Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: форма, образец заполнения

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: бланк, пример заполнения

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: форма (бланк)

Форма декларации по НДС, по которой надо отчитаться за 3 квартал 2017 года, утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговики обновили бланк и порядок его заполнения приказом от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Новая форма декларации по НДС уже не новая, действует с 12 марта 2017 года. Организации уже отчитались по ней за 1 и 2 кварталы. Но на всякий случай обновите программу, чтобы направить декларацию по новой форме и в новом формате. Старую форму инспекторы не примут.

Форма декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: форма, образец заполнения

Сдать декларацию по НДС в инспекцию нужно в электронном виде. Отчитаться на бумаге могут только налоговые агенты, которые освобождены от уплаты налога.

Декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

Напомним, на что обратить внимание при заполнении формы и приведем образец заполнения.

Общую сумму исчисленного налога теперь надо указывать в строке 118 раздела 3, а не в строке 110.

В новой строке 125 компании должны расшифровать НДС, который предъявили подрядчики.

Строку 110, а также другие новые строки раздела 3 — 041, 042, 115, 185 заполняют компании — участники СЭЗ в Калининградской области.

В приложении 1 к разделу 3 больше не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). По каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.

В разделе 8 надо заполнить номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150.

В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Но обычные компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют. Таможенный номер будут заполнять в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры. Такие изменения внесут в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Изменились также коды не облагаемых операций, которые отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ7-3/[email protected]). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Другие коды изменили название.

Из разделов 10 и 11 ФНС удалила строки для даты выставления и получения счета-фактуры — 010.

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: форма, образец заполнения

Напомним, сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года надо не позднее 25 октября.

Вычеты в декларации по НДС за 3 квартал 2017 года

Компании могут без опасений заявить больше вычетов НДС. За три месяца средняя доля вычетов в начисленном налоге по стране повысилась с 87,8 до 87,9 %. Показатели за это время изменились почти во всех регионах.

Безопасная доля вычетов в декларации по НДС

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года: форма, образец заполнения

Самая низкая безопасная доля по стране — в Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах (66,5 и 69,6%). Хотя по сравнению с прошлым кварталом показатель вырос на 0,4 и 0,9.

В этом квартале есть три самых благоприятных по вычетам региона. Это Ненецкий АО(107,4%), Чечня (107,1%) и Амурская область (102,3%). Уже три квартала подряд здесь самая высокая доля вычетов.

В Москве вычеты повысились на 0,2 % и составили 90 %. В Подмосковьединамика противоположная. Здесь безопасная доля понизились на 0,1 и равна 90,3. И в Петербурге показатель уменьшился — с 90,6 до 90,3 %.

У компаний нет обязанности убирать вычеты, чтобы уложиться в безопасную долю. Но будьте готовы дать пояснения, если показатель в отчетности будет выше среднего по региону.

Кодекс не запрещает инспекторам вызывать на комиссию из-за больших вычетов (ст. 31 НК РФ). Но требовать пояснения на камералках налоговики не вправе, ведь большие вычеты — это не ошибка и не противоречие (ст. 88 НК РФ). Если поступит такой запрос, безопаснее хотя бы кратко ответить либо объяснить, что вы не обязаны давать пояснения (см. мнения налоговиков ниже).

Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

«Если налогоплательщику нечего утаивать, то ничто не мешает ему дать пояснения о размере вычетов НДС. Когда компания не отвечает на запрос, это наводит контролеров на мысль о том, что она недобросовестный налогоплательщик. К тому же потом все равно понадобится объясняться с налоговыми инспекторами. Если компания проигнорирует запрос или ответит так, что это не устроит инспекторов, ее пригласят на комиссию».

