Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2015 год

Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2015 год

До 31 марта включительно все компании на УСН должны сдать декларацию за 2015 год. Предпринимателям на упрощенке надо отчитаться не позднее 4 мая. Сдать декларацию надо по старой форме, но с учетом новых операций.

Заполнять декларацию по УСН за 2015 год надо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Сроки сдачи декларации по УСН за 2015 год

Срок сдачи декларации по упрощенке за 2015 год для компаний — не позднее 31 марта 2016 года.

ИП сдают декларацию по УСН на месяц позже, не позднее 30 апреля. В этом году это выходной, поэтому отчитаться можно 4 мая.

Если сдать отчетность позже, налоговики могут заблокировать счет и оштрафовать не менее, чем на 1000 рублей (подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).

В зависимости от объекта (quot;доходыquot; или quot;доходы минус расходыquot;) компания заполняет разные разделы декларации. Смотрите ниже особенности заполнения.

Декларация по УСН за 2015 год. Объект quot;доходыquot;

Компании и ИП на объекте quot;доходыquot; должны заполнить сначала раздел 2.1, потом — раздел 1.1 и титульный лист декларации.

Компании вправе уменьшить налог на взносы, перечисленные за сотрудников, но не более 50%. Соответственно, в строках 140-143 декларации по УСН сумму показывают с ограничением, а не все взносы.

Кстати, в Москве можно уменьшить налог с доходов от торговли не только на взносы, но и на торговый сбор, уплаченный в 2015 году. Но без ограничения в 50%. В декларации УСН за 2015 год нет отдельных строк для торгового сбора, поэтому его можно показать в той же строке, что и взносы (письмо ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/[email protected]). А именно, в строке 143 раздела 2.1. По общему правилу, значение в этой строке должно быть меньше или равно половине налога. То есть quot;строка 143 lt;= строки 133 : 2quot;. Но если компания уменьшает налог на сбор, то это соотношение может не совпадать. Ошибкой это не является, но инспекторы могут потребовать пояснения.

Декларация по УСН за 2015 год. Объект quot;Доходы минус расходыquot;

Компании и ИП на объекте quot;доходы минус расходыquot; заполняют разделы 2.2 и 1.2 и титульный лист.

В строках 260-263 раздела 2.2 можно заполнить ставку налога за каждый отчетный период. Это необходимо, если компания в течение года платит авансы и налог по разным ставкам. Например, если переехала в регион, где установлен льготный тариф от 5 до 15 %.

По итогам года компании на УСН с объектом quot;доходы минус расходыquot; рассчитывают два показателя: налог по обычной ставке и минимальный налог — 1% от доходов. В бюджет надо заплатить ту сумму, которая больше (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Исчисленный минимальный налог может отличаться от минимума, который надо заплатить в бюджет по итогам года. Исчисленный налог компания заполняет в строке 280 раздела 2.2. А сумму к доплате в строке 120 раздела 1.2. Эта сумма обычно ниже, так как компания уменьшает ее на ранее перечисленные авансы. На основании декларации инспекторы сами зачтут авансы в счет минимального налога.

Торговый сбор, как и взносы, компании с объектом доходы минус расходы отражают в расходах. Поэтому его надо показать в общей сумме затрат по строке 223 раздела 2.2.

Компания применяет УСН с объектом quot;доходы минус расходыquot;. За полугодие аванс к уплате составил 170 тыс. руб., за девять месяцев — 130 тыс. руб.

Налог по итогам года — 200 тыс. руб.

За 3 квартал надо отразить в декларации аванс к уменьшению — 40 000 руб. (170 000 — 130 000).

Налог к уплате за год в строке 100 раздела 1.2 декларации составит 70 000 руб. (200 000 — 170 000 + 40 000). А фактически надо заплатить 30 000 руб. (200 000 — 170 000).

Декларация по УСН за 2015 год для ИП

В 2015 году многие регионы ввели нулевые ставки для вновь зарегистрированных предпринимателей на объекте quot;доходыquot;. Но в строке 120 декларации записана фиксированная ставка — 6%. Если бизнесмены пользовались льготой, то отчетность за 2015 год надо заполнить по другой форме. Она есть в письме ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Предприниматель на объекте quot;доходыquot;, который работает один, вправе уменьшать налог на все фиксированные взносы за себя. В том числе 1%, начисленный с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-11-09/71357). Уменьшают налог только взносы, которые были уплачены в 2015 году.

