Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Налоговая служба опубликовала новую форму декларации по налогу на прибыль 28 октября 2016 года. Она вступает в силу через два месяца после публикации, говорится в пункте 3 приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], которым утвержден бланк. То есть декларация начала действовать 28 января 2017 года. Так по какой форме надо отчитаться за прошлый год?

Форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Надо сдать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Она применяется именно с прошлогодней отчетности, разъяснила ФНС России в письме от 21.12.2016 № СД-4-3/24514.

Основных изменений в форме декларации три — по страховым взносам, торговому сбору и дивидендам. Расскажем о них и как заполнять декларацию с учетом изменений.

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год (ежемесячные авансовые платежи)

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образец

Скачать бланк полностью можно по ссылке выше.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: инструкция по заполнению

Страховые взносы в декларации

Изменились показатели, которые надо заполнять в строке 041 приложения 2 к листу 02. Здесь компании расшифровывают налоги и сборы, которые учли как косвенные расходы, — налог на имущество, транспортный, земельный и др.

В название строки 041 теперь добавили «страховые взносы, начисленные в порядке, установленным законодательством о налогах и сборах». Это взносы, которые компании начислят по правилам НК РФ и заплатят в инспекцию в 2017 году.

Взносы, которые компании сейчас платят в ПФР и ФСС, не надо расшифровывать в строке 041. Покажите их только в общей сумме строки 040.

Торговый сбор в новой форме

В новой форме декларации по налогу на прибыль появились строки для торгового сбора, на который компании уменьшают прибыль в региональный бюджет.

  • Если у компании нет подразделений, она заполняет сбор в строках 265-267 листа 02.
  • Если компания уменьшает налог за подразделение, то показывает сбор в строках 095–097 приложения 5 к листу 02.

В прежней декларации не было отдельных строк для сбора. ФНС рекомендовала отражать сбор в строках 240–260 листа 02 (письмо от 12.08.2015 № ГД-4-3/[email protected]). Если так делали, то в годовом расчете обнулите строки 240–260. Предыдущие декларации уточнять не обязательно.

Дивиденды в декларации

Дивиденды по ставке 13 % компании будут отражать в строке 022 листа 03. В прежней декларации тоже была строка 022. Но в этой строке надо было показывать только дивиденды по ставке 9 %. В то же время с 2015 года ставку с дивидендов увеличили с 9 до 13 %. Пока в декларации была старая ставка, ФНС рекомендовала показывать дивиденды в строке 023 листа 03 (письмо от 26.02.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Компании не будут заполнять адрес «физика» — получателя дивидендов в разделе В к листу 03. ФНС убрала эти сведения из декларации.

Заполнение новой формы декларации по прибыли. Ответы на вопросы

— В новой декларации страховые взносы, которые компания учла как косвенные расходы, отражают в строке 041 приложения 2 к листу 02. Отражать ли в этой строке страховые взносы за 2016 год?

— Нет, отражать взносы в этой строке сейчас не надо. В строке 041 приложения 2 к листу 02 налоговой декларации необходимо показывать взносы, которые компания начислила по НК РФ (п. 7.1 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]). Это взносы за 2017 год и последующие периоды. Платежи, которые компания вносила в фонды по правилам 2016 года, запишите в строку 040 приложения 2 к листу 02.

— В январе компании платили взносы за декабрь уже в налоговую инспекцию. Но декабрьские взносы все равно не нужно включать в строку 041, ведь начислены суммы за прошлый год. Если компания ошибочно отразит в строке 041 страховые взносы за декабрь, потребуется уточненка?

— Сдавать уточненку необязательно. Если компания в декларации по налогу на прибыль за 2016 год в строке 041 записала страховые взносы, то она неверно отразила в отчетности косвенные расходы. Но это не грубая ошибка. За такое однократное нарушение ответственности нет.

Надеемся, что данная инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль вам пригодится и не придется сдавать уточненку.

Что налоговики проверят в новой форме декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: новая форма, образецСтоит проверить годовую декларацию. Если инспекторы найдут ошибки, то доначисления могут быть высокими. Это видно из внутренней статистики налоговиков, например по Ленинградской области, с которой ознакомилась «УНП». Камеральные проверки в области за год подорожали по всем налогам, кроме налога на транспорт. Камералки по налогу на прибыль стали в 18 раз дороже. Налоговики рассказали нам, почему выросли доначисления.

С 2017 года кодекс запрещает уменьшать базу по прибыли на старые убытки более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Но декларацию за 2016 год заполняйте по-старому. Базу можно уменьшить до нуля, но нельзя учесть убытки более чем десятилетней давности (См. Налог на прибыль с 2017 года. Изменения).