Виталий Крицкий, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Компания не обязана отвечать на требования, которые не предусмотрены законом. Перечень того, что налоговики могут истребовать в рамках камералки, закрытый. И требование пояснить высокие вычеты туда не входит. Поэтому можно вообще ничего не отвечать или написать встречный вопрос. А именно: на основании каких статей Налогового кодекса контролеры истребуют пояснения. Или можно ответить односложно, буквально одним предложением. Для компании это безопасно, никаких последствий».

Лариса Семина, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

«Если не ответить на запрос о высоких вычетах, то компанию вызовут на комиссию. Лучше ответить, ведь на бумаге это сделать проще, чем когда вы будете сидеть перед инспектором. Кроме того, инспекция может оштрафовать, если компания игнорирует запрос. В требовании налоговики сошлются на статью, по которой могут наказать».

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов

Инспекции и банки не готовы принимать оплату чужих налогов Исполнить чужую обязанность перед бюджетом разрешает ...

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты

С 1 июля вырастут МРОТ и зарплаты С 1 июля 2018 года МРОТ в России ...

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений

С 25 апреля изменился порядок заполнения платежных поручений Минфин приказом от 05.04.2017 № 58н обновил ...

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства

Приказ о приеме на работу на условиях совместительства Тем не менее на практике работодатели практически ...

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД

ФНС разъяснила последствия приостановления деятельности на ЕНВД Приостановление деятельности на ЕНВД не освобождает предпринимателя от ...

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года

Как удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года Не нужно удерживать НДФЛ с досрочной ...

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам

Штатное расписание на2018 год: оформляем по всем правилам Штатное расписание — важный кадровый документ, но ...

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки

СЗВ-М за июнь 2017: кто сдает и в какие сроки Организация, зарегистрированная в ПФР в ...

Расчет ЕНВД в 2018 году

Расчет ЕНВД в 2018 году С 2018 года коэффициент-дефлятор K1 останется прежним, а налог можно ...

КБК по страховым взносам на 2016 год

КБК по страховым взносам на 2016 год Новые КБК по страховым взносам на 2016 год ...

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок

ФНС разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ средний заработок За дни служебной поездки сотрудник получает не ...

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года с отпускными

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года с отпускными Если работник идет отдыхать с ...

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь Увольняющийся сотрудник получает доход в виде зарплаты в ...

Срочно проверьте график работ внешнего совместителя

Срочно проверьте график работ внешнего совместителя Работодатель обязан предоставить женщине отпуск по уходу за ребенком ...

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года В2018 году единый расчет ...

КБК торгового сбора 2016

КБК торгового сбора 2016 КБК торгового сбора Москва. Изменения 2016 В 2016 году при заполнении ...

Как быстро навести порядок в данных о продажах

Как быстро навести порядок в данных о продажах Как правило, отчет о продажах за месяц, ...

Смотрите интернет-трансляцию XXVII ежегодной конференции — Учет

Смотрите интернет-трансляцию XXVII ежегодной конференции «Учет. Налоги. Право» в Кремле В ходе конференции quot;Новые правила ...

С 1 октября можно купить полис ОСАГО онлайн

С 1 октября можно купить полис ОСАГО онлайн Если раньше через интернет можно было только ...

Как заполнять разделы 8 и 9 уточненки по НДС

ФНС разъяснила, как заполнять разделы 8 и 9 уточненки по НДС Когда подаете уточненную декларацию ...

Можно не сдавать уточненные декларации спустя три года

Можно не сдавать уточненные декларации спустя три года Компания вправе сдать уточненyю декларацию в любое ...

Заплатить налоги теперь можно, не выходя из дома

Заплатить налоги теперь можно, не выходя из дома Мы проверили, как работает сервис. На страничке ...

Менять лицензию после смены организационно-правовой формы не придется

Менять лицензию после смены организационно-правовой формы не придется Напомним, с осени вступили в силу важные ...

Утверждены правила уведомления о заключении договора с бывшими госслужащими

Утверждены правила уведомления о заключении договора с бывшими госслужащими Документ устанавливают порядок сообщения работодателем о ...