Если у предпринимателя есть работники, уменьшать налог надо на уплаченные взносы (в том числе за себя) только в пределах 50% (письмо Минфина России от 17.07.2015 № 03-11-11/41342).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

В какой срок можно вернуть налог, уплаченный раннее в качестве НДФЛ

В какой срок можно вернуть налог, уплаченный раннее в качестве НДФЛ В какой срок можно ...

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году Имущественный вычет при покупке жилья ...

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году

Порядок получения имущественного вычета при покупке жилья в 2018 году Имущественный вычет при покупке жилья ...

Налоговые вычеты при покупке жилья в 2018 году

Налоговые вычеты при покупке жилья в 2018 году Ипотечный кредит для россиян зачастую является единственным ...

Налог на имущество — изменения в правилах предоставления налоговых льгот

Налог на имущество — изменения в правилах предоставления налоговых льгот Радость от удачно заключенной сделки ...

Новый налог на имущество по кадастровой стоимости — как не переплатить

Новый налог на имущество по кадастровой стоимости — как не переплатить Прошедший 2018 год «порадовал» ...

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ в России

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ в России В последние полгода на разных уровнях обсуждается прогрессивная шкала ...

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить Вместе весело не только шагать по просторам. Даже ...

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить

Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить Вместе весело не только шагать по просторам. Даже ...

Аккуратным автомобилистам могут предоставить налоговые льготы — законопроект на рассмотрении

Аккуратным автомобилистам могут предоставить налоговые льготы — законопроект на рассмотрении Членом комитета Госдумы по транспорту ...

Наиболее значимые изменения в налоговом законодательстве 2018 года

Наиболее значимые изменения в налоговом законодательстве 2018 года 2018 год отмечен несколькими существенными новшествами налогового ...

Имущественный налоговый вычет увеличат до 3 млн

Имущественный налоговый вычет увеличат до 3 млн. рублей? Законопроект на рассмотрении Инициативная группа разработала новый ...

Россиян ожидает повышение НДФЛ в 2018 году?

Россиян ожидает повышение НДФЛ в 2018 году? Разговоры о том, что повышение НДФЛ до 15-17% ...

Как сэкономить на транспортном налоге?

Как сэкономить на транспортном налоге? Как сэкономить на транспортном налоге? Такой вопрос все чаще встает ...

Порядок предоставления налогового вычета на лечение изменен

Порядок предоставления налогового вычета на лечение изменен С появлением Федерального закона №279-ФЗ от 29.12.2012 нормами ...

Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога от МИНПРОМТОРГ

Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога от МИНПРОМТОРГ Минпромторг России более чем на 200 ...

Экологический налог вместо транспортного: в чем суть нововведений?

Экологический налог вместо транспортного: в чем суть нововведений? Хотя экологический налог на автотранспорт будет введен ...

Так платим ли мы транспортный налог: отвечает Минфин

Так платим ли мы транспортный налог: отвечает Минфин В Минфине считают, что транспортный налог следует ...

Налог на старые автомобили в России повысят

Налог на старые автомобили в России повысят Минфин выступил с новой инициативой, предлагая увеличить налог ...

Что говорит закон о транспортном налоге

Что говорит закон о транспортном налоге Закон о транспортном налоге 2018 года касается не только ...

Декларация 3-НДФЛ — как Бесплатно заполнить и подать онлайн в ФНС

Декларация 3-НДФЛ — как Бесплатно заполнить и подать онлайн в ФНС Мы продолжаем исполнять миссию ...

Онлайн сервис для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Онлайн сервис для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ Онлайн сервисы для заполнения декларации 3-НДФЛ: ...

Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Федеральной налоговой службой

Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Федеральной налоговой службой В конце 2018 года произошли важные законодательные ...

Налоговый период НДФЛ — когда отчитываться в налоговую физическим лицам?

Налоговый период НДФЛ — когда отчитываться в налоговую физическим лицам? Налоговый период по ндфл составляет ...