6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

При заполнении 6-НДФЛ за полугодие обратите внимание на следующие разъяснения Налоговой службы.

  1. В строке 070 6-НДФЛ надо отразить только НДФЛ, удержанный на отчетную дату (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8609);
  2. Налог по разным ставкам можно показать в одной строке 140 раздела 2 6-НДФЛ (письмо ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663);
  3. В разделе 1 6-НДФЛ надо отразить доход с учетом перерасчета, если компания доплатила или удержала отпускные (от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Теперь разберем данные разъяснения применительно к 6-НДФЛ за полугодие.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: переходящая зарплата

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

В соответствии с порядком заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), в строке 070 расчета 6-НДФЛ заполняют удержанный налог нарастающим итогом с начала года. Но на какую дату определять, что налог удержан, не ясно.

Раньше налоговики устно разъясняли, что в строке 070 6-НДФЛ надо писать налог, который компания удержала до даты сдачи расчета. Например, если зарплату за март компания выдала 5 апреля, то в этот день удержала налог. Раз налог удержан, то инспекторы рекомендовали записывать его в строке 070.

В письме № БС-4-11/8609 ФНС разъяснила, что в строку 070 6-НДФЛ попадает только налог, удержанный на отчетную дату. То есть на 31 марта, 30 июня и т. д. Эта позиция спорная. Если компания будет следовать ей, то в разделе 1 6-НДФЛ за год покажет только налог с зарплаты, выданной не позднее 31 декабря. Если выдаст зарплату в следующем году, то удержанный налог с этой суммы не попадет в раздел 1 ни в текущем году, ни в следующем (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

За январь-май начислена зарплата 600 тыс. руб. Зарплата за июнь в сумме 50 тыс. руб. выдана в июле.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: зарплата выдана в другом квартале

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: налог по разным ставкам

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие компания заполняет отдельные строки 010-050, когда считает налог по разным ставкам. Например, если работники получали зарплату и выгоду от займов. Ставки по доходам — 13 и 35%.

Раздел 2 6-НДФЛ за полугодие заполнять по такому же принципу не надо. В нем надо разбить доходы по датам получения и налог по датам удержания и срокам оплаты.

31 мая начислена зарплата 50 тыс. руб. и определена выгода от экономии на процентах — 10 тыс. руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие: налог с разными ставками

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Читайте на эту тему:

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: перерасчет отпускных

Если компания доплатила или удержала отпускные, то в разделе 1 6-НДФЛ за полугодие надо указать доход с учетом пересчитанной суммы. Например, если работник в марте взял отпуск авансом, а в июне уволился, его доход уменьшился. В разделе 1 6-НДФЛ за полугодие следует показать доход за минусом отпускных. А в строках 040 и 070 — уменьшить налог, который ранее исчислен и удержан с отпускных.

Не ясно, надо ли уточнять сумму дохода и налога в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Как считают опрошенные нами налоговики, пересчитывать суммы в расчете за прошлый период не требуется. А в текущем периоде в разделе 2 нужно показать доход за минусом удержанной суммы.

В марте работник ушел в отпуск авансом и получил 20 тыс. руб. А в апреле он уволился. Отпускные уменьшены на 8 тыс. руб.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года: перерасчет отпускных

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: примеры заполнения

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках

Страховые взносы за декабрь надо перечислять в рублях и копейках Перечислять взносы за декабрь надо ...

Порядок расчета транспортного налога может измениться

Порядок расчета транспортного налога может измениться При расчете транспортного налога предлагается учитывать только то количество ...

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе

Организации и ИП еще могут подать уведомление о торговом сборе По информации УФНС России по ...

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора

Опубликован новый список неплательщиков торгового сбора Новый список неплательщиков торгового сбора от 10 февраля 2016 ...

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами

Отпускные при вредных работах облагаются дополнительными страховыми взносами Минфин в письме от 09.06.2017 № 03-15-06/36267 ...

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год

Опубликованы показатели для расчета скидок и надбавок по взносам на 2018 год ФСС опубликовал значения ...

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками

Правительство РФ рассмотрит вопрос уплаты страховых взносов работниками Минфин разработал законопроект об индивидуальном пенсионном капитале. ...

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС

В Госдуме поддержали передачу страховых взносов ФНС Напомним, проектами предусмотрены поправки в Налоговый и Бюджетный ...

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам

ФНС разъяснила, как платить штраф за несдачу расчета по взносам За несоблюдение сроков сдачи расчета ...

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1

ПФР снизил штрафы для предпринимателей, не сдавших РСВ-1 Фонд может снизить штраф для предпринимателей Санкт-Петербурга ...

Новая форма СЗВ-М

Новая форма СЗВ-М С апреля 2016 года организации должны сдавать в ПФР каждый месяц индивидуальные ...

Три способа исправить РСВ-1

Три способа исправить РСВ-1 Уточнять расчет РСВ-1 за прошлые периоды надо по правилам. На порядок ...

Заполнение 2-НДФЛ

НДФЛ: заполнение 2-НДФЛ, предоставление стандартного вычета Заполнение 2-НДФЛ для работника из Киргизии — В начале ...

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии

ПФР подсказал, какие документы подтверждают стаж при оформлении пенсии Чтобы подтвердить стаж, надо показать трудовую ...

НДФЛ и стоимость патента на работу для иностранных граждан

НДФЛ можно уменьшить на стоимость патента на работу для иностранных граждан НДФЛ с доходов иностранца ...

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно

Новые пределы доходов для компаний на упрощенке одобрены окончательно Применять упрощенную систему со следующего года ...

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года

Изменения по налогу на прибыль с 2016 года Лимит стоимости основных средств в 2018 году ...

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Все изменения в налоговом законодательстве с 2015 года В прошлом году Налоговый кодекс переписывали 42 ...

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов

Новый реестр МСП упростит поиск поставщиков и клиентов 1 августа ФНС начнет вести на своем ...

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки

Сведения в ЕГРЮЛ внесут только после проверки Минфин подтвердил, что до проверки сведений, включаемых в ...

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить

Взыскание задолженности с должника-контрагента можно ускорить Компания, которая отсудила долг у контрагента, может ускорить взыскание ...

Патент для ИП

Патент для ИП. Пошаговая инструкция Шаг 1. Подаем заявление на получение патента Заявление о переходе ...

Изменится расчет пеней по налогам

Изменится расчет пеней по налогам Скоро изменится порядок расчета пеней по налогам. Минфин готовит соответствующие ...

Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес

Роструд поможет начинающим предпринимателям открыть бизнес Чтобы вывести из тени незаконный бизнес и стимулировать самозанятых ...