Переносить убытки можно, если компания сохранила первичку. Без бумаг отстоять убытки компания не сможет даже в суде (постановления Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12,Федерального арбитражного Суда Северо-Западного округа от 22.10.2012 № А56-1315/2012).

Инспекторы иногда запрашивают документы по убыткам на камеральных проверках. Если компания представит бумаги, а налоговики найдут в них дефекты, то снимут убытки и доначислят налог.

Имейте ввиду: требования налоговиков незаконны. Достаточно сообщить, что бумаги у вас есть. Тогда у инспекторов не будет оснований убирать убытки.

Сроки и штрафы за сдачу декларации по налогу на прибыль не по форме

Сроки подачи деклараций по налогу на прибыль едины для всех. Декларацию обязаны сдать как организации, которые перечисляют налог ежеквартально, так и те, что вносят платежи ежемесячно.

Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно (исходя из фактической прибыли), обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год по новой форме нужно сдать не позднее 28 марта 2017 года. И тем, что отчитывается и ежемесячно, и ежеквартально (См. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год).

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Если сдать декларацию по старой форме

Ситуация, когда новая форма декларации появляется в разгар отчетной кампании или по ошибке используется старый бланк, знакома каждому. Здесь возникает вопрос: надо ли сдавать декларацию заново?

Налоговики почти всегда требуют сдать декларацию по новой форме, тем более что кодекс позволяет отказать налогоплательщику в приеме декларации, составленной не по установленной форме. В случае отказа от пересдачи декларации налогоплательщику грозит штраф.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в налоговую будут серьезными. В случае несдачи отчетности в установленный Налоговым кодексом срок штраф составит 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, просрочки. Максимальная сумма штрафа — 30% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году

Закон о соответствии МРОТ прожиточному минимуму примут в 2018 году quot;Мы знаем, что норма о ...

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка

Отец вправе оформить отпуск по уходу сразу после рождения ребенка Сразу после появления в семье ...

Декретное пособие в 2018 году: пример расчета

Декретные пособия не должны превышать максимум Выплаты, которые можно учесть при расчете декретных, не могут ...

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев

Расчет декретных при стаже меньше 6 месяцев Декретные выплаты сотрудницам со стажем менее 6 месяцев ...

Рискованно платить НДФЛ за друга директора

Рискованно платить НДФЛ за друга директора Ответ …Директор хочет, чтобы наша компания оплатила учебу его ...

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году

Куда и как перечислять страховые взносы в 2018 году С 1 января вступил в силу ...

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят

Поправки в ТК РФ от 3 октября о сроках выплаты зарплаты пересмотрят С 3 октября ...

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января

Обзор самых главных бухгалтерских новостей января О новых правилах в вашей работе, которые начинают действовать ...

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета

Декретные пособия: особенности выплаты и расчета Выплаты по договору подряда не увеличивают декретные пособия В ...

К договору цессии можно приложить копии первичкиraquo

К договору цессии можно приложить копии первички Ответ …Продали контрагенту право требования долга. К договору ...

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января

Роструд: выплатить годовые премии можно после 15 января Роструд напомнил, что с 3 октября 2016 ...

Оплата больничного листа

Оплата больничного листа. Ответы на вопросы Детский больничный в отпуске mdash; Сотрудница была в отпуске ...

Строка 130 в 6-НДФЛ: как заполнить

Строки 130 и 030 6-НДФЛ: как заполнить Строки 130 и 030 6-НДФЛ: что туда входит ...

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику

ФСС рассказал, в каких случаях выдаст пособия напрямую работнику Сотрудница вправе получить декретные, минуя работодателя. ...

Учет премий к праздникам

Учет премий к праздникам обезопасит новый приказ Минфин недавно переиграл порядок учета премий к праздникам ...

Как составить Положение о премировании

Как составить Положение о премировании Условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы ...

Строка 210 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

ФНС разъяснила, как заполнять строку 210 расчета по налогу на имущество По строке 210 авансового ...

ФСС: работодатель не должен расписываться за работника

Фонд уточнил, как можно получить пособие в пилотном регионе ФСС ФСС подтвердил, что работодатель может ...

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки

В каждом втором чеке онлайн-кассы есть ошибки Сотрудники уже прикладывают к авансовым отчетам чеки онлайн-касс ...

Кассовая книга

Кассовая книга. Образец заполнения Вести кассовую книгу должны все компании любой организационно-правовой формы. Более того, ...

Налог за общее имущество организаций платят все собственники

Налог за общее имущество организаций платят все собственники ФНС разъяснила, как нужно уплачивать налог на ...

Лимиты по дням больничных для родителей отменят

Лимиты по дням больничных для родителей отменят Сейчас больничные по уходу за ребенком до 7 ...

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ

После 15 июля сохранились льготы по применению ККТ О льготах по применению касс сказано в ...

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2018 году По большей части многие компании предпочитают ...