Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Есть мнение среди главбухов, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но на практике ошибки кочуют из отчета в отчет и оказываются в годовой декларации. В итоге это приводит к пеням и штрафу за неуплату налога. Поэтому безопаснее вовремя выловить и исправить ошибки.

Итак, рассмотрим самые частые ошибки в декларации по налогу на прибыль.

Неверный код отчетного периода

С кодами отчетного периода возникает путаница из-за того, что одни компании сдают декларации ежемесячно, а другие — поквартально. Если организация отчитывается поквартально, надо поставить код 31 — полугодие. А при ежемесячной сдаче деклараций — код 40, который означает шесть месяцев (приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Даже если код неверный, налоговики не вправе штрафовать за несдачу отчетности. Это подтверждают судьи (определение ВАС РФ от 11.11.2010 № ВАС-14602/10). Но в любом случае инспекторы потребуют уточненку или пояснения, чтобы правильно отразить декларацию в своей базе.

Если срок сдачи отчетности еще не прошел, то надо сдать декларацию по налогу на прибыль повторно с верным кодом. А если срок прошел, то отправить в инспекцию письмо, в котором сообщить об ошибке и пояснить, что декларация с неверным кодом считается сданной.

Перепутаны суммы авансов

Путаница с авансами возникает, если компания переплатила или недоплатила суммы. Например, компания может включить в строки 210-230 листа 02 суммы, которые фактически оплатила в отчетном периоде. А надо писать начисленные.

Чаще всего такие ошибки арифметические, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за 1 квартал 2016 года. Для этого надо перенести сумму из предыдущей декларации. А если в отчете за 1 квартал авансы на полугодие были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет за прошлый период. И лишь потом сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.

Доходы и расходы уменьшились

Отчетность надо составить нарастающим итогом. Значит, показатели в декларации должны быть больше либо равны значениям за предыдущий квартал. Обычно с этим нет проблем. Ошибка возникает, если компания уменьшает доходы за предыдущий квартал.

Как исправить ошибку. Компания может снизить сумму доходов и расходов, если корректирует ошибки. Например, излишне начислила законные проценты в предыдущем квартале. Но нельзя на эту сумму уменьшить доходы в декларации по налогу на прибыль за отчетный квартал. Чтобы все исправить, следует подать уточненку за предыдущий квартал.

Прямые расходы отражены не в той строке

Стоимость товаров, по которой торговая компания закупила товар, — это прямые расходы (ст. 320 НК РФ). В декларации такие затраты отражаются в строке 020 приложения 2 к листу 02 декларации. Но компании путают строки и заполняют сумму в строке 010 quot;Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугамquot;.

Как исправить ошибку. Ошибка не влияет на сумму налога. Но налоговики рекомендуют ее исправить. Тогда сдайте уточненку и перенесите расходы в правильную строку.

Расходы, которые стоит проверить в декларации по налогу на прибыль

Законные проценты. Продавец начисляет проценты каждый месяц, если покупатель платит за товар с отсрочкой или пропустил срок платежа. При этом проценты начисляют по договорам, которые заключены после 1 июня 2015 года (п. 83 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7). Кстати, скоро поменяется порядок учета законных процентов.

Основные средства. Компания может единовременно списать активы до 100 тыс. рублей. Но при условии, что ввела их в эксплуатацию в текущем году. Активы от 40 до 100 тыс. рублей, которые компания ввела в строй до 1 января, списывайте через амортизацию.

Плата за проезд большегрузов. Учесть расходы на дорожный сбор компания может только в пределах платы, которую начислил оператор (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Подтвердите расходы выпиской из лицевого счета. Распечатать ее можно в Личном кабинете на сайте platon.ru.

Деньги, зависшие в проблемных банках. Зависшие суммы компания вправе списать, когда долг станет безнадежным. А это возможно, когда банк ликвидируют (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313).

Обучение работников. Работодатели направляют сотрудников на обучение, чтобы они соответствовали профстандартам. Если компания платит сразу за год, списать можно только часть расходов за месяцы обучения (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-03-06/13706).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках Перечислять взносы за декабрь надо ...

Порядок расчета транспортного налога может измениться

Порядок расчета транспортного налога может измениться При расчете транспортного налога предлагается учитывать только то количество ...

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе По информации УФНС России по ...

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора Новый список неплательщиков торгового сбора от 10 февраля 2016 ...

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами Минфин в письме от 09.06.2017 № 03-15-06/36267 ...

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год ФСС опубликовал значения ...

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками Минфин разработал законопроект об индивидуальном пенсионном капитале. ...

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС Напомним, проектами предусмотрены поправки в Налоговый и Бюджетный ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам За несоблюдение сроков сдачи расчета ...

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1 Фонд может снизить штраф для предпринимателей Санкт-Петербурга ...

Новая форма СЗВ-М

Новая форма СЗВ-М С апреля 2016 года организации должны сдавать в ПФР каждый месяц индивидуальные ...

Три способа исправить РСВ-1

Три способа исправить РСВ-1 Уточнять расчет РСВ-1 за прошлые периоды надо по правилам. На порядок ...

Заполнение 2-НДФЛ

НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета Заполнение 2-НДФЛ для работника из Киргизии — В начале ...

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии Чтобы подтвердить стаж, надо показать трудовую ...

НДФЛ и стоимость патента на работу для иностранных граждан

НДФЛ можно уменьшить на стоимость патента на работу для иностранных граждан НДФЛ с доходов иностранца ...

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно Применять упрощенную систему со следующего года ...

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года Лимит стоимости основных средств в 2018 году ...

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Все изменения в налоговом законодательстве с 2015 года В прошлом году Налоговый кодекс переписывали 42 ...

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов 1 августа ФНС начнет вести на своем ...

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки Минфин подтвердил, что до проверки сведений, включаемых в ...

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить Компания, которая отсудила долг у контрагента, может ускорить взыскание ...

Патент для ИП

Патент для ИП. Пошаговая инструкция Шаг 1. Подаем заявление на получение патента Заявление о переходе ...

Изменится расчет пеней по налогам

Изменится расчет пеней по налогам Скоро изменится порядок расчета пеней по налогам. Минфин готовит соответствующие ...

Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес

Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес Чтобы вывести из тени незаконный бизнес и стимулировать самозанятых ...