Бюджетный регламент и факторный анализ

Бюджетный регламент и факторный анализ

б Бюджетный регламент пакет документов (или единый документ), детально регулирующих порядок составления и исполнения бюджета компании

Во многих российских компаниях бюджетный регламент документ, в котором зафиксированы лишь сроки составления, утверждения и анализа финансовых и операционных планов, шаблоны бюджетных форм. Остальное перечень ответственных лиц, порядок анализа бюджетов, особенности планирования и заполнения форм оговаривают устно.

Однако к бюджетному регламенту не стоит подходить так формально. Иначе возможны ошибки в планировании и искаженные данные, полученные при анализе исполнения бюджетов. Вот, к примеру, случай из практики: в одной из компаний в бюджет продаж руководитель коммерческого отдела включил суммы с НДС. Разумеется, сотрудники финансовой службы ждали, что план по выручке в бюджете будет очищен от налога на добавленную стоимость. И когда был проведен анализ исполнения бюджета продаж по итогам месяца, выяснилось, что план недовыполнен в среднем на 18 процентов. Коммерческий директор был лишен премии.

Избежать большинства подобных проблем поможет предельно детальный бюджетный регламент.

ф Факторный анализ выявление причин, по которым фактические финансовые результаты не совпали с плановыми

В бюджете доходов и расходов на месяц торговая компания запланировала выручку в размере 1 млн рублей. Коммерческий директор собирался продать 100 ЖК-мониторов по цене 10 тыс. рублей. Однако по прошествии месяца выручка предприятия составила 1 млн 200 тыс. рублей. Другими словами, отклонение составило 200 тыс. рублей. Причина в том, что мониторы были закуплены компанией по более высокой стоимости, чем планировалось, и как следствие продавались по цене не 10 тыс. рублей за штуку, а по 15 тыс. рублей. Но из-за этого реализовать удалось лишь 80 ЖК-мониторов. Соответственно предприятие потеряло 200 тыс. рублей на снижении спроса ((100 шт. 80 шт.) times; 10 тыс. руб.), но при этом заработало дополнительные 400 тыс. рублей на повышении цены ((15 тыс. руб. 10 тыс. руб.) times; 80 шт.).

На этом примере проиллюстрирована суть факторного анализа. Сначала выявляют причины (факторы), вызвавшие отклонения, а затем проводится количественная оценка влияния тех или иных факторов на достигнутые результаты. Аналогичная логика применима для анализа отклонений плана от факта практически по любой статье бюджета доходов и расходов компании.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов Увы, часто граждане России не понимают, зачем ...

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов Увы, часто граждане России не понимают, зачем ...

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов

Как восстановить СНИЛС при утере: 7 полезных советов Увы, часто граждане России не понимают, зачем ...

Все о загранпаспорте для ребенка до года и 2 лет: нужен ли, как сделать и другие вопросы

Все о загранпаспорте для ребенка до года и 2 лет: нужен ли, как сделать и ...

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где его поставить

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где ...

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где его поставить

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где ...

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где его поставить

Апостиль на свидетельство о рождении — что это, для чего он нужен, как и где ...

Как восстановить свидетельство о рождении: отвечаем на все вопросы

Как восстановить свидетельство о рождении: отвечаем на все вопросы С вопросом о том, как восстановить ...

Все о замене паспорта в 20 лет: документы, сроки, госпошлина и другие вопросы

Все о замене паспорта в 20 лет: документы, сроки, госпошлина и другие вопросы Замена паспорта ...

Первичное получение паспорта в 14 лет: документы, порядок и правила

Первичное получение паспорта в 14 лет: документы, порядок и правила Документы для получения паспорта в ...

Реструктуризация долга или ипотеки 2018 — последние новости

Реструктуризация долга – процедура по пересмотру условий кредитования – становится всё более востребованной на фоне ...

Реструктуризация долга или ипотеки 2018 — последние новости

Реструктуризация долга – процедура по пересмотру условий кредитования – становится всё более востребованной на фоне ...

Росписи на паспорт: как придумать, идеи и примеры, можно ли поменять и как

Росписи на паспорт: как придумать, идеи и примеры, можно ли поменять и как Россиянам редко ...

Замена паспорта в 45 лет: документы, сроки, правила и порядок процедуры

Замена паспорта в 45 лет: документы, сроки, правила и порядок процедуры Своевременная замена паспорта в ...

Замена паспорта в 45 лет: документы, сроки, правила и порядок процедуры

Замена паспорта в 45 лет: документы, сроки, правила и порядок процедуры Своевременная замена паспорта в ...

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу Такой вопрос, как реструктуризация кредита в Сбербанке ...

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу Такой вопрос, как реструктуризация кредита в Сбербанке ...

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу

Как сделать реструктуризацию кредита в Сбербанке физическому лицу Такой вопрос, как реструктуризация кредита в Сбербанке ...

Как составить заявление на реструктуризацию кредита: советы, образец, скачать бланк

Как составить заявление на реструктуризацию кредита: советы, образец, скачать бланк Образец заявления на реструктуризацию кредита ...

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки Когда необходимо рефинансирование кредитов с открытыми просрочками? К ...

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки Когда необходимо рефинансирование кредитов с открытыми просрочками? К ...

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки

Как сделать рефинансирование кредита, если есть просрочки Когда необходимо рефинансирование кредитов с открытыми просрочками? К ...

Как сделать реструктуризацию кредита в ВТБ24 физическому лицу — условия, заявление, нюансы

Как сделать реструктуризацию кредита в ВТБ24 физическому лицу — условия, заявление, нюансы Что представляет собой ...

На что имеют право коллекторы согласно закону

На что имеют право коллекторы согласно закону Массовый кредитный бум в России, начавшийся несколько лет ...