К каким изменениям НДФЛ в 2018 году стоит подготовиться

К каким изменениям НДФЛ в 2018 году стоит подготовиться

  • Лимит доходов для детских вычетов в 2018 году;
  • Даты получения доходов;
  • Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году;
  • 6-НДФЛ в 2018 году;
  • Коды вычетов и доходов в справках 2-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ в 2018 году;
  • Штрафы за ошибки в 2-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ по обособленным подразделениям;
  • Отчетность по НДФЛ в электронном и бумажном виде;

Лимит доходов для детских вычетов в 2018 году

С 2016 года повышен лимит доходов для детских вычетов — с 280 до 350 тыс. рублей. А вычеты на детей-инвалидов увеличили: для родителей с 3 тыс. до 12 тыс. рублей, для опекунов — с 3 тыс. до 6 тыс. рублей. Эти изменения в статью 218 НК РФ внес Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

Даты получения доходов

Изменились даты получения доходов. Смотрите таблицу ниже.

Даты получения дохода

Последний день месяца, за который начислена зарплата (при увольнении последний день работы, за который начислен доход)

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году

Изменились также сроки перечисления налога. Смотрите таблицу ниже.

В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода

В АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

Например, налог с зарплаты надо перечислить не позднее дня, следующего за днем ее выдачи. А с отпускных и пособий не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги. Если компании раньше заполняли платежки по НДФЛ при каждой выплате отпускных, то теперь надо будет составить одно поручение в месяц в последний день месяца.

6-НДФЛ в 2018 году

В 2016 году компании сдают не только годовую, но и ежеквартальную отчетность по НДФЛ новый расчет 6-НДФЛ (приказ от 14.10.2015 № ММВ[email protected]). Бланк включает обобщенные сведения о выплаченных доходах, исчисленном и удержанном налоге по всем работникам. Первый раз сдать новый отчет 6-НДФЛ нужно будет за 1 квартал не позднее 4 мая 2016 года (так как 30 апреля 2016 года попадает на субботу, а с 1 по 3 мая — праздники и выходные). Расчет за 2015 год представлять не надо.

Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Их надо, как и раньше, сдавать не позднее 1 апреля следующего года.

2- НДФЛ в 2018 году

С 8 декабря действует новая форма 2-НДФЛ. Ее утвердила ФНС России приказом от 30.10.2015 № ММВ[email protected] На новом бланке надо сдавать сведения о доходах за 2015 год.

Теперь есть три вида справок: первичные, уточненные и аннулирующие 2-НДФЛ. Отличаются они цифрами в поле quot;Номер корректировкиquot;. Если справка первичная, то надо поставить номер 00. Для уточненных справок номер зависит от количества корректировок.

Если компания первый раз уточняет 2-НДФЛ, то нужно поставить код 01, если второй исправляет ту же самую справку 02 и т. д. Если надо аннулировать ошибочно сданную справку, в поле quot;Номер корректировкиquot; надо поставить значение 99, и заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями о компании и работнике.

В 2-НДФЛ добавлены новые поля и строки. Их надо заполнить, если в компании работает временно пребывающий иностранец на основании патента. В поле quot;Сумма фиксированных авансовых платежейquot; необходимо заполнить авансы, на которые компания уменьшила НДФЛ. А в отдельной строке номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ, а также код инспекции, которая выдала уведомление.

В разделе 4 справки появилась строка, где работодатель будет заполнять номер и дату уведомления на социальный вычет и код ИФНС, которая выдала документ. Но эти вычеты работодатель будет предоставлять только с 2016 года, поэтому в справке 2-НДФЛ за 2015 год их отражать не надо.

Коды вычетов и доходов в справках 2-НДФЛ

Доходы и вычеты в справках 2-НДФЛ надо отражать с новыми кодами (см. таблицу 3). Их утвердила ФНС России приказом от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ

Коды вычетов НДФЛ

Появились новые коды для социальных вычетов на лечение, обучение. В справке 2-НДФЛ за 2015 год их отражать не надо, так как компании представляют социальные вычеты только с 2016 года (см. Коды вычетов в справке 2 НДФЛ в 2018 году).

