Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в конце года: ответы на вопросы

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ в конце года: ответы на вопросы

Как удерживать НДФЛ с новогодних призов, можно ли перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь в следующем году, облагается ли налогом переплата детских. Ответы на эти и другие вопросы — в этой статье.

Как удерживать НДФЛ с новогодних подарков (призов)

mdash; У нас туристическое агентство. Проводим новогодний розыгрыш среди потенциальных клиентов. Главный приз mdash; деньги и подарочный сертификат на путешествие. Мы должны удержать НДФЛ только с денежного приза, а налог с сертификата победитель заплатит сам?

mdash; Нет, с денежной части удержите также НДФЛ, который исчислите с сертификата на путешествие. Налоговый агент должен удержать из любых денежных доходов налог, который исчислил с подарков и призов (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку вы проводите розыгрыш в рекламных целях, ставка НДФЛ mdash; 35 %. Сертификат на путешествие mdash; это доход в натуральной форме. Удержать с денежного приза можно не более 50 % (п. 4 ст. 226 НК РФ).

mdash; Сертификат на путешествие стоит 145 тыс. рублей, а денежный приз составляет 78 тыс. рублей. Вправе ли мы удержать весь НДФЛ?

mdash; Вы не вправе удержать весь НДФЛ, так как общая сумма превысит 50 % денежного дохода. Подайте в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 не позднее 1 марта 2017-го. В отчете запишите НДФЛ, который исчислили, удержали, и неудержанный налог.

Компания вручила победителю рекламной акции сертификат на путешествие стоимостью 145 000 руб. и денежный приз 78 000 руб. Налог со стоимости сертификата — 50 750 руб. (145 000 руб. times; 35%), НДФЛ с денежного приза — 27 300 руб. (78 000 руб. times; 35%). Компания вправе удержать в счет НДФЛ 39 000 руб. (78 000 руб. times; 50%). В счет налога с сертификата компания удержит 11 700 руб. (39 000 27 300). Разницу 39 050 руб. (50 750 11 700) победитель заплатит сам по налоговому уведомлению.

Надо ли удержать НДФЛ с переплаты детских пособий

mdash; 23 ноября ребенку сотрудницы исполнилось полтора года. 24-го числа работница вышла из отпуска по уходу. Пособие нужно было заплатить за неполный месяц, но бухгалтер скопировала платежку за октябрь и переплатила 3500 рублей. Мы не будем требовать, чтобы сотрудница вернула деньги. В таком случае переплата облагается НДФЛ?

mdash; Облагается. От НДФЛ освобождены декретные и детские пособия (п. 1 ст. 217 НК РФ). Пособие по уходу за неполный месяц компания считает с учетом дней, в течение которых сотрудница была в отпуске (ч. 5.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 212-ФЗ). Вы выдали сотруднице больше, чем положено по закону. Значит, переплата mdash; это доход, с которого нужно удержать НДФЛ.

mdash; Мы не удержали налог, когда выдавали деньги. Когда теперь удержать НДФЛ?

mdash; Удержите налог с ближайшей выплаты. Например, с зарплаты, которую будете выдавать за отработанные дни ноября.

Можно ли уменьшить налог НДФЛ иностранца на авансы за патент

mdash; Приняли на работу гражданина Украины. Он представил патент. Работник заплатил аванс по НДФЛ за ноябрь и декабрь mdash; 8400 рублей. Мы вправе уменьшить на эти суммы налог, который будем удерживать с зарплаты сотрудника?

mdash; Кто-то из работодателей в этом году уже уменьшал НДФЛ с доходов сотрудника на авансы за патент?

mdash; Нет, работник только приехал в нашу страну и впервые получил патент.

mdash; Вы вправе уменьшать налог. Для этого нужно получить уведомление из инспекции. Сначала возьмите у сотрудника заявление в свободной форме о том, что он хочет уменьшить налог на авансы (п. 6 ст. 227.1НК РФ). К заявлению сотрудник пусть приложит платежки на перечисление НДФЛ. По этим документам составьте заявление в инспекцию по форме из приказа ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Инспекторы должны прислать уведомление в течение 10 рабочих дней. Как только придет ответ, вы вправе уменьшать налог.

