Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

Есть мнение среди главбухов, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но на практике ошибки кочуют из отчета в отчет и оказываются в годовой декларации. В итоге это приводит к пеням и штрафу за неуплату налога. Поэтому безопаснее вовремя выловить и исправить ошибки.

Итак, рассмотрим самые частые ошибки в декларации по налогу на прибыль.

Неверный код отчетного периода

С кодами отчетного периода возникает путаница из-за того, что одни компании сдают декларации ежемесячно, а другие — поквартально. Если организация отчитывается поквартально, надо поставить код 31 — полугодие. А при ежемесячной сдаче деклараций — код 40, который означает шесть месяцев (приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Даже если код неверный, налоговики не вправе штрафовать за несдачу отчетности. Это подтверждают судьи (определение ВАС РФ от 11.11.2010 № ВАС-14602/10). Но в любом случае инспекторы потребуют уточненку или пояснения, чтобы правильно отразить декларацию в своей базе.

Если срок сдачи отчетности еще не прошел, то надо сдать декларацию по налогу на прибыль повторно с верным кодом. А если срок прошел, то отправить в инспекцию письмо, в котором сообщить об ошибке и пояснить, что декларация с неверным кодом считается сданной.

Перепутаны суммы авансов

Путаница с авансами возникает, если компания переплатила или недоплатила суммы. Например, компания может включить в строки 210-230 листа 02 суммы, которые фактически оплатила в отчетном периоде. А надо писать начисленные.

Чаще всего такие ошибки арифметические, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за 1 квартал 2016 года. Для этого надо перенести сумму из предыдущей декларации. А если в отчете за 1 квартал авансы на полугодие были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет за прошлый период. И лишь потом сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.

Доходы и расходы уменьшились

Отчетность надо составить нарастающим итогом. Значит, показатели в декларации должны быть больше либо равны значениям за предыдущий квартал. Обычно с этим нет проблем. Ошибка возникает, если компания уменьшает доходы за предыдущий квартал.

Как исправить ошибку. Компания может снизить сумму доходов и расходов, если корректирует ошибки. Например, излишне начислила законные проценты в предыдущем квартале. Но нельзя на эту сумму уменьшить доходы в декларации по налогу на прибыль за отчетный квартал. Чтобы все исправить, следует подать уточненку за предыдущий квартал.

Прямые расходы отражены не в той строке

Стоимость товаров, по которой торговая компания закупила товар, — это прямые расходы (ст. 320 НК РФ). В декларации такие затраты отражаются в строке 020 приложения 2 к листу 02 декларации. Но компании путают строки и заполняют сумму в строке 010 quot;Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугамquot;.

Как исправить ошибку. Ошибка не влияет на сумму налога. Но налоговики рекомендуют ее исправить. Тогда сдайте уточненку и перенесите расходы в правильную строку.

Расходы, которые стоит проверить в декларации по налогу на прибыль

Законные проценты. Продавец начисляет проценты каждый месяц, если покупатель платит за товар с отсрочкой или пропустил срок платежа. При этом проценты начисляют по договорам, которые заключены после 1 июня 2015 года (п. 83 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7). Кстати, скоро поменяется порядок учета законных процентов.

Основные средства. Компания может единовременно списать активы до 100 тыс. рублей. Но при условии, что ввела их в эксплуатацию в текущем году. Активы от 40 до 100 тыс. рублей, которые компания ввела в строй до 1 января, списывайте через амортизацию.

Плата за проезд большегрузов. Учесть расходы на дорожный сбор компания может только в пределах платы, которую начислил оператор (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Подтвердите расходы выпиской из лицевого счета. Распечатать ее можно в Личном кабинете на сайте platon.ru.

Деньги, зависшие в проблемных банках. Зависшие суммы компания вправе списать, когда долг станет безнадежным. А это возможно, когда банк ликвидируют (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313).

Обучение работников. Работодатели направляют сотрудников на обучение, чтобы они соответствовали профстандартам. Если компания платит сразу за год, списать можно только часть расходов за месяцы обучения (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-03-06/13706).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Будет ли повышение стипендии в 2018 году в России — что говорит закон

Будет ли повышение стипендии в 2018 году в России — что говорит закон На протяжении ...

