДФЛ нарастающим итогом

6-НДФЛ нарастающим итогом 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, ...