mdash; Сотрудник платил налог за патент в ИФНС № 8, а наша компания перечисляет НДФЛ в инспекцию № 2. В какую инспекцию подавать заявление?

mdash; В инспекцию, куда ваша компания платит НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). То есть в ИФНС № 2.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Счет 83 Добавочный капитал

Счет 83 Добавочный капитал По кредиту счета 83 quot;Добавочный капиталquot; отражаются: прирост стоимости внеоборотных активов, ...

Декларация 3-НДФЛ за2018 год: новый бланк, образец заполнения

Декларация 3-НДФЛ за2018 год: новый бланк, образец заполнения Декларировать свои доходы за2018 год налогоплательщики должны ...

Оформление командировки в 2018 году

Оформление командировки в 2018 году. Документы, бланки, образцы Ушли в прошлое командировочные удостоверения, а вместе ...

Положение о работе с персональными данными

Положение о работе с персональными данными – Ф. И. О., дата и место рождения; – ...

Сайт обо всем

Заявление о подтверждении вида деятельности в ФСС2018 (бланк)

Бланк заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017 В заявлении о подтверждении основного ...

Срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2016 года

Срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2016 года Напомним, срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал ...

Штраф за отрицательный протокол по РСВ 2016

Штраф за отрицательный протокол по РСВ 2016 Рассмотрим три ситуации, при которых штрафов за отрицательный ...

Срок сдачи СЗВ-М за август 2017

Срок сдачи СЗВ-М за август 2017 Продолжается отчетный период по индивидуальным сведениям. Чтобы избежать штрафов ...

Оплата командировки в выходной день

Оплата командировки в выходной день Оплата командировки в выходной день Выходной день в командировке надо ...

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года Страхователи отчитываются в ИФНС ...

Расчет страховых взносов в 2018 году за новых работников

Расчет страховых взносов в 2018 году за новых работников Разъясняем изменения по страховым взносам за ...

Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС в 2018 году

Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС в 2018 году Основной вид своего бизнеса в ...

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица) В этом году страхователи рассчитывают взносы в прежнем ...

Командировочные расходы в 2018 году

Командировочные расходы в 2018 году Командировочные расходы в 2018 году изменения При покупке валюты у ...

Президент подписал закон о новом налоге на движимое имущество

Президент подписал закон о новом налоге на движимое имущество С 1 января 2018 года организации ...

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок В этой статье подробно о применении общих, ...

Счет 26 Общехозяйственные расходы

Счет 26 Общехозяйственные расходы На счете 26 общехозяйственные расходы могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие ...

Минфин сообщил, какие ПБУ стали федеральными стандартами бухучета

Минфин сообщил, какие ПБУ стали федеральными стандартами бухучета Минфин уточнил, какие ПБУ стали считаться федеральными ...

Оприходование выручки и учет инкассации

Оприходование выручки и учет инкассации Оприходование выручки за ночную смену Магазин работает круглосуточно в две ...

Счет 20 Основное производство

Счет 20 Основное производство Счет 20 quot;Основное производствоquot; используется для учета затрат: по выпуску промышленной ...

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет. Счет 21 На счете 21 quot;Полуфабрикаты собственного производстваquot; могут быть отражены следующие изготовленные ...

Счет 41 в бухгалтерском учете

Счет 41 в бухгалтерском учете. Основные правила работы Счет 41 quot;Товарыquot; используется в основном организациями, ...

Счет 29 Обслуживающие производства и хозяйства

Счет 29 Обслуживающие производства и хозяйства. Правила учета На счете 29 quot;Обслуживающие производства и хозяйстваquot; ...

Счет 45 в бухгалтерском учете

Счет 45 в бухгалтерском учете. Правила работы На счете 45 в бухгалтерском учете учитываются отгруженные ...