13 (тринадцатая) зарплата в полиции отменена

13 (тринадцатая) зарплата в полиции отменена Увеличение зарплат стоило полицейским отмены целого ряда денежных премий, ...

13 (тринадцатая) зарплата, Премия по итогам года

13 (тринадцатая) зарплата | Премия по итогам года. Кому будет выплачиваться в 2018 году? Премия ...

13 (тринадцатая) зарплата, Премия по итогам года

13 (тринадцатая) зарплата | Премия по итогам года. Кому будет выплачиваться в 2018 году? Премия ...

13 зарплата военнослужащим, О выплате военнослужащим премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей и ежегодной материальной помощи

13 зарплата военнослужащим | О выплате военнослужащим премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей ...

Будет ли повышение МРОТ в 2018 году в России?

Будет ли повышение МРОТ в 2018 году в России? МРОТ 2018 года в России будет ...

Будет ли повышение МРОТ в 2018 году в России?

Будет ли повышение МРОТ в 2018 году в России? МРОТ 2018 года в России будет ...

Повышение МРОТ с 1 января 2018 года

Повышение МРОТ с 1 января 2018 года Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от ...

Повышение МРОТ с 1 января 2018 года

Повышение МРОТ с 1 января 2018 года Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от ...

Повышение МРОТ с 1 января 2018 года

Повышение МРОТ с 1 января 2018 года Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от ...

Запущен электронный инспектор труда — ключевые особенности сервиса

Запущен электронный инспектор труда — ключевые особенности сервиса В конце 2014 года на сайте Роструда ...

Запущен электронный инспектор труда — ключевые особенности сервиса

Запущен электронный инспектор труда — ключевые особенности сервиса В конце 2014 года на сайте Роструда ...

Запущен электронный инспектор труда — ключевые особенности сервиса

Запущен электронный инспектор труда — ключевые особенности сервиса В конце 2014 года на сайте Роструда ...

Повышение зарплаты госслужащим и военным в 2018 году не ожидается

Повышение зарплаты госслужащим и военным в 2018 году не ожидается Повышение зарплаты в 2018 году ...

Крымским безработным предоставят субсидии на начало предпринимательской деятельности

Крымским безработным предоставят субсидии на начало предпринимательской деятельности Крымские безработные смогут начать собственный бизнес. Российская ...

Крымским безработным предоставят субсидии на начало предпринимательской деятельности

Крымским безработным предоставят субсидии на начало предпринимательской деятельности Крымские безработные смогут начать собственный бизнес. Российская ...

Крымским безработным предоставят субсидии на начало предпринимательской деятельности

Крымским безработным предоставят субсидии на начало предпринимательской деятельности Крымские безработные смогут начать собственный бизнес. Российская ...

Беженцам пособие по безработице прекратят выплачивать после трехкратного отказа от трудоустройства

Беженцам пособие по безработице прекратят выплачивать после трехкратного отказа от трудоустройства Законодательная власть старается избежать ...

Бюджетникам сделали прибавку к окладам

Бюджетникам сделали прибавку к окладам. Не съест ли ее инфляция? С 1 октября в России ...

Бюджетникам сделали прибавку к окладам

Бюджетникам сделали прибавку к окладам. Не съест ли ее инфляция? С 1 октября в России ...

Бюджетникам сделали прибавку к окладам

Бюджетникам сделали прибавку к окладам. Не съест ли ее инфляция? С 1 октября в России ...

Отказ в приеме на работу: мотивированный и необоснованный, причины, что делать

Отказ в приеме на работу: мотивированный и необоснованный, причины, что делать Многим из нас приходилось ...

МРОТ в 2018 году с 1 января существенно повысят?

МРОТ в 2018 году с 1 января существенно повысят? О том, что МРОТ в 2018 ...

Продолжительность рабочей недели в РФ и разных странах мира

Продолжительность рабочей недели в РФ и разных странах мира Принято считать, что продолжительность рабочей недели ...