Коды доходов НДФЛ

Коды доходов по НДФЛ в 2018 году нужны для заполнения справки 2-НДФЛ. Актуальные коды доходов НДФЛ 2016 утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Мы представили в таблице коды доходов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой и рассказали как ими пользоваться.

Отчетности по НДФЛ в электронном и бумажном виде

В 2016 году больше компаний смогут сдавать отчетность по НДФЛ на бумаге. Такое право есть у организаций, которые сдают сведения меньше чем на 25 человек (письмо ФНС России от 05.11.2015 № БС-4-11/19263). Раньше компании отчитывались электронно, если доходы получили 10 и более человек.

Штрафы за ошибки в 2-НДФЛ

С будущего года вводится ответственность за ошибки в справках 2-НДФЛ. За каждый недостоверный документ компанию смогут оштрафовать на 500 рублей. Такой же штраф будет за ошибки в расчете 6-НДФЛ (см. таблицу 4). А если вовремя не сдать расчет 6-НДФЛ, штраф составит 1000 рублей, а в течение 10 рабочих дней инспекторы могут заблокировать счет компании.

Штрафы за несдачу 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ о неудержанном НДФЛ надо представить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ в ред. от 01.01.2016). Раньше компании отчитывались в течение месяца после окончания года.

2-НДФЛ по обособленным подразделениям

В НК РФ закреплен порядок сдачи 2-НДФЛ за работников обособленных подразделений. Справки 2-НДФЛ в 2018 году и расчет 6-НДФЛ по доходам таких физлиц надо сдавать в инспекцию по местонахождению обособленных офисов. Исключение — крупнейшие компании, у которых есть выбор. Они могут сдать сведения либо по месту учета, либо по месту каждого подразделения (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. от 01.01.2016).

Кроме того, из кодекса теперь четко следует, куда платить налог с доходов подрядчиков. Это зависит от того, кто заключил договор — головной офис или подразделение. Если подрядчик заключает договор напрямую с компанией, то налог надо перечислить в инспекцию головного офиса. Если контракт подпишет руководитель филиала, то в инспекцию подразделения (Федеральный закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Раньше такие разъяснения давал Минфин (письмо от 06.08.2012 № 03-04-06/8-220). Но из кодекса такой порядок не следовал.

Социальные вычеты на лечение и обучение у работодателя

С 2016 года сотрудники вправе получить у работодателя социальные вычеты на лечение и обучение. Для этого работнику надо подать в инспекцию по месту учета заявление и документы, подтверждающие расходы. А налоговики выдадут уведомление по форме из приказа ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Сотрудник может накопить расходы и получить уведомление сразу по всем затратам. Но вычеты компания представляет только с месяца, в котором сотрудник принес документ из инспекции. Если доход работника после получения от него уведомления окажется ниже вычетов, работник сможет вернуть налог только через инспекцию.

Необлагаемые НДФЛ доходы

Компания не обязана подавать сведения о доходах, если возместила физлицам любые судебные расходы (п. 61 ст. 217 НК РФ). В судебные расходы входят услуги адвоката, госпошлина и т. д. Теперь эти доходы не облагаются НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Социальная норма потребления электроэнергии себя не оправдывает

Социальная норма потребления электроэнергии себя не оправдывает Социальные нормы на использование электрической энергии со II ...

Капремонт: платить или нет и как можно НЕ платить

Капремонт: платить или нет и как можно НЕ платить Российские граждане высказывают все больше недовольства ...

Без личного кабинета в ГИС ЖКХ оплатить коммунальные услуги не получится

Без личного кабинета в ГИС ЖКХ оплатить коммунальные услуги не получится С 1 января 2018 ...

Без личного кабинета в ГИС ЖКХ оплатить коммунальные услуги не получится

Без личного кабинета в ГИС ЖКХ оплатить коммунальные услуги не получится С 1 января 2018 ...

Без личного кабинета в ГИС ЖКХ оплатить коммунальные услуги не получится

Без личного кабинета в ГИС ЖКХ оплатить коммунальные услуги не получится С 1 января 2018 ...

Если не убирают в подъезде — куда жаловаться и что делать, образец заявления

Если не убирают в подъезде — куда жаловаться и что делать, образец заявления Жильцы многоквартирных ...

Льготы пенсионерам за капитальный ремонт в 2018 году

Льготы пенсионерам за капитальный ремонт в 2018 году В конце 2018 года по предложению фракции ...

Льготы пенсионерам за капитальный ремонт в 2018 году

Льготы пенсионерам за капитальный ремонт в 2018 году В конце 2018 года по предложению фракции ...

Льготы пенсионерам за капитальный ремонт в 2018 году

Льготы пенсионерам за капитальный ремонт в 2018 году В конце 2018 года по предложению фракции ...

Температура горячей воды в квартире: норматив 2018 и как получить компенсацию

Температура горячей воды в квартире: норматив 2018 и как получить компенсацию Предписаниями СанПиНа строго установлено, ...

Региональные льготы во Владимирской области: ветеранам боевых действий, труда, многодетным семьям и другие

Региональные льготы во Владимирской области: ветеранам боевых действий, труда, многодетным семьям и другие С начала ...

Льготы по оплате электроэнергии: кому положены, как рассчитать и получить

Льготы по оплате электроэнергии: кому положены, как рассчитать и получить Граждане, которые ранее считали нецелесообразным ...

Куда жаловаться на управляющую компанию (ТСЖ) если холодные батареи или другие ЖКХ проблемы

Куда жаловаться на управляющую компанию (ТСЖ) если холодные батареи или другие ЖКХ проблемы Каждый желающий ...

Куда жаловаться на управляющую компанию (ТСЖ) если холодные батареи или другие ЖКХ проблемы

Куда жаловаться на управляющую компанию (ТСЖ) если холодные батареи или другие ЖКХ проблемы Каждый желающий ...

Куда жаловаться на управляющую компанию (ТСЖ) если холодные батареи или другие ЖКХ проблемы

Куда жаловаться на управляющую компанию (ТСЖ) если холодные батареи или другие ЖКХ проблемы Каждый желающий ...

Выписка из домовой книги

Выписка из домовой книги:: где получить справку о составе семьи Выписка из домовой книги (она ...

Региональный материнский капитал в Новосибирске и области 2015

Региональный материнский капитал в Новосибирске и области 2015 Федеральным законодательством с начала 2007 г. реализуется ...

Пособие на 3 — го ребенка в Владимирской области до трех лет 2015

Пособие на 3 — го ребенка в Владимирской области до трех лет 2015 Пособие на ...

Пособие на 3 — го ребенка в Владимирской области до трех лет 2015

Пособие на 3 — го ребенка в Владимирской области до трех лет 2015 Пособие на ...

Пособие на 3 — го ребенка в Владимирской области до трех лет 2015

Пособие на 3 — го ребенка в Владимирской области до трех лет 2015 Пособие на ...

Закон о ежемесячном пособии на 3 ребенка до 3- х лет в Алтайском крае — постановление от 25 июня 2012 г

Закон о ежемесячном пособии на 3 ребенка до 3- х лет в Алтайском крае — ...

Региональные льготы в Новосибирской области: ветеранам боевых действий, пенсионерам, многодетным

Региональные льготы в Новосибирской области: ветеранам боевых действий, пенсионерам, многодетным Жители Новосибирска могут рассчитывать не ...

Региональные льготы в Новосибирской области: ветеранам боевых действий, пенсионерам, многодетным

Региональные льготы в Новосибирской области: ветеранам боевых действий, пенсионерам, многодетным Жители Новосибирска могут рассчитывать не ...

Выплаты и пособия на ребенка в Новосибирске и области 2014

Выплаты и пособия на ребенка в Новосибирске и области 2014 Перечень федеральных выплат при рождении ...