Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

  • кому сдавать налоговую декларацию по НДС в 2016 году;
  • сроки сдачи декларации по НДС в 2016 году;
  • как заполнить все разделы декларации;
  • образец заполнения декларации по НДС в 2016 году.

Кому сдавать декларацию НДС 2016

Налоговую декларацию по НДС с 2016 года сдают налогоплательщики , а в некоторых случаях и другие компании (см. схему). Причем почти все они отчитываются через интернет. Декларацию по НДС на бумаге могут сдать только компании, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected]). В других случаях отчетность по НДС на бумаге инспекторы не примут. И если декларацию не сдать по интернету, то возможны штраф и блокировка счета.

Схема. Кому подавать налоговую декларацию по НДС с 2016 года

Декларация НДС 2016

Сроки сдачи декларации НДС 2016

Сроки сдачи отчетности по НДС установлены в статье 163 НК РФ. Сроки сдачи декларации по НДС 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (см. таблицу). Однако налоговые инспекторы советуют по возможности не дожидаться последнего дня и сдавать декларацию по НДС в 2016 году заранее.

Крайний срок сдачи декларации

Декларация по НДС за 4 квартал 2015 года

25 января 2016 года

25 апреля 2016 года

25 июля 2016 года

25 октября 2016 года

Как заполнить декларацию НДС 2016

Декларация по НДС в 2016 году включает в себя следующие разделы.

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» — также заполняют все налогоплательщики. Его также заплоняют все компании. В разделе отражаются суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет или подлежащие возмещению.

Далее идут разделы, которые нужно заполнить, если в прошедшем налоговом периоде у компании были соответствующие операции.

Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» заполняют налоговые агенты.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» и приложения 1,2. В этом разделе отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18 процентов.

Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена». Как следует из названия, в разделе содержатся данные об операциях, для которых применяется налоговая ставка 0 процентов.

Раздел 5 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)». Этот раздел заполняют те компании, которые совершали в налоговом периоде операции, облагаемые по нулевой ставке

Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена». В него включается расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.

Раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев». Данный раздел следует заполнить в том случае, если в налоговом периоде компания проводила операции, не облагаемые НДС. Раздел 7 декларации по НДС в 2016 году также заполняют организации, получившие предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему. Этот раздел декларации по НДС необходимо сдавать только в том случае, если у компании возникает право на налоговые вычеты.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и приложение к нему. Раздел 9 декларации по НДС в 2016 году заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Разделы 10 и 11 декларации по НДС в 2016 году заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Данные в этих разделах дублируют сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации». Этот раздел составляют компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Образец заполнения декларации по НДС в 2016 году

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Декларация НДС 2016

Скачать образец заполнения декларации по НДС можно по ссылке в конце статьи.

Как проверяют декларацию по НДС

Все декларации по НДС попадут в общероссийскую базу. Программа ФНС сама сравнит данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС.

По таким расхождениям налоговики будут требовать у компаний счета-фактуры и первичку, а также пояснения. Чем больше у компании сделок с «налоговыми разрывами», тем вероятнее выездная проверка. Поэтому стоит следить, чтобы данные о вычетах совпадали с реализацией у контрагентов. Для этого проще каждый квартал проводить сверку с поставщиками.

Кроме того, контролеры сверят вычеты и базу с декларациями контрагента и внутри отчетности самой компании. Например, если компания платила НДС как налоговый агент, то счет-фактуру надо записать в книге продаж и декларации с кодом 06. В следующей отчетности компания заявит вычет тоже с кодом 06. Программа налоговиков будет сравнивать эти две операции. Поэтому в отчетности по НДС важно не ошибаться в кодах.

Вам также будут полезны статьи:

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Подтверждать расходы на командировки сотрудников надо будет по-новому

Подтверждать расходы на командировки сотрудников надо будет по-новому Новые правила разрешат авиакомпаниям отправлять пассажиру посадочный ...

Суды разрешают списать расходы, даже если контракт исполняли субподрядчики

Суды разрешают списать расходы, даже если контракт исполняли субподрядчики Компания наняла подрядчика для ремонта здания. ...

В кредитном договоре с банком есть формулировки, которые стоит проверить

В кредитном договоре с банком есть формулировки, которые стоит проверить Важно без спешки прочитать все ...

Росстат утвердил 23 формы отчетности на 2018 год

Росстат утвердил 23 формы отчетности на 2018 год Росстат утвердил 23 новые формы отчетности. Годовые ...

Порядок удержания и уплаты НДФЛ в 2018 году: примеры, таблицы

Все, что вы хотели знать об удержании и уплате НДФЛ в 2018 году Порядок исчисления ...

В Госдуму внесен проект об отмене — потолка — для расчета соцвзносов

В Госдуму внесен проект об отмене предельной базы по взносам Законопроекта предлагается отменить ставку по ...

ФСС разъяснил, когда сотруднику не положено пособие на ребенка

ФСС разъяснил, когда сотруднику не положено пособие на ребенка Когда сотрудник находится в отпуске по ...

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году

Прием на работу иностранных граждан в 2015 году С 1 января 2015 года изменились правила ...

Законопроект об оценке профквалификации принят в первом чтении

Законопроект об оценке профквалификации принят в первом чтении Согласно проекту, независимая оценка квалификации подразумевает подтверждение ...

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет

Расчет и уплата НДФЛ: иностранцы, ошибка в платежке, вычет НДФЛ надо удержать даже через год ...

С 1 июля 2018 года вступают в силу новые бухгалтерские изменения в законодательстве

С 1 июля 2018 года вступают в силу новые бухгалтерские изменения в законодательстве Очередной пакет ...

Чиновники подготовили новые изменения в Налоговый кодекс

Чиновники подготовили новые изменения в Налоговый кодекс Бухгалтеры смогут передавать сотрудникам меньше документов на бумаге. ...

Приказ о внесении изменений в штатное расписание

Приказ о внесении изменений в штатное расписание Изменить штатное расписание можно двумя способами: утвердить приказом ...

Президент подписал пакет изменений в НК РФ

Президент подписал пакет изменений в НК РФ Самый заметный закон касается налоговых ревизий. Инспекторам придется ...

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017

Форма уведомления о заключении договора с иностранным гражданином 2017 Новые формы уведомления о заключении договора ...

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком

Как сокращать рабочий день в отпуске по уходу за ребенком Сотрудница вправе работать неполный день ...

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности

До 21 августа новым организациям надо отчитаться о численности Организации, которые были зарегистрированы в июле, ...

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня

Сообщить ФМС о приеме иностранца надо за три дня Если организация заключила трудовой договор с ...

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года

Расхождения в декларации по НДС за 2 квартал 2015 года Прежде всего, инспекторы сверят вычеты ...

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года

Госдума приняла в первом чтении закон о новом пособии на детей с 2018 года Новым ...

Применение стандарта главного бухгалтера

Применение стандарта главного бухгалтера О применении стандарта главного бухгалтера «УНП» рассказал Иван Шкловец, замруководителя Федеральной ...

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года Порядок заполнения раздела 8 декларации ...

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой

Безопаснее уточнить декларацию за каждый период с ошибкой Если компания занизила налог к уплате, кодекс ...

КБК2018 (коды бюджетной классификации)

КБК2018 (коды бюджетной классификации) Смотрите и скачивайте КБК на2018 год по всем налогам, взносам и ...