6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на следующие разъяснения Налоговой службы.

  1. В строке 070 6-НДФЛ надо отразить только НДФЛ, удержанный на отчетную дату (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8609);
  2. Налог по разным ставкам можно показать в одной строке 140 раздела 2 6-НДФЛ (письмо ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663);
  3. В разделе 1 6-НДФЛ надо отразить доход с учетом перерасчета, если компания доплатила или удержала отпускные (от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Теперь разберем данные разъяснения применительно к 6-НДФЛ за полугодие.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: переходящая зарплата

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

В соответствии с порядком заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), в строке 070 расчета 6-НДФЛ заполняют удержанный налог нарастающим итогом с начала года. Но на какую дату определять, что налог удержан, не ясно.

Раньше налоговики устно разъясняли, что в строке 070 6-НДФЛ надо писать налог, который компания удержала до даты сдачи расчета. Например, если зарплату за март компания выдала 5 апреля, то в этот день удержала налог. Раз налог удержан, то инспекторы рекомендовали записывать его в строке 070.

В письме № БС-4-11/8609 ФНС разъяснила, что в строку 070 6-НДФЛ попадает только налог, удержанный на отчетную дату. То есть на 31 марта, 30 июня и т. д. Эта позиция спорная. Если компания будет следовать ей, то в разделе 1 6-НДФЛ за год покажет только налог с зарплаты, выданной не позднее 31 декабря. Если выдаст зарплату в следующем году, то удержанный налог с этой суммы не попадет в раздел 1 ни в текущем году, ни в следующем (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

За январь-май начислена зарплата 600 тыс. руб. Зарплата за июнь в сумме 50 тыс. руб. выдана в июле.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: зарплата выдана в другом квартале

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: налог по разным ставкам

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие компания заполняет отдельные строки 010-050, когда считает налог по разным ставкам. Например, если работники получали зарплату и выгоду от займов. Ставки по доходам — 13 и 35%.

Раздел 2 6-НДФЛ за полугодие заполнять по такому же принципу не надо. В нем надо разбить доходы по датам получения и налог по датам удержания и срокам оплаты.

31 мая начислена зарплата 50 тыс. руб. и определена выгода от экономии на процентах — 10 тыс. руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие: налог с разными ставками

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Читайте на эту тему:

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: перерасчет отпускных

Если компания доплатила или удержала отпускные, то в разделе 1 6-НДФЛ за полугодие надо указать доход с учетом пересчитанной суммы. Например, если работник в марте взял отпуск авансом, а в июне уволился, его доход уменьшился. В разделе 1 6-НДФЛ за полугодие следует показать доход за минусом отпускных. А в строках 040 и 070 — уменьшить налог, который ранее исчислен и удержан с отпускных.

Не ясно, надо ли уточнять сумму дохода и налога в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Как считают опрошенные нами налоговики, пересчитывать суммы в расчете за прошлый период не требуется. А в текущем периоде в разделе 2 нужно показать доход за минусом удержанной суммы.

В марте работник ушел в отпуск авансом и получил 20 тыс. руб. А в апреле он уволился. Отпускные уменьшены на 8 тыс. руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: перерасчет отпускных

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Медицинская справка 095у — образец, для чего нужна, как заполнить

Медицинская справка 095у — образец, для чего нужна, как заполнить Медицинская справка 095у – это ...

Медицинская справка 095у — образец, для чего нужна, как заполнить

Медицинская справка 095у — образец, для чего нужна, как заполнить Медицинская справка 095у – это ...

Перечень олимпиад, дающих льготы при поступлении в 2018 году

Перечень олимпиад, дающих льготы при поступлении в 2018 году Участие в школьных олимпиадах сегодня является ...

Перечень олимпиад, дающих льготы при поступлении в 2018 году

Перечень олимпиад, дающих льготы при поступлении в 2018 году Участие в школьных олимпиадах сегодня является ...

Стипендия троечникам — будут ли платить?

Стипендия троечникам — будут ли платить? Уже давно многие из студентов-бюджетников задаются таким вопросом: «А ...

Стипендия троечникам — будут ли платить?

Стипендия троечникам — будут ли платить? Уже давно многие из студентов-бюджетников задаются таким вопросом: «А ...

Льготы при поступлении в ВУЗ после армии 2018

Льготы при поступлении в ВУЗ после армии 2018 В 2018 году при подаче документов в ...

Льготы при поступлении в ВУЗ после армии 2018

Льготы при поступлении в ВУЗ после армии 2018 В 2018 году при подаче документов в ...

Льготы при поступлении в ВУЗ после армии 2018

Льготы при поступлении в ВУЗ после армии 2018 В 2018 году при подаче документов в ...

Потанинская стипендия для магистров 2018

Потанинская стипендия для магистров 2018 В 1999 году был создан частный фонд Владимира Потанина для ...

Губернаторская стипендия студентам 2018

Губернаторская стипендия студентам 2018 :: размер и условия получения Губернаторская стипендия является одной из распространенных ...

Губернаторская стипендия студентам 2018

Губернаторская стипендия студентам 2018 :: размер и условия получения Губернаторская стипендия является одной из распространенных ...

Государственная академическая стипендия студентам 2018

Государственная академическая стипендия студентам 2018 Государственная академическая стипендия студентам, обучающимся на бюджете — одна из ...

Государственная академическая стипендия студентам 2018

Государственная академическая стипендия студентам 2018 Государственная академическая стипендия студентам, обучающимся на бюджете — одна из ...

Повышенная стипендия студентам целевого набора — новая инициатива министерства образования

Повышенная стипендия студентам целевого набора — новая инициатива министерства образования Новая инициатива Министерства Образования гласит ...

Повышенная стипендия студентам целевого набора — новая инициатива министерства образования

Повышенная стипендия студентам целевого набора — новая инициатива министерства образования Новая инициатива Министерства Образования гласит ...

Повышение стипендий студентам и аспирантам в 2013 году

Повышение стипендий студентам и аспирантам в 2013 году :: свершилось В скором времени произойдет увеличение ...

Повышение стипендий студентам и аспирантам в 2013 году

Повышение стипендий студентам и аспирантам в 2013 году :: свершилось В скором времени произойдет увеличение ...

Повышение стипендий студентам и аспирантам в 2013 году

Повышение стипендий студентам и аспирантам в 2013 году :: свершилось В скором времени произойдет увеличение ...

Повышение стипендии 2018 в некоторых вузах страны и другие меры поддержки студентов

Повышение стипендии 2018 в некоторых вузах страны и другие меры поддержки студентов Средняя стипендия в ...

Пользование водными биоресурсами может подешеветь

Пользование водными биоресурсами может подешеветь Пользование водными биоресурсами для рыбохозяйств, занимающимся экспортом замороженной рыбы высокой ...

Пользование водными биоресурсами может подешеветь

Пользование водными биоресурсами может подешеветь Пользование водными биоресурсами для рыбохозяйств, занимающимся экспортом замороженной рыбы высокой ...

Пользование водными биоресурсами может подешеветь

Пользование водными биоресурсами может подешеветь Пользование водными биоресурсами для рыбохозяйств, занимающимся экспортом замороженной рыбы высокой ...

Закон о размере стипендий — Постановление Правительства РФ от 10 октября 2013 г

Закон о размере стипендий — Постановление Правительства РФ от 10 октября 2013 г. N